курсовая анализ. КУРСОВАЯ АНАЛИЗ. Анализ финансового состояния предприятия магазин Норман, ул. Стахановская,18
 Скачать 0.52 Mb.
|
3. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Норман»3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятияДля укрепления финансового состояния предприятия разработаем ряд мероприятий. На первом этапе предлагаются мероприятия по снижению затрат ООО «Норман». Основные направления оптимизации затрат, это: вывод на аутсорсинг вспомогательных бизнес-процессов, разработка рекламной кампании, оптимизация персонала, снижение расходов на коммунальные расходы. Рассмотрим конкретно мероприятия по выбранным направлениям. Планируется вывести на аутсорсинг клининг помещения магазина «Норман». Предлагается заключение договора на оказание клининговых услуг с компанией «Омела». Средняя цена по ежедневной уборке помещения составляет 30 руб. за м.кв. Зная площадь магазина нетрудно рассчитать экономию от применения клининга. Таким образом, в год затраты на клининг составят 30*200*12 = 72 000 руб. (200 м2 площадь рассматриваемого магазина «Норман»), Проведем расчет экономии от предложенного мероприятия. В штате магазина имеется 2 уборщицы. Средняя заработная плата одной уборщицы с учетом отчислений на социальное страхование за месяц составляет 8000 * 30,2% = 10 416 руб. в месяц. Затраты на моющие средства в месяц составляют 2000 руб. в месяц. Общие затраты магазина составляют 10416*2*12 + 3000*12 = 249 984+36 000 = 285 984 руб. в год Тогда годовая экономия в результате применения клининга составит 285 984 – 72 000 = 213 984 руб. В качестве одного из возможных мероприятий по снижению расходов предприятия, следует выделить оптимизацию транспортных расходов. Для этого предлагается установка на собственном транспорте предприятия системы контроля мобильных объектов (СКМО), которая предназначена для мониторинга и оперативного управления транспортными средствами (подвижными объектами). Предполагается закупить оборудование у компании «ООО «ДистКонтрол»». Стоимость оборудования представим в таблице 7. Таблица 7 - Стоимость требуемого оборудования
Таким образом, затраты на приобретение оборудования составят 167 228 руб. Рассчитаем экономический эффект от реализации данного мероприятия. Как было указано выше, использование системы мониторинга мобильных объектов позволит снизить транспортные расходы (сумма транспортных расходов за 2014 г. составила 722 тыс.руб.) в среднем на 40%. Тогда транспортные расходы составят в планируемом периоде: 722 – 722 *40% = 433,2 тыс. руб. С учетом затрат на оборудование экономия составит 433,2-167,2 = 266 тыс.руб. На следующем этапе целесообразно разработать мероприятия, направленные на сокращение расходов, на хранение и упаковку товаров. Предлагается замены обычных электрических ламп, расположенных на складе на энергосберегающие. В настоящее время на складе компании установлено 30 ламп мощностью 130 Вт. Общее потребление электроэнергии при 12 часах работы составляет 30*130*12 = 46800 Вт в сутки. За месяц эта сумма составит 46800*20 = 936000 Вт или 11 232 000 Вт в год (11 232 кВт) Затраты на оплату электроэнергии в данном случае составят 11 232 * 3,08 = 34595 руб. Использование энергосберегающих ламп позволит значительно снизить затраты на оплату электроэнергии. Энергосберегающая лампа мощность 26Вт дает такой же эффект как и обычная лампа мощностью 130 Вт, тогда затраты на электроэнергию составят 34,6 / 5 = 6,9 тыс.руб. в год. Для приобретения 30 ламп потребуется 2400 руб. Таким образом, экономия составит 6,9 – 2,4 = 4,5 тыс.руб. в год. На следующем этапе разработаем программу стимулирования сбыта товаров (услуг) ООО «Норман». Зaтрaты нa провeдeнии рeклaмной компaнии нa 2016 год отрaжeны в мeдиa-плaнe ООО «Норман» ( тaблица 8). Тaблицa 8 - Рeклaмный бюджeт и мeдиa-плaн ООО «Норман» на 2016 г.
Затраты на рекламу в 2016г. составят 159 980 руб. Чтобы подсчитать дополнительную прибыль, полученную от рекламирования продукции необходимо учитывать инфляцию и рост покупательской способности. В расчетах будут использованы среднемесячные величины. Для сравнения выберем два периода: 1 период – с января 2016 года по март 2016 года, когда продвижение не будет вестись; 2 период – с апреля 2016 года по декабрь 2016года включительно, когда продвижение вестись будет. Учитывая эти факторы, рассчитаем дополнительную прибыль по следующей формуле:  (1)  (2) где,  - средняя ожидаемая прибыль за каждый месяц 2016 года без проведения кампании продвижения  - средняя выручка в период с января по март 2016 года.tpp – темп роста покупательской способности средний p – темп инфляции средний  - среднемесячные затраты на продвижение = 819287,4×1,02×1,005 = 839851,51 тыс.руб. = 840056,0 – 839851,51 – 159,98 = 44,52 тыс. руб.R = (Prдоп / TCпродв)×100%=(44 520 / (159980 + 10 000)×100% = 26,2% Таким образом, рентабельность продвижения 26,2%, т.е. можно сказать, что от каждого вложенного рубля на продвижение работ предприятие получит 26 коп. дополнительной прибыли. Экономический эффект составит 41 915 руб. (159980×0,262). Увеличение прибыли в результате программы стимулирования сбыта составит 41,9 тыс. руб. в месяц или 502,9 тыс. руб. в год. На следующем этапе разработаем мероприятия, направленные на сокращение затрат, связанных с персоналом организации. Иногда для предприятия выгоднее держать небольшой штат работников, но работников квалифицированных, имеющих большой опыт работы в своей области и хорошее образование. Лучше повысить им оклад, тем самым стимулировав труд, чем за меньший оклад содержать менее квалифицированный персонал. Например, вместо двух продавцов-кассиров можно оставить одного работника. При этом объем работы не увеличится, поскольку второй работник выполняет часть функций одного и часть функций другого продавца-кассира. Тогда заработная плата сократится на 10 000 руб. в мес. или 10 000*30,2% = 3 020 руб. с учетом отчислений на страхование. Годовая экономия при этом составит 3 020руб.*12 мес. = 36 240 руб. Резервы сокращения расходов на управление в ООО «Норман» заключаются, прежде всего, в экономии на управленческих расходах. Предприятие приобретает канцтовары в различных канцелярских магазинах. Приобретая канцтовары оптом у ООО «Комус - Кама» предприятие может сократить расходы на канцелярские принадлежности. На следующем этапе составим бюджет предложенных мероприятий (таблица 9). Таблица 9 - Бюджет предложенных мероприятий
Таким образом, бюджет затрат по оптимизации затрат составит 428 968 руб. Каждое из предложенных мероприятий, будет носить уникальный характер в том смысле, что оно разработано с учетом условий конкретного предприятия. Определим экономический эффект от каждого предложенного мероприятия и возможную годовую экономию (Таблица 10). Таблица 10 - Расчет экономического эффекта от приобретения канцтоваров оптом в месяц
Тогда сумма экономического эффекта в год от предложенного мероприятия составит 10,44*12 = 125,28 тыс.руб. Увеличение прибыли в результате программы стимулирования сбыта составит 41,9 тыс. руб. в месяц или 502,9 тыс. руб. в год. Экономия в результате применения клининга составит 14 000 руб. в месяц или 168 тыс.руб. в год. Перечисленные мероприятия принесут предприятию эффект, который выразится в снижении затрат и увеличении финансовых результатов. В результате предложенных мероприятий совокупный экономический эффект составит (Таблица 11): Таблица 11 - Суммарный экономический эффект от предложенных мероприятий
Таким образом, предложенные мероприятия по снижению затрат позволят предприятию получить экономический эффект в размере 1112,7 тыс. руб. и окажут положительное воздействие на финансовые результаты магазина. В таблице представим изменение основных финансовых показателей в результате предложенных мероприятий. Таблица 12 - Изменение основных экономических показателей в результате предложенных мероприятий
Таким образом, в результате предложенных мероприятий чистая прибыль предприятия увеличится на 1 112,76 тыс.руб. или на 1,4% и составит в прогнозном периоде 82 368 тыс.руб. На следующем этапе рассмотри ряд мероприятий по повышению эффективности управления кредиторской и дебиторской задолженностью. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||