Курсовая анализ платежеспособности. Анализ платежеспособности организации
 Скачать 148.2 Kb.
|
|
2.3 Разработка рекомендаций по улучшению финансовой устойчивости в АО «Тандер» Финансовая устойчивость предприятия является стержнем его общей устойчивости. Она характеризуется оптимальной структурой источников финансирования активов и эффективным использованием этих ресурсов, усиливающим финансовую независимость предприятия. Проведя анализ финансовой устойчивости в АО «Тандер» выявлено, наличие просроченной дебиторской и кредиторской задолженности и неспособность погасить ее в срок и неэффективное использование собственных средств. В этой ситуации предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Для финансирования материальных оборотных средств ему не хватает собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности. В такой ситуации предприятие находится на грани банкротства. Денежные средства, дебиторская задолженность предприятия (за вычетом задолженности учредителей по взносам в уставный капитал, краткосрочные финансовые вложения (за вычетом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров) и прочие оборотные активы не покрывающего кредиторскую задолженность. При неоднократном повторении такого положения в условиях рынка, предприятию грозит банкротство. Рекомендации для увеличения финансовой устойчивости: Обратиться к услугам факторинговых компаний. Факторинг – это комплекс услуг для предприятий, ведущих деятельность на условиях отсрочки платежа, который предполагает финансирование под уступку денежных требований производителя/поставщика к дебитору (покупателю), а также оказание услуг по управлению дебиторской задолженностью Преимущества факторинга: – бессрочный срок договора; – лимит финансирования увеличивается по мере необходимости; – в структуре баланса не отражается как кредитное обязательство; – погашение в день фактической оплаты покупателем. Крупнейшими российскими факторами являются «Сбербанк», «ВТБ Факторинг», «Промсвязьбанк», «Альфа-Банк», банк «ФК Открытие», «Газпромбанк» и т. 2. Установить систему взыскания долгов: – разработать внутреннюю отчетность для мониторинга дебиторской и кредиторской задолженностей (Платежный календарь и Регламент управления дебиторской задолженностью); – проанализировать состав договоров в части, касающейся сроков и размеров штрафных санкций в случае несвоевременной оплаты по договорам; – ежемесячно контролировать оплату в срок по договорам по каждому контрагенту, вести единую таблицу для своевременного выявления просроченной дебиторской; – ежемесячно производить сверку расчетов по всем контрагентам в целях контролирования дебиторской задолженности. 3. Организовать последовательную работу с контрагентами, имеющими дебиторскую задолженность: – регулярное ведение телефонных переговоров; – рассылка письменных уведомлений и претензий; – разработка индивидуальных графиков погашения задолженности; – своевременное обращение в суд; – прекращение обслуживания клиента. Выполнение рекомендаций приведет к следующим результатам: – на расчетный счет предприятия поступят дополнительные денежные средства, которые можно использовать на расширение производства, погашение кредиторской задолженности; – произойдет ускорение оборачиваемости оборотных средств и высвобождение средств из оборота; – изменится структура оборотных средств с увеличением собственного капитала; – уменьшится величина заемных средств, что скажется на улучшении финансовой устойчивости; – улучшится платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия Следование рекомендациям приведет к улучшению структуры оборотных средств и увеличению денежных средств, погашению кредиторской и дебиторской задолжности. Следовательно, уменьшается и величина заемных средств, что приводит к улучшению финансовой устойчивости в АО «Тандер». Такой хозяйствующий субъект за счет собственных средств покрывает вложенные в активы средства, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Выводы по главе 2. Используя расчетные данные, был проведен анализ финансовой устойчивости АО «Тандер», который показал, что финансовое состояние предприятия характеризуется как кризисное. Кризисное финансовое состояние сопряжено с нарушением платежеспособности, при котором, для финансирования материальных оборотных средств ему не хватает собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности. При неоднократном повторении такого положения в условиях рынка, предприятию грозит банкротство. К этому привели такие внутренние факторы как неправильная политика руководства, заключающаяся в несвоевременном проведении финансового анализа, необеспечении погашения дебиторской задолженности и неэффективном использовании собственных средств. Чтобы улучшить финансовую устойчивость предприятия в краткосрочный период необходимо провести изменение в системе управления финансами и уменьшить дебиторскую задолженность. Разработав рекомендации по улучшению финансовой устойчивости в АО «Тандер», можно сделать вывод, что поскольку в АО «Тандер» критическое финансовое состояние, то необходимо обратиться к услугам факторинговых компаний, установить систему взыскания долгов, организовать последовательную работу с контрагентами, имеющими дебиторскую задолженность. Следование рекомендациям приведет к улучшению структуры оборотных средств и увеличению денежных средств, погашению кредиторской и дебиторской задолженности. Следовательно, уменьшается и величина заемных средств, что приводит к улучшению финансовой устойчивости в АО «Тандер». В этой работе показано, что финансовая устойчивость является главным компонентом финансового состояния предприятия, и должна обязательно соответствовать такому положению его финансовых ресурсов, которое отвечает требованиям рынка и обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и рационализации структуры капитала при сохранении платежеспособности в условиях допустимого уровня риска. Заключение В процессе написания курсовой работы были подробно раскрыты понятия и сущность, а также основные показатели анализа финансовой устойчивости. Изучив понятия и сущность финансовой устойчивости, можно сделать вывод, что финансовая деятельность любой организации представляет собой комплекс взаимосвязанных процессов, зависящих от многочисленных и разнообразных факторов. Финансовая устойчивость — это гарантированная платежеспособность и кредитоспособность предприятия в результате его деятельности на основе эффективного формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. Рассмотрев типы финансовой устойчивости, можно сделать вывод, что Существуют четыре типа финансовой ситуации: абсолютная финансовая устойчивость (независимость), при котором запасы и затраты полностью покрыты собственными средствами, без использования заемных. Нормальная финансовая устойчивость, организация оптимально использует собственные и краткосрочные кредитные ресурсы, текущие активы и кредиторскую задолженность и покрывает свои затраты. Неустойчивое финансовое состояние. Организация вынуждена привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат включая долгосрочные. Кризисное финансовое состояние. В этой ситуации предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Проанализировав методики анализа финансовой устойчивости, можно сделать вывод, что сущность коэффициента финансовой устойчивости состоит в том, что с его помощью компания может определить свою зависимость от кредиторов и узнать о своей платежеспособности. Дав краткую характеристику АО «Тандер», можно сделать вывод, что компания была основан в 1994 году на юге России в Краснодаре как небольшая региональная компания. За это время АО «Тандер» вырос в одну из крупнейших российских компаний. Штаб-квартира розничной сети по-прежнему находится в Краснодаре. Компания представлена в более чем 3 800 населенных пунктах, которая включает в себя магазины у дома, супермаркеты, аптеки и магазины. Основной вид деятельности Компания АО «Тандер» осуществляет – розничная торговля товарами повседневного спроса. АО «Тандер» «Магнит»- единственный российский продуктовый ритейлер, который самостоятельно производит продукты питания. Производства «Магнита» выпускают продукцию под собственными торговыми марками компании – «Моя цена», «Магнит», «Магнит Свежесть» и пр. В контуре компании действуют 11 пищевых и 4 агропромышленных производства, которые расположены в Краснодарском крае, Московской, Саратовской, Тверской, Самарской, Липецкой областях, Республике Башкортостан. Выручка у компании составила за 2019 год 1 280 929 622, за 2020 год 1 395 525 335, а за 2021 год 1 575 986 785. Используя расчетные данные, был проведен анализ финансовой устойчивости АО «Тандер», который показал, что финансовое состояние предприятия характеризуется как кризисное. Кризисное финансовое состояние сопряжено с нарушением платежеспособности, при котором, для финансирования материальных оборотных средств ему не хватает собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности. При неоднократном повторении такого положения в условиях рынка, предприятию грозит банкротство. К этому привели такие внутренние факторы как неправильная политика руководства, заключающаяся в несвоевременном проведении финансового анализа, необеспечении погашения дебиторской задолженности и неэффективном использовании собственных средств. Чтобы улучшить финансовую устойчивость предприятия в краткосрочный период необходимо провести изменение в системе управления финансами и уменьшить дебиторскую задолженность. Разработав рекомендации по улучшению финансовой устойчивости в АО «Тандер», можно сделать вывод, что поскольку в АО «Тандер» критическое финансовое состояние, то необходимо обратиться к услугам факторинговых компаний, установить систему взыскания долгов, организовать последовательную работу с контрагентами, имеющими дебиторскую задолженность. Следование рекомендациям приведет к улучшению структуры оборотных средств и увеличению денежных средств, погашению кредиторской и дебиторской задолжности. Следовательно, уменьшается и величина заемных средств, что приводит к улучшению финансовой устойчивости в АО «Тандер». В этой работе показано, что финансовая устойчивость является главным компонентом финансового состояния предприятия, и должна обязательно соответствовать такому положению его финансовых ресурсов, которое отвечает требованиям рынка и обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и рационализации структуры капитала при сохранении платежеспособности в условиях допустимого уровня риска. Список использованных источников Абызова Е.В., Рощупкин Е.Ю. Факторы финансовой устойчивости предприятия // Проблемы экономики и менеджмента. - 2016. - №5 (57). Александров О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2019. - 288 c. Алферина О.Н., Казакова С.В. Анализ структуры капитала и повышение финансовой устойчивости предприятия // Инновационная наука. - 2015. - №6- С. 15-17. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий / Под ред. В. Я. Позднякова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2020. - 617 с. Барри М.М. Факторы, определяющие уровень финансовой устойчивости предприятий // Финансовые исследования. - 2018. - №2 (55). Борисова А.Ю. Развитие методологии оценки и управления финансовой устойчивостью предприятия // Международный студенческий научный вестник. – 2016. – № 4-4. Воробьева Е. А. Анализ научных подходов к сущности финансовой устойчивости предприятия // Научный вестник: Финансы, банки, инвестиции - 2015 - №4. – С. 22-24. Гелета И.В., Дьяченко Е.И. Факторы финансовой устойчивости предприятия // Гуманитарные научные исследования. - 2015. - № 6. Ч. 2. Даниловских, Т.Е. Анализ финансового состояния предприятия как основа формулирования перспектив его развития / Т.Е. Даниловских // Фундаментальные и прикладные исследования: проблемы и результаты. – 2014. – № 16. – С. 194–200. Захаркина А.В. Финансовая устойчивость предприятия. Понятие через сущность // Старт в науке. – 2016. – № 5. – С. 149-150. Зимина Л.Ю., Перфильева В.М. Платежеспособность и ликвидность как элементы анализа финансового состояния предприятия // Проблемы экономики и менеджмента. - 2016. - №12. Кудряшов В. С. Теоретические и методические аспекты анализа платежеспособности финансовой устойчивости предприятий // Стратегии бизнеса.- 2016. - №12 (32). – С. 11-19. Кузнецова К. О. Финансовая устойчивость предприятия как объект научных исследований / К. О. Кузнецова // Научные исследования и разработки студентов. - Чебоксары: «Интерактив плюс», 2016. - С. 112–114. Кузнецова Е. А., Винникова И. С., Авдонина Д. С., Бочкарёва Ю. В. Современные аспекты формирования финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов в России // Интернет-журнал Науковедение. - 2016. - №6 (37). Насыбулина В. П., Стадник А. И., Петров Д. В. Современные показатели анализа финансовой устойчивости предприятия // Теория и практика общественного развития. - 2015. - №9. – С. 27-30. Нехайчук Ю.С., Мухина Е.А. Управление прибылью предприятия в современных условиях развития экономики // Инновационная наука. - 2016. - №10-1. – С. 85-91. Переверзева Е.С., Макринова Е.И., Григорьева В.В., Капустина И.Ю., Дудаев А.Б. Теоретические основы обеспечения экономической безопасности и финансовой устойчивости страны // Фундаментальные исследования. – 2015. – № 10-1. – С. 189-192. Седова Е. И., Хрисанфова А.А. Финансовая устойчивость предприятия как основополагающий фактор успешного развития бизнеса // Вестник ГУУ. - 2016. - №11. – С. 157-161. Солонина С. В. Факторы обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности организации // Научный журнал КубГАУ. – 2014. - №99(05). Финогентова А.В. Теоретические аспекты финансовой устойчивости предприятия // Успехи современной экономики. - Том: 3. - № 2 . - 2018 . - С. 93-99. Приложения ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «Тандер» за 2019-2021 года
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||