АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ. диплоооом. Анализ и оценка системы бухгалтерского учета и налогообложения на предприятии

• Название: Анализ и оценка системы бухгалтерского учета и налогообложения на предприятии
• Анкор: АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
• Дата: 21.06.2022
• Размер: 2.98 Mb.
• Имя файла: диплоооом.doc
• Тип: Диплом; #608275
• страница: 3 из 6

Федеральные налоги

Опе­ра­ция	Дебет счета	Кре­дит счета
НДС
На­чис­лен НДС при про­да­же то­ва­ров (вы­пол­не­нии работ, ока­за­нии услуг)	90 «Про­да­жи», суб­счет «НДС»	68
На­чис­лен НДС от про­чих опе­ра­ций	91 «Про­чие до­хо­ды и рас­хо­ды», суб­счет «НДС»
На­чис­лен НДС с по­лу­чен­но­го аван­са	76 «Рас­че­ты с раз­ны­ми де­би­то­ра­ми и кре­ди­то­ра­ми», суб­счет «Рас­че­ты по НДС с аван­сов по­лу­чен­ных», 62 «Рас­че­ты с по­ку­па­те­ля­ми и за­каз­чи­ка­ми», суб­счет «Аван­сы по­лу­чен­ные»
На­чис­лен НДС на сто­и­мость вы­пол­нен­ных СМР для соб­ствен­но­го по­треб­ле­ния	19 «НДС по при­об­ре­тен­ным цен­но­стям»
Ис­чис­лен та­мо­жен­ный НДС	19	76, 68
Вос­ста­нов­лен НДС	20 «Ос­нов­ное про­из­вод­ство», 26 «Об­ще­хо­зяй­ствен­ные рас­хо­ды», 44 «Рас­хо­ды на про­да­жу», 60 «Рас­че­ты с по­став­щи­ка­ми и под­ряд­чи­ка­ми», 76, 91 и др.	68
Удер­жан НДС на­ло­го­вым аген­том	60, 76
При­нят НДС к вы­че­ту	68	19, 76, 62
НДФЛ
Удер­жан НДФЛ из за­ра­бот­ной платы ра­бот­ни­ков	70 «Рас­че­ты с пер­со­на­лом по опла­те труда»	68
Удер­жан НДФЛ из про­чих до­хо­дов ра­бот­ни­ков	73 «Рас­че­ты с пер­со­на­лом по про­чим опе­ра­ци­ям»
Удер­жан НДФЛ из ди­ви­ден­дов	75 «Рас­че­ты с учре­ди­те­ля­ми»
Налог на при­быль ор­га­ни­за­ций
На­чис­лен налог на при­быль	99 «При­бы­ли и убыт­ки»	68
Удер­жан налог на при­быль на­ло­го­вым аген­том	76, 60
Го­су­дар­ствен­ная по­шли­на
На­чис­ле­на гос­по­шли­на	08, 26, 44, 91 и др.	68

Также к фе­де­раль­ным обя­за­тель­ным пла­те­жам, взи­ма­е­мым на ос­но­ва­нии НК РФ, с 01.01.2017 от­не­се­ны стра­хо­вые взно­сы (ст. 18.1 НК РФ). Для учета стра­хо­вых взно­сов Пла­ном сче­тов преду­смот­рен счет 69 «Рас­че­ты по со­ци­аль­но­му стра­хо­ва­нию и обес­пе­че­нию» (При­каз Мин­фи­на от 31.10.2000 № 94н). Бух­гал­тер­ские про­вод­ки по зар­пла­те и на­ло­гам с них можно по­смот­реть в наших от­дель­ных ма­те­ри­а­лах.