Автономная некоммерческая организация высшего образования Российский новый университет Колледжфонд оценочных средств
 Скачать 1.93 Mb.
|
|
Тема 1.2 Организация работы по составлению налоговой и статистической отчётности 56 Практическая работа № 17 «Ознакомление с нормативно-правовыми документами, ре- гламентирующими составление налоговой и статистической отчетности» Цель практической работы: Систематизация и углубление знаний о системе налого- обложения в Российской Федерации. Задачи практической работы: Овладение обучающимися профессиональными и общими компетенциями: Перечень основных терминов: налоги, сборы, налогообложение, НК РФ. Комплексно-методическое оснащение: методические указания к практической работе, Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ Методические указания к практической работе Необходимо вспомнить цели и задачи бухгалтерского учёта при формировании налого- облагаемых показателей. При этом целесообразно выделить виды налогооблагаемых показате- лей и провести их классификацию. Необходимо изучить принципы и методы отражения эле- Код Наименование результата обучения ПК 4.1. Отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финан- совое положение организации, определять результаты хозяйственной деятельности за от- четный период ПК 4.2. Составлять формы бухгалтерской (финансовой) отчетности в установленные законода- тельством сроки ПК 4.3. Составлять (отчеты) и налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, учитывая отмененный единый социальный налог (ЕСН), отчеты по страховым взносам в государ- ственные внебюджетные фонды, а также формы статистической отчетности установлен- ные законодательством сроки ОК 1. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам ОК 2. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности ОК 3. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие ОК 4. Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами ОК 5. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке с учетом особенностей социального и культурного контекста ОК 6. Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей ОК 7. Содействовать сохранению окружающей среды, ресурсосбережению, эффективно действовать в чрезвычайных ситуациях ОК 8. Использовать средства физической культуры для сохранения и укрепления здоровья в процессе профессиональной деятельности и поддержания необходимого уровня физической подготовленности ОК 9. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере 57 ментов налогооблагаемых показателей бухгалтерском учёте, уделив внимание этапам исчисле- ния налогов и соответствующим задачам бухгалтерского учёта. Определив понятие «налоговый учет», необходимо рассмотреть историю его возникно- вения в российской практике и возможность совместного существования с бухгалтерским уче- том, выявив их основные отличия и назначение. При характеристике порядка организации и ведения налогового учета как учетной системы следует рассмотреть его объекты, цель, задачи и принципы, определить методы и способы ведения налогового учета. Необходимо уделить особое внимание организации налогового учета на предприятии, рассмотрев порядок формирования показателей регистров налогового учета. Рассмотрев взаимодействие бухгалтерского и налогового учёта, необходимо выявить их основные расхождения, в том числе в нормативном регулировании и методологии. Обозначив основные подходы к ведению налогового учета, необходимо сформулировать пути оптимизации бухгалтерского и налогового учёта. Задание 1 Вопросы для дискуссионного обсуждения 1. Дайте определение бухгалтерского учета. Каковы его задачи, принципы и методы? 2. Перечислите виды налогооблагаемых показателей. 3. Каковы основные этапы становления налогового учета в России? 4. В чем заключается цель налогового учета? 5. Сформулируйте основные задачи и принципы налогового учета. 6. Каковы способы и методы ведения налогового учета? 7. Каким образом разрабатываются формы аналитических регистров? 8. Какую информацию должны содержать аналитические регистры налогового учета? 9. В чем состоят различия в нормативном регулировании и методологии бухгалтерского и налогового учета? 10. Перечислите подходы к ведению налогового учета. Задания для письменной работы 1. Регистры налогового учета: практика применения. 2. Сравнительная характеристика правил бухгалтерского и налогового учета. 3. Порядок организации и ведения налогового учета в зарубежных странах. Критерии оценки: - оценка – 5 («отлично) ставится обучающимся, усвоившим взаимосвязь основных по- нятий дисциплины, их значения для приобретаемой специальности, проявившим творческие способности в понимании, изложении и демонстрации правильного выполнения задания. - оценка – 4 («хорошо») ставится обучающимся, усвоившим взаимосвязь основных по- нятий дисциплины, их значения для приобретаемой специальности, проявившим творческие способности в понимании, изложении и демонстрации правильного выполнения задания с не- большими неточностями и коррекцией действий преподавателем. - оценка 3 («удовлетворительно») ставится обучающимся, обладающим необходимыми знаниями, но допустившими неточности в определении понятий, в применении знаний для ре- шения практических заданий, не умет обосновывать свои суждения. - оценка 2 («неудовлетворительно») ставится обучающимся, имеющим разрозненные и бессистемные знания, не может применять знания для решения практических задач или отказ отвечать. Практическая работа № 18 «Разработка учетной политики в целях налогового учета» Цель практической работы: приобретение навыков разработки учетной политики в целях налогового учета 58 Задачи практической работы: Овладение обучающимися профессиональными и общими компетенциями: Перечень основных терминов: Документация, нормативное регулирование, бналоговая отчетность, учетная политика. Комплексно-методическое оснащение: методические указания к практической работе, бланки отчетных документов. Методические указания к практической работе Раскрыв понятие «налоговая отчетность», необходимо определить ее взаимосвязь с бух- галтерским и налоговым учетом. Следует выявить причины взаимосвязи налогового и бухгал- терского учета при составлении налоговой отчетности, определить задачи налоговой отчетно- сти. Целесообразно выделить документы (нормативные, унифицированные формы бухгалтер- ского учета), лежащие в основе заполнения регистров бухгалтерского и налогового учета, нало- говой отчетности. Опираясь на статью 80 НК РФ, следует раскрыть понятие «налоговой декларации», «расчета авансового платежа» и «расчета сбора», определить обязанности различных категорий налогоплательщиков по представлению налоговой отчетности. Необходимо уделить внимание Код Наименование результата обучения ПК 4.1. Отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финан- совое положение организации, определять результаты хозяйственной деятельности за от- четный период ПК 4.2. Составлять формы бухгалтерской (финансовой) отчетности в установленные законода- тельством сроки ПК 4.3. Составлять (отчеты) и налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, учитывая отмененный единый социальный налог (ЕСН), отчеты по страховым взносам в государ- ственные внебюджетные фонды, а также формы статистической отчетности установлен- ные законодательством сроки ОК 1. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам ОК 2. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности ОК 3. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие ОК 4. Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами ОК 5. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке с учетом особенностей социального и культурного контекста ОК 6. Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей ОК 7. Содействовать сохранению окружающей среды, ресурсосбережению, эффективно действовать в чрезвычайных ситуациях ОК 8. Использовать средства физической культуры для сохранения и укрепления здоровья в процессе профессиональной деятельности и поддержания необходимого уровня физической подготовленности ОК 9. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере 59 порядку представления налоговых деклараций организациями, имеющими обособленные под- разделения. Следует изучить ответственность налогоплательщиков за непредставление налоговой декларации (налогового расчета) по итогам налогового (отчетного) периода. Необходимо рассмотреть обязательные и необязательные составные части налоговых деклараций, последовательность заполнения и необходимые реквизиты деклараций в соответ- ствии с едиными требованиями, предъявляемыми формированию налоговых деклараций. При этом следует выявить типичные ошибки в заполнении налоговых деклараций. При изучении способов представления налоговой отчетности необходимо сформулиро- вать права и обязанности налогоплательщиков при сдаче отчетности, налоговых органов – при приеме и сформулировать достоинства и недостатки каждого из них. Задание 1 Вопросы для дискуссионного обсуждения Дайте понятие налоговой отчетности. Какие задачи преследует составление налоговой отчетности? Охарактеризуйте понятия «налоговая декларация», «расчет авансового платежа». Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное представление налоговой де- кларации? Каковы общие требования к заполнению налоговых деклараций? Что относится к обязательным составным частям налоговых деклараций? В каком случае заполняется вторая страница титульного листа декларации? Какие значения может принимать показатель «Налоговый (отчетный) период» титульно- го листа декларации? Каковы обязанности работника налогового органа при приеме декларации? Какими способами налоговые декларации могут быть переданы в налоговый орган? Задание 2. Выполнить тест Тема 1.2 «Разработка учетной политики организации в целях налогового учета» Вариант 1 1. Какие подходы организации к вопросам должна раскрывать учетная политика для це- лей налогообложения ? А) Определения налоговой базы по налогу на прибыль и формирование налоговых обя- зательств перед бюджетом Б) Оценки имущества с целью определения выручки от его реализации В) Распределения убытков между налоговыми периодами Г) Все варианты верны 2. Какие организационно – методические аспекты ведения налогового учета обосновы- ваются и устанавливаются в процессе формирования учетной политики? А) Способы ведения налогового учета; технология обработки налоговой информации; порядок организации раздельного бухгалтерского учета по видам деятельности, осуществляе- мой налогоплательщиком Б) Принципы и порядок организации налогового учета по видам деятельности, осу- ществляемой налогоплательщиком; формы аналитических регистров налогового учета и другие аспекты, необходимые для ведения налогового учета; организация документооборота, порядок хранения документов налоговой отчетности и регистров налогового учета В) Все варианты верны 60 3. Какие существуют способы ведения налогового учета по элементам учетной полити- ки? А) Классификация доходов и расходов; периодичность уплаты в бюджет налога на при- быль Б) Порядок переноса убытка на будущее; порядок признания доходов и расходов В) Методы оценки сырья и материалов; методы оценки покупных товаров; методы оцен- ки остатков незавершенного производства; методы оценки остатков готовой продукции; метод начисления амортизации Г) Все варианты верны 4. Каким документом утверждается учетная политика в целях налогообложения? А) Приказом Б) Доверенностью В) Оба варианта верны 5. В каких случаях можно изменить выбранную учетную политику организации? А) При изменении применяемых методов учета; Б) При изменении законодательства о налогах и сборах В) Оба варианта верны 6. Какая глава налогового кодекса РФ содержит обязанность налогоплательщика опреде- лять и закреплять в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отра- жения новых видов деятельности. А) Гл. 25 НК РФ Б) Гл. 30 НК РФ В) Гл. 26 НК РФ 7. В какой главе налогового кодекса описывается налог на добавленную стоимость? А) Гл. 21 НК РФ Б) Гл. 25 НК РФ В) Гл. 26 НК РФ 8. В какой главе налогового кодекса описан порядок утверждения и применения учетной политики для целей налогообложения по НДС? А) Гл.30 НК РФ Б) Гл. 21 НК РФ В) Гл. 25 НК РФ 9. В какой срок утверждается учетная политика для целей налогообложения по НДС, принятая вновь созданной организацией? А) Не позднее 20 числа месяца Б) Не позднее 15 числа месяца В) Не позднее первого налогового периода по НДС и считается применяемой со дня со- здания организации. 10. С какого срока должны вводиться изменения учетной политики, связанные с добро- вольным принятием организацией новых способов ведения налогового учета? А) С начала нового налогового периода (с 1 января) Б) С конца налогового периода (с 31 декабря) В) С начала каждого полугодия Вариант 2 1. С какого момента допускаются изменения и дополнения учетной политики, свя- занные с изменениями законодательства РФ по налогам и сборам либо введением новых видов 61 деятельности предприятия, подлежащих особому порядку налогообложения, или реорганиза- ции предприятия? А) С момента вступления в силу соответствующих документов, в т.ч. и в течение отчет- ного (налогового) периода. Б) С момента реорганизации предприятия В) Оба варианта верны 2. Из скольких пунктов состоит Приказ руководителя «Об утверждении учетной полити- ки для целей налогообложения»? А) Из 3 Б) Из 2 В) Из 4 3. Кто подписывает приказ на предприятии? А) Руководитель Б) Главный бухгалтер В)Бухгалтер и руководитель 4. Кто подписывает Положение по учетной политике в целях налогообложения? А) Главный бухгалтер Б) Руководитель В) Кассир 5. Что необходимо для изменения однажды принятой политики? А) Изменение применяемых методов учета; Существенное изменение условий деятель- ности организации; Б) Изменение законодательства о налогах и сборах. В) Оба варианта верны 6. Как часто может меняться политика по НДС? А) Раз в два года Б) Раз в год В) Раз в пол года 7. Что является объектом НДС? А) Операции по реализации товаров, работ, услуг Б) Прибыль организации В) Доход работников 8. Что является основными документами налогового учета по НДС? А) Счета – фактуры Б) Книга покупок В) Книга продаж 9. Что является основными регистрами налогового учета по НДС? А) Счета – фактуры Б) Книга покупок и книга продаж В) Оба варианта равны 10. В каком документе отражаются сведения о доходах физического лица? А) 1 – НДФЛ Б) 2 – НДФЛ Вариант 3 62 1. Сколько принципов ведения налогового учета являются общими для самой орга- низации и ее подразделений? А) 7 Б) 6 В) 5 2. Какие бывают основные специальные налоговые режимы? А) Упрощенная система налогообложения Б) Патентная система налогообложения В) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Г) Все варианты верны 3. Какие вы знаете способы начисления амортизации основных средств и нематериаль- ных активов? А) Линейный Б) Нелинейный В) Оба варианта верны 4. Какие существуют группы разделения элементов учетной политики по каждому нало- гу? А) Основная Б) Дополнительная В) Оба варианта верны 5. Какие положения можно закреплять в учетной политике для целей налогообложения? А) для налога на добавленную стоимость; налога на прибыль организаций; налога на добычу полезных ископаемых; Б) акцизов; налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции В) Оба варианта верны 6. Из скольких разделов состоит учетная политика для целей налогообложения? А) Из 3 Б) Из 2 В) Из 4 7. Перечислите принципы ведения налогового учета, которые являются общими для са- мой организации и ее подразделений? А) Принцип денежного измерения; принцип имущественной обособленности; принцип непрерывности деятельности организации ; Б) Принцип временной определенности фактов хозяйственной деятельности; принцип последовательности применения норм и правил налогового учета ; принцип равномерности признания доходов и расходов В) Оба варианта верны 8. Что отражают в учетной политике в целях налогового учета по налогу на прибыль? А) Порядок ведения налогового учета; Порядок определения доходов и расходов; Учет амортизируемого имущества; Б) Учет сырья и материалов ; В) Учет затрат; Порядок расчета авансовых платежей. Г) Все варианты верны 9. Какие создаются резервы в целях равномерного списания расходов при налогообло- жение прибыли и покрытия убытков? 63 А) Предстоящих расходов на ремонт; Предстоящих расходов на оплету отпусков; Б) На выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам года; По гаран- тийному ремонту и гарантийному обслуживанию продаваемой продукции (товаров); По сомни- тельным долгам. В) Все варианты верны 10. В каких главах Налогового Кодекса РФ закреплена обязанность налогоплательщика принять учетную политику для целей налогообложения? А) Гл. 21 и 25 Б) Гл. 30 В) Гл.25 Ответы на тесты № п/п Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 1 Г А Б 2 В Б Г 3 Г А В 4 А А В 5 В В В 6 А Б Б 7 А А В 8 Б А Г 9 В Б В 10 А Б А Критерии оценок: «5» |