Ответы. Аудит перечислите виды аудита. Внутренний аудит

• Название: Аудит перечислите виды аудита. Внутренний аудит
• Дата: 07.04.2023
• Размер: 50.42 Kb.
• Имя файла: Ответы.docx
• Тип: Закон; #1044464
• страница: 1 из 3

АУДИТ

1. Перечислите виды аудита.
Внутренний аудит. Проводится специалистами штатной аудиторской службы либо штатного аудитора при наличии такого сотрудника в организации.

Внешний аудит. Осуществляется сторонними аудиторскими компаниями или отдельными аудиторами по договору.

Обязательный аудит. Является необходимым в случаях, предусмотренных законодательством, а также может проводиться по поручению государственных организаций.

Инициативный аудит. Осуществляется по решению руководства компании на основании договора.

2. Перечислите методы аудиторских проверок

фактическая проверка, подтверждение, документальная проверка, наблюдение, опрос, проверка механической точности, аналитические тесты, сканирование, обследование, специальная проверка, встречная проверка и др.

3. Перечислите основные источники аудиторских доказательств

финансовая (бухгалтерская) отчетность за текущий период;

регистры бухгалтерского учета, журналы, книги, сведения;

данные оперативного учета;

внутренняя (управленческая) отчетность предприятия (за текущий и предыдущий периоды);

материалы инвентаризации;

рабочие документы аудитора за предыдущие аудиторские проверки;

протоколы заседания собраний акционеров (учредителей) предприятия;

документация внутреннего аудитора предприятия;

приказы, распоряжения руководства предприятия-клиента;

данные, полученные в результате устного общения с руководством предприятия;

учредительные документы
4. Перечислите, что относится к аудиторской документации

В качестве рабочих документов могут выступать: план аудита; аналитические выводы; меморандумы; письма с подтверждением; письма-представления; выдержки или фотокопии документов компании; таблицы или комментарии; магнитофонные записи и киноленты или другие средства, содержащие информацию.

5. Расскажите порядок оценки систем внутреннего и внешнего аудита

6. Расскажите порядок лицензирования аудиторских фирм.

наличие у индивидуального аудитора или у аудиторов ауди­торской организации соответствующих профилю аудиторской про­верки типов квалификационные аттестатов аудитора;

б) наличие в штате аудиторской организации не менее пяти ауди­торов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора

в) осуществление предпринимательской деятельности только в виде проведения аудита и оказания сопутствующих аудиту услуг в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, в том числе федеральными правилами (стандарта­ми) аудиторской деятельности, и органов, регулирующих деятель­ность аудируемые организаций;

г) соблюдение правил внутреннего контроля качества прово­димые лицензиатами аудиторских проверок и обеспечение воз­можности проведения внешних проверок качества их деятельности с предоставлением в установленном порядке всей необходимой для этого документации и информации в соответствии с законо­дательством Российской Федерации;

д) обеспечение сохранности сведений, составляющих аудитор­скую тайну, кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

е) предоставление аудируемым лицам информации об обстоя­тельствах, исключающих возможность проведения их аудиторской проверки;

ж) участие в обязательном аудите кредитных организаций, бан­ковских групп и банковских холдингов не менее двух аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора на право осу­ществления аудита кредитные организаций

з) наличие у аудиторской организации при проведении обяза­тельного аудита кредитных организаций стажа аудиторской дея­тельности не менее двух лет

и) наличие у аудиторской организации при проведении обя­зательного аудита банковских групп и банковских холдингов ста­жа аудиторской деятельности по проверкам кредитных органи­заций не менее двух лет

7. Перечислите этапы планирование аудиторской проверки


общая экономическая ситуация в отрасли;

особенности составления финансовой отчетности проверяемой компании;

система бухгалтерского учета и организация внутреннего контроля (особое внимание уделяется учетной политике);

риск и существенность (определение наиболее важных областей для аудиторской проверки, определение уровня существенности и риска);

объем работ и время, необходимое для выполнения аудиторских процедур.

8. Составление общего плана проверки

9. Перечислите основные реквизиты письма-обязательства

Наименование мин/ведомства

Название орг

Наименование структурного подразделения

Адрес организации

Контакты

Номер счёта в банке

Дата

Номер документа

Ссылка на индекс и дату входящего документа

Адресат

Заголовок

Текст

Приложения
Подпись
Печать

Фамилия и телефон исполнителя

Гриф ограничения доступа

10. Расскажите порядок заключения договора на оказание аудиторских услуг
1. Предмет договора на оказание аудиторских услуг:

- в случаях проведения аудиторской проверки предметом договора. является работа по подготовке аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта за определенный период;

- в случае оказания сопутствующих аудиту услуг предметом договора является работа по выполнению определенных договором видов услуг, сопутствующих аудиту.

2. Условия оказания аудиторских услуг:

- цель оказания аудиторских услуг и объекты аудита, в частности, филиалы и подразделения экономического субъекта;

- сроки и этапы оказания аудиторских услуг;

- ссылки на законодательные акты и нормативные документы, на основании которых оказываются аудиторские услуги.

3. Права и обязанности аудиторской организации:

- проверка любой документации экономического субъекта, а также получение разъяснений и дополнительных сведений по возникшим в ходе аудита вопросам;

- получение по письменному запросу необходимой для аудиторской проверки информации от третьих лиц;

- отказ от проведения аудиторской проверки в случае непредоставления экономическим субъектом необходимой информации; обращение к стороннему консультанту или эксперту в случае появления такой необходимости;

- привлечение к участию в проверке дополнительных аудиторов в связи со значительным объемом работы или какими-либо другими обстоятельствами;

- неукоснительное выполнение требований законодательных актов РФ и других нормативных документов;

- соблюдение конфиденциальности полученной информации и коммерческой тайны;

- обеспечение сохранности документов, полученных или составляемых в ходе аудиторской проверки, и неразглашение их содержания без согласия собственника;

- квалифицированное проведение аудиторских проверок и оказание иных аудиторских услуг.

4. Права и обязанности экономического субъекта:

- создание аудиторским организациям условий для своевременного и полного проведения проверок и оказания услуг, обеспечение их всей необходимой документацией, а также объяснения и разъяснения в устной и письменной форме;

- получение от аудиторской организации информации о требованиях законодательства, касающихся проведения аудита;

- оперативное устранение выявленных аудиторской проверкой нарушений порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности;

- воздержание от любых действий с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки;

- исключение давления на аудиторскую организацию в любой форме с целью изменения ее мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.

5. Стоимость и порядок оплаты аудиторских услуг:

- порядок определения стоимости аудиторских услуг;

- порядок и сроки оплаты аудиторских услуг, в том числе – выплаты аванса или задатка.

6. Ответственность сторон и порядок разрешения споров:

- вид и мера ответственности за частичное и полное неисполнение обязательств по договору;

- обстоятельства, исключающие ответственность за частичное и полное неисполнение обязательств по договору;

- возможность и необходимость разрешения возникших споров и разногласий путем переговоров между сторонами договора либо в судебном порядке.


11. Расскажите порядок проведения аудита основных средств

1. Определение цели аудита и области аудита;

2. Подготовка плана аудита и назначение команды аудита;

3. Получение информации о состоянии компании и ее основных средствах;

4. Анализ предоставленной информации и выявление потенциальных проблемных областей;

5. Проведение проверки на месте (fisical inventory) основных средств, включая их состояние и соответствие установленным стандартам;

6. Выработка рекомендаций по улучшению процессов управления основными средствами;

7. Разработка отчета по результатам аудита, включающего описание процесса, выявленные проблемы и рекомендации по улучшению.
12. Расскажите порядок проведения аудита нематериальных активов

1. Подготовительный этап, который включает определение целей и задач аудита, установление контактов с клиентом, определение круга аудируемых нематериальных активов и ознакомление с документацией.
2. Оценка рисков, которая включает анализ финансовой отчетности, оценку внутреннего контроля и определение потенциальных рисков для нематериальных активов.
3. Проведение проверки, которая может включать анализ документации, интервью с сотрудниками компании и проведение других процедур.
4. Анализ полученных данных и формирование заключения по результатам аудита.
5. Подготовка отчета, который должен содержать информацию обо всех выявленных проблемах и рекомендации по их устранению.
6. Консультации с клиентом по дальнейшим шагам на основе результатов аудита.
13. Расскажите порядок проведения аудита производственных запасов

1. Определение цели аудита. Необходимо определить цель аудита и область применения.
2. Сбор информации. В данном этапе необходимо собрать информацию о текущих запасах, методах управления запасами, документации и процессах управления запасами.
3. Анализ данных. На этом этапе данные, собранные на предыдущем этапе, анализируются для проверки соответствия требованиям, выявления возможных проблем и нахождения путей для повышения эффективности управления запасами.
4. Оценка рисков. Оценка рисков поможет идентифицировать потенциальные риски, связанные с управлением запасами и разработать планы для уменьшения их воздействия.
5. Разработка рекомендаций. На основе результатов аудита разрабатывается рекомендация по улучшению управления запасами.
6. Подготовка отчета. На последнем этапе все данные и рекомендации аудита собираются в отчет, который предоставляется руководству компании.
14. Расскажите порядок проведения аудита расчетов с учредителями.

1 этап. Проверка юридического статуса предприятия и права его функционирования.

2 этап. Проверка порядка формирования уставного капитала и его структуры.

3 этап. Проверка правильности корреспонденции счетов и ведения бухгалтерского учета.

На первом этапе аудиторской проверки аудиторы должны проверить юридический статус и право функционирования данного экономического субъекта в соответствии с действующим законодательством.

При проверке учредительных документов необходимо установить:

• 
  когда и где зарегистрирована организация;
  
• 
  имеется ли устав и учредительный договор;
  

• 
  имеется ли свидетельство о государственной регистрации предприятия;
  

• 
  предмет деятельности предприятия;
  

- кто является акционерами (учредителями) предприятия (число акционеров (учредителей) закрытого акционерного общества не должно превышать 50 человек);

• 
  размер уставного капитала и размер доли каждого учредителя, который они обязаны внести в счет вкладов в уставный капитал в соответствии с законодательством (размер уставного капитала ОАО составляет не менее 1000 МРОТ, размер уставного капитала ЗАО или ООО составляет не менее 100 МРОТ);
  
• 
  если отдельные виды деятельности в соответствии с действующим законодательством подлежат лицензированию, необходимо проверить, имеется ли лицензия на осуществление этих видов деятельности;
  

• 
  своевременно ли внесены изменения в учредительные документы (если таковые были);
  

• 
  порядок распределения чистой прибыли предприятия.
  

15. Расскажите порядок проведения аудита учета кредитов и займов.

1. Определение целей и задач аудита.
2. Анализ информации об учете кредитов и займов, включая договоры, счета, выписки и прочие документы.
3. Оценка процедур управления кредитным портфелем, в том числе процедур кредитного риска и контроля над должниками.
4. Проверка соответствия учетной политики и методологии банка требованиям законодательства и стандартам финансовой отчетности.
5. Оценка эффективности системы внутреннего контроля и аудита в банке.
6. Оценка качества обслуживания заемщиков и дебиторов.
7. Оценка процессов надзора за рисками.
8. Анализ финансовых показателей банка, связанных с учетом кредитов и займов.
9. Подготовка отчета об аудите с рекомендациями по устранению выявленных проблем и улучшению качества учета кредитов и займов.
16. Расскажите порядок проведения аудита расчетов с работниками по заработной плате.

1. Определить цель аудита и составить план проверки. Цель аудита должна быть ясно определена, например, проверка соответствия выплаты заработной платы законодательству или оценка эффективности системы управления персоналом.
2. Получить доступ к документации, которая содержит информацию о расчетах заработной платы работников, такой как табели учета рабочего времени, расчетные листки и налоговые декларации.
3. Проанализировать информацию, предоставленную работодателем, для выявления возможных ошибок или несоответствий. Например, проверить правильность расчета заработной платы, корректность начисления налогов и удержаний, а также соответствие выплаты законодательным требованиям.
4. Провести интервью с работниками, ответственными за расчет заработной платы, и по возможности с работниками, получающими заработную плату. В процессе интервью можно выявить проблемы и недостатки в системе управления персоналом.
5. Составить отчет о результатах аудита и предоставить рекомендации, как устранить выявленные проблемы и улучшить систему управления персоналом.

17. Расскажите порядок проведения аудита расчетов по расчетным счетам

установить количество и состав открытых предприятием в банках рублевых счетов;

выяснить законность и целесообразность операций по движению средств на этих счетах;

определить правильность отражения банковских операций в учете;

дать оценку состояния платежно-расчетной дисциплины;

проверить наличие договоров банковского обслуживания;

проверить, ведутся ли регистры синтетического учета по каждому расчетному счету;

своевременно ли отражаются операции по движению денежных средств на расчетном счете в регистрах синтетического учета;

производятся ли записи в учетные регистры по каждой выписке банка;

тождественны ли записи в учетных регистрах и в выписках банка.
18. Расскажите порядок проведения аудита расчетов по валютным счетам

• 
  тождественность показателей бухгалтерской отчетности и ре­гистров бухгалтерского учета по операциям по расчетному, ва­лютному и другим счетам в банке;
  
• 
  правильность оформления первичных учетных документов;
  
• 
  наличие штампа банка на первичных документах, приложенных к выпискам;
  
• 
  наличие документов, подтверждающих остатки денежных средств на расчетных, валютных и других счетах на конец отчет­ного периода;
  
• 
  наличие документов, подтверждающих записи в выписках банка и учетных регистрах;
  
• 
  полноту оприходования полученных в банке денежных средств;
  
• 
  своевременность отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с движением денежных средств на расчетном и других счетах в банке;
  
• 
  соответствие назначения и характера платежа условиям договора, нормативным актам;
  
• 
  правильность бухгалтерских операций, отражаемых на счете 57 «Переводы в пути»;
  
• 
  своевременность отражения в учете выручки от реализации про­дукции (работ, услуг) на основании выписок из банка;
  
• 
  полноту оприходования полученной в банке валюты;
  
• 
  своевременность отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с движением денежных средств на валютных счетах;
  
• 
  своевременность представления платежных поручений на про­дажу валюты;
  
• 
  полноту и своевременность зачисления валютной выручки на ва­лютный транзитный счет в уполномоченном банке;
  
• 
  наличие счетов в иностранных банках, открытых без разрешения Центрального банка Российской Федерации;
  
• 
  правильность использования собственной валютной выручки, сохранность материальных ценностей, приобретенных за ино­странную валюту;
  
• 
  правильность отражения в учете курсовых разниц;
  
• 
  правильность отражения в учете операций по покупке и продаже валюты;
  
• 
  выполнение требований по обязательной продаже валюты;
  
• 
  целевое использование приобретенной валюты;
  
• 
  правильность составления бухгалтерских записей по операциям в банке.