Анализ ликвидности баланса корпорации заключается в сравнении средств активов, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Группировка активов и пассивов корпорации по степени их ликвидности представлена в табл. 1.20 и 1.21.
Мгновенную платежеспособность корпорации характеризует коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстрореализуемых в случае надобности.
Платежеспособность корпорации с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент уточненной (критической) ликвидности.
Прогнозируемые платежные возможности корпорации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат) отражает коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности).
Таблица 1.22 – Распределение имущества корпорации и источников его формирования, тыс. руб.
Показатели
|
на 31.12.2019 г.
|
на 31.12.2018 г.
|
на 31.12.2017 г.
|
Распределение имущества корпорации по степени снижения ее ликвидности
|
|
|
|
1. Наиболее ликвидные активы А1
|
815 085 537
|
1 142 328 273
|
962 539 296
|
- отклонение по сравнению с предыдущим периодом
|
-327 242 736
|
179 788 977
|
-
|
2. Быстрореализуемые активы А2
|
1 876 595 634
|
2 120 688 193
|
1 740 091 831
|
- отклонение по сравнению с предыдущим периодом
|
-244 092 559
|
380 596 362
|
-
|
3. Медленно реализуемые активы А3
|
732 407 787
|
567 905 716
|
592 506 475
|
- отклонение по сравнению с предыдущим периодом
|
164 502 071
|
-24 600 759
|
-
|
4. Труднореализуемые активы А4
|
12 492 266 539
|
11 916 821 521
|
11 100 055 413
|
- отклонение по сравнению с предыдущим периодом
|
575 445 018
|
816 766 108
|
-
|
И т о г о
|
15 916 355 497
|
15 747 743 703
|
14 395 193 015
|
Распределение обязательств по степени снижения срочности их погашения
|
|
|
|
1. Наиболее срочные обязательства П1
|
1 093 625 433
|
831 626 466
|
964 792 138
|
- отклонение по сравнению с предыдущим периодом
|
261 998 967
|
-133 165 672
|
-
|
2. Краткосрочные обязательства П2
|
1 170 404 954
|
876 725 118
|
1 061 634 578
|
- отклонение по сравнению с предыдущим периодом
|
293 679 836
|
-184 909 460
|
-
|
3. Долгосрочные обязательства П3
|
2 502 909 574
|
2 715 685 065
|
2 036 547 838
|
- отклонение по сравнению с предыдущим периодом
|
-212 775 491
|
679 137 227
|
-
|
4. Постоянные пассивы П4
|
11 334 679 889
|
11 076 519 034
|
10 332 218 461
|
- отклонение по сравнению с предыдущим периодом
|
258 160 855
|
744 300 573
|
-
|
И т о г о
|
16 101 619 850
|
15 747 743 703
|
14 395 193 015
|
В табл. 1.23 приводятся результаты анализа соблюдения условий ликвидности баланса и платежеспособности корпорации.
Таблица 1.23 – Анализ соблюдения условий ликвидности баланса, тыс. руб.
Показатели
|
на 31.12.2019 г.
|
на 31.12.2018 г.
|
на 31.12.2017 г.
|
1. Излишек или недостаток высоколиквидных средств для погашения наиболее срочных обязательств (А1 – П1)
|
-278 539 896
|
310 701 807
|
-2 252 842
|
- отклонение по сравнению с предыдущим периодом
|
-589 241 703
|
312 954 649
|
-
|
2. Излишек или недостаток средств в расчетах для погашения краткосрочных кредитов (А2 – П2)
|
706 190 680
|
1 243 963 075
|
678 457 253
|
- отклонение по сравнению с предыдущим периодом
|
-537 772 395
|
565 505 822
|
-
|
3. Излишек или недостаток быстрореализуемых активов для погашения текущих обязательств (А1 + А2) – (П1 + П2)
|
427 650 784
|
1 554 664 882
|
676 204 411
|
- отклонение по сравнению с предыдущим периодом
|
-1 127 014 098
|
878 460 471
|
-
|
4. Излишек или недостаток производственных запасов для погашения долгосрочных кредитов (А3 – П3)
|
-1 770 501 787
|
-2 147 779 349
|
-1 444 041 363
|
- отклонение по сравнению с предыдущим периодом
|
377 277 562
|
-703 737 986
|
-
|
5. Излишек или недостаток текущих активов для погашения текущих обязательств (А1 + А2 + А3) – (П1 + П2)
|
1 160 058 571
|
2 122 570 598
|
1 268 710 886
|
- отклонение по сравнению с предыдущим периодом
|
-962 512 027
|
853 859 712
|
-
|
6. Наличие собственных оборотных средств (А4 – П4)
|
1 157 586 650
|
840 302 487
|
767 836 952
|
- отклонение по сравнению с предыдущим периодом
|
317 284 163
|
72 465 535
|
-
|
7. Коэффициент текущей ликвидности
|
1,512
|
2,242
|
1,626
|
8. Коэффициент критической ликвидности
|
1,189
|
1,910
|
1,334
|
9. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,360
|
0,669
|
0,475
|
|
Скачать 6.36 Mb.