|
|
АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ. диплоооом. Анализ и оценка системы бухгалтерского учета и налогообложения на предприятии
ГЛАВА II АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Траектория - Сервис», именуемое в дальнейшем «Общество», образованно в соответствии с Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданским Кодексом Российской Федерации и иным законодательством Российской ФедерацииПолное наименование: общество с ограниченной ответственностью «Траектория - Сервис».
Общество с ограниченной ответственностью «Траектория - Сервис» было создано в соответствии с решением учредителей и зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц 18 августа 2006 года.
Юридический адрес: 446541, Самарская область, Сергиевский р-н, с Сергиевск, Заводская ул., д. 9 стр. 1
ООО "ТРАЕКТОРИЯ - СЕРВИС" ИНН 6381010888, ОГРН 1066381003480 зарегистрировано 18.08.2006 в регионе Самарская Область по адресу: 446541, Самарская обл, с Сергиевск, р-н Сергиевский, ул. Заводская, д. 9 СТР. 1. Статус: В стадии реорганизации. Размер Уставного Капитала 10 000,00 руб.
Руководителем организации является: Генеральный Директор - Подлиповский Андрей Николаевич, ИНН 637204197515. У организации 2 Учредителя.
Учредителями ООО "ТРАЕКТОРИЯ - СЕРВИС" являются:
Учредители
|
доля
|
стоимость
|
с какой даты
|
Подлиповский Андрей Николаевич (ИНН: 637204197515)
|
66,67%
|
6,7 тыс. руб.
|
30.06.2010
|
Алексеев Владимир Анатольевич (ИНН: 860901589790)
|
33,33%
|
3,3 тыс. руб.
|
30.06.2010
|
Основным направлением деятельности является "работы геологоразведочные, геофизические и геохимические в области изучения недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы".
Виды деятельности предприятия
71.12.3
|
Работы геолого-разведочные, геофизические и геохимические в области изучения недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы?
|
09.10.1
|
Предоставление услуг по бурению, связанному с добычей нефти, газа и газового конденсата
|
09.10.9
|
Предоставление прочих услуг в области добычи нефти и природного газа
|
24.20
|
Производство стальных труб, полых профилей и фитингов
|
25.50.2
|
Предоставление услуг по производству изделий методом порошковой металлургии
|
25.61
|
Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы
|
25.62
|
Обработка металлических изделий механическая
|
28.11
|
Производство двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей
|
28.12.1
|
Производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей
|
28.15.2
|
Производство корпусов подшипников и подшипников скольжения, зубчатых колес, зубчатых передач и элементов приводов
|
28.92
|
Производство машин и оборудования для добычи полезных ископаемых и строительства
|
33.12
|
Ремонт машин и оборудования
|
43.13
|
Разведочное бурение
|
43.21
|
Производство электромонтажных работ
|
46.62
|
Торговля оптовая станками
|
46.62.2
|
Торговля оптовая металлообрабатывающими станками
|
46.62.3
|
Торговля оптовая станками для обработки прочих материалов
|
46.63
|
Торговля оптовая машинами и оборудованием для добычи полезных ископаемых и строительства
|
46.69
|
Торговля оптовая прочими машинами и оборудованием
|
46.69.2
|
Торговля оптовая эксплуатационными материалами и принадлежностями машин
|
В 2021 году среднесписочная численность работников ООО "ТРАЕКТОРИЯ - СЕРВИС" составила 644 человека. Это на 62 человека больше, чем в 2020 году. Трудовой коллектив Общества составляют граждане, участвующие своим трудом в его деятельности на основе трудового договора (контракта). (Схему организационной структуры предприятия см. в приложении)
Они решают вопросы:
• о необходимости заключения с администрацией коллективного договора, рассматривает и утверждает его проект;
самоуправление трудового коллектива в соответствии с Уставом Общества;
перечня и прядка предоставления работникам социальных льгот и фондов трудового коллектива.
Основной сферой деятельности ООО «ТРАЕКТОРИЯ - СЕРВИС» является строительство полноценных эксплуатационных и поисково-разведочных скважин, а также реконструкция скважин методом зарезки боковых стволов с использованием мобильных буровых установок модели ZJ-30 (грузоподъемностью 180 тн) и ZJ-40 (грузоподъемностью 225 тн) с полным комплексом наземного оборудования, а также предоставление услуг по инженерно-технологическому и телеметрическому сопровождению бурения (ЗБС) скважин с применением телеметрических систем с гидравлическим каналом связи, с возможностью использования модулей гамма-каротажа, резистивиметрии, ННКт (нейтрон-нейтронный каротаж) и ГГКЛП (гамма-гамма каротаж литоплотностной), электромагнитным каналом связи с возможностью записи гамма-каротажа в режиме реального времени, услуги по отработке собственно поставляемых долот, ВЗД, буровых Ясс, сервису по отбору керна.
Предприятие приобретает права юридического лица с момента государственной регистрации.
Предприятие может создавать самостоятельно и совместно с другими предприятиями на территории РФ и за ее пределами филиалы, представительства, которые действуют в соответствии с положением о них, утвержденным Общим собранием учредителей.
Общество с ограниченной ответственностью «Траектория - Сервис», самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную и иную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу плана составляют договоры, заключенные с поставщиками и потребителями.
Предприятие может участвовать в деятельности и создавать в качестве учредителя на территории РФ и за ее пределами предприятия с правами юридического лица, помещать денежные средства в сертификаты банков и другие ценные бумаги, поводить аукционы, лотереи, выставки, проводить операции на товарных и фондовых биржах.
Предприятие может приобретать продукцию предприятий, в том числе иностранных фирм, как в РФ, так и за ее пределами.
В 2021 году организация получила выручку в сумме 3,7 млрд руб., что на 253 млн руб., или на 6,3%, меньше, чем годом ранее.
По состоянию на 31 декабря 2021 года совокупные активы организации составляли 2,7 млрд руб. Это на 101 млн руб. (на 3,5%) меньше, чем годом ранее.
Чистые активы ООО "ТРАЕКТОРИЯ - СЕРВИС" по состоянию на 31.12.2021 составили 705 млн руб.
Результатом работы ООО "ТРАЕКТОРИЯ - СЕРВИС" за 2021 год стала прибыль в размере 92,3 млн руб. Это на 13,9% меньше, чем в 2020 г.
Организация не применяет специальных режимов налогообложения (находится на общем режиме).
Ответственность за ведение бухгалтерского учета и составление графика документооборота, возложена на главного бухгалтера. Организация, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формирует свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности. Бухгалтерский учет на предприятии ООО «Траектория - Сервис» ведется в соответствии с законом «О бухгалтерском учете», положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, положениями по бухгалтерскому учету.
Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности учреждения, разработанным на основании Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н. Рабочий план счетов является обязательным к применению работниками бухгалтерской службы предприятия. Изменения в рабочий план счетов бухгалтерского учета вносятся главным бухгалтером и утверждаются приказом генерального директора.
Финансово-хозяйственные операции отражаются на счетах бухгалтерского учета с использованием корреспонденции счетов, приведенной в перечне типовых хозяйственных операций предприятия.
Положение об учетной политике предназначено для лиц, деятельность которых связана с решением вопросов, регламентируемых Учетной политикой:
- для руководства организации;
- для работников отделов, отвечающих за своевременную разработку, пересмотр, доведение нормативно-справочной информации до исполнителей;
- для работников подразделений, отвечающих за своевременное предоставление в бухгалтерию первичных документов;
- для работников бухгалтерской службы, отвечающих за своевременное и качественное выполнение всех видов учетных работ и составление достоверной отчетности всех видов.
В положении об учетной политике прописаны порядок и правила организации документооборота, график документооборота, технология обработки первичных учетных документов, в том числе:
- порядок создания первичных документов;
- порядок проверки первичных документов;
- порядок и сроки их передачи для отражения в бухгалтерском учете;
- порядок передачи документов в архив регламентируется Положением о системе документооборота.
Учетная политика организации в целом составлена в соответствии с требованиями бухгалтерского и налогового законодательства РФ.
Основные особенности учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета:
- основные средства не переоценивает;
- амортизация по основным средствам начисляется линейным способом;
- установлено ведение раздельного учета для целей исчисления НДС по операциям реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению по различным налоговым ставкам; раздельный учет обеспечивается путем обособления в аналитическом учете (субконто) соответствующих балансовых счетов и формирования специальных налогового регистра в учетной программе;
- для целей исчисления налога на прибыль доходы признаются по методу начисления;
- налог на прибыль исчисляется по итогам каждого отчетного (налогового) периода.
Первичные учетные документы применяют по унифицированным формам, которые утверждены Госкомстатом РФ. Оформление финансоввых операций, по которым не предусмотрены унифицированные формы, оформляются самостоятельно разработанными формами первичных учетных документов, которые включены в Положение о системе документооборота и содержат обязательные реквизиты, установленные Федеральным Законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Внутренними организационно-распорядительными документами устанавливается право подписи первичных учетных документов.
Экономические показатели ООО «Траектория Сервис».
Выручка за 2020 год: 3 997 млн. руб. (+8.7% за год) - 16 место среди 1,08 тыс. предприятий в отрасли.
Активы на 31 декабря 2021: 2 842 млн. руб. (+39% за год) - 71 место
Чистые активы на 31 декабря 2021: 614 млн. руб. (+21% за год)
Чистая прибыль за 2021 год: 107 млн. руб. (+327% за год). (См. приложение 2).
Среднесписочная численности работников по данным ФНС за 2021 год: 588 человек.
Управление предприятием должно осуществляться на базе определенной организационной структуры. Структура предприятия и его подразделений определяется предприятием самостоятельно. При разработке организационной структуры управления ООО «Траектория - Сервис» необходимо было обеспечить эффективное распределение функций управления по подразделениям. При этом требовалось выполнить следующие условия:
решение одних и тех же вопросов не должно находиться в ведение разных подразделений;
все функции управления должны входить в обязанности управляющих
подразделений;
на данное подразделение не должно возлагаться решение вопросов,
которые эффективнее решать в другом подразделении.
Следует отметить, что структура управления может изменяться во времени в соответствии с динамикой масштабов и содержания функций управления, в связи с изменяющимися требованиями окружающего мира и т.п.
Между отдельными подразделениями ООО «Траектория - Сервис» существуют как вертикальные, так и горизонтальные связи.
Вертикальные связи - это связи руководства и подчинения, например, между начальником предприятия и начальниками участков.
Горизонтальные связи - это связи коопераций равноправных элементов, например связь между инженером ПТО и инженером СДО. В основу структуры управления предприятием положена определенна) система. Известно три основные системы управления производством:
линейная;
функциональная;
смешанная.
Линейная - представляет собой схему непосредственного подчинения по всем вопросам нижестоящих подразделений вышестоящим. Это система достаточно проста и может быть эффективна, если не велико число рассматриваемых вопросом и по ним могут быть даны решения в ближайших подразделениях.
Функциональная - система представляет собой схему подчинения нижестоящего подразделения ряду функциональных подразделений, решающих отдельные вопросы управления - технические, плановые, финансовые и т.п. В этом случае указания поступают более квалифицированные. Однако подчиненные подразделения не всегда знают, как согласовать полученные указания, в какой очередности их выполнять... В чистом виде эта система используется очень редко.
Наиболее распространена смешанная система, в которой сочетается линейная и функциональная системы.
На ООО «Траектория - Сервис» применена разновидность смешанной системы организационной структуры управления.
2.2. Оценка начисляемых и уплаченных налоговых и обязательных платежей на предприятии
|
Рассматриваемое предприятие применяет общую систему налогообложения, которая предполагает начисление и уплату следующих налогов и иных обязательных платежей:
. Налог на прибыль
. НДС
. Налог на доходы физических лиц
. Транспортный налог
. Налог на имущество
. Фонд Социального Страхования
. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
. Федеральный и территориальный фонды медицинского страхования
. Обязательное страхование от несчастных случаев
Проведем анализ всех налоговых платежей, которые начисляет и уплачивает предприятие.
|
|
|
Скачать 2.98 Mb.