Автономная некоммерческая организация высшего образования Российский новый университет Колледжфонд оценочных средств

• Название: Автономная некоммерческая организация высшего образования Российский новый университет Колледжфонд оценочных средств
• Дата: 21.01.2023
• Размер: 1.93 Mb.
• Имя файла: 8df9608b7948124fb569749a08bbaaf7.pdf
• Тип: Протокол; #897575
• страница: 8 из 19

- 9-10 правильных ответов
«4» - 7-8 правильных ответов
«3» - 6 правильных ответов
Практическая работа № 19 «Заполнение налоговой декларации по федеральному налогу»
Цель практической работы: приобретение навыков заполнение налоговой декларации по федеральному налогу
Задачи практической работы: Овладение обучающимися профессиональными и общими компетенциями:
Код
Наименование результата обучения
ПК 4.1. Отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финан- совое положение организации, определять результаты хозяйственной деятельности за от- четный период
ПК 4.2. Составлять формы бухгалтерской (финансовой) отчетности в установленные законода- тельством сроки
ПК 4.3. Составлять (отчеты) и налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, учитывая отмененный единый социальный налог (ЕСН), отчеты по страховым взносам в государ- ственные внебюджетные фонды, а также формы статистической отчетности установлен- ные законодательством сроки
ОК 1.
Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам

64
Перечень основных терминов: Документация, нормативное регулирование, налоговая декларация, федеральные налоги.
Комплексно-методическое оснащение: методические указания к практической работе, бланки отчетных документов налоговая декларация.
Методические указания к практической работе
Следует рассмотреть основные нормативные документы, регулирующие порядок расчета налога на добавленную стоимость, а также порядок заполнения первичных бухгалтерских и налоговых документов, предназначенных для оформления операций, связанных с исчислением
НДС. При этом необходимо изучить порядок формирования показателей первичной бухгалтер- ской документации и учетных регистров налогового учета по НДС, таких как счета-фактуры, накладные, журналы регистраций счетов-фактур, Книга продаж и Книга покупок.
Необходимо рассмотреть синтетический и аналитический учет НДС, а также отражение расчетов по НДС в налоговой и бухгалтерской отчетности организации.
Опираясь на Приказ Минфина РФ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения» следует сформулировать требова- ния, предъявляемые налоговой декларации по НДС; охарактеризовать категории налогопла- тельщиков и их обязанности по представлению данной декларации; изучить способ, сроки и место ее представления. Необходимо подробно изучить структуру налоговой декларации по
НДС, порядок и последовательность ее заполнения, сопоставимость контрольных показателей.
Целесообразно уделить особое внимание порядку заполнения декларации по НДС, подлежаще- го уплате в бюджет в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг) по разным ставкам (0 %, 10 %, 20 %), порядку заполнения раздела декларации в части налоговых вычетов по НДС.
Изучая порядок заполнения налоговой декларации по НДС, необходимо уделить внима- ние сопоставимости показателей аналитического, синтетического учета, регистров бухгалтер- ского учета и налоговой отчетности.
Вопросы для дискуссионного обсуждения
ОК 2.
Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности
ОК 3.
Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие
ОК 4.
Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами
ОК 5.
Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке с учетом особенностей социального и культурного контекста
ОК 6.
Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей
ОК 7.
Содействовать сохранению окружающей среды, ресурсосбережению, эффективно действовать в чрезвычайных ситуациях
ОК 8.
Использовать средства физической культуры для сохранения и укрепления здоровья в процессе профессиональной деятельности и поддержания необходимого уровня физической подготовленности
ОК 9.
Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности
ОК 10.
Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках
ОК 11.
Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере

65
1 Перечислите нормативные документы, регламентирующие порядок исчисления НДС.
Каковы изменения законодательства о налогах и сборах в области исчисления НДС?
2 Перечислите первичные документы и регистры бухгалтерского учета по оформлению операций, связанных с исчислением НДС.
3Перечислите первичные документы, предназначенные для подтверждения права на налоговые вычеты по НДС.
4 Каковы основные требования по оформлению первичных документов?
5 В каких случаях в счетах-фактурах может присутствовать запись «Без
НДС»?
6 Перечислите основные корреспонденции счетов по счетам: 68.2. «Расчеты с бюджетом по НДС», 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям».
7 Что отмечается в бухгалтерских документах в целях исчисления НДС, если организа- ция или индивидуальный предприниматель не являются плательщиками НДС?
8 В каком случае один счет-фактура может быть отражен в книге продаж несколько раз?
9 Как отражается в учете выделенный в счете-фактуре поставщика НДС?
10 В какой форме бухгалтерской отчетности отражаются данные по остатку задолженности НДС на конец отчетного периода?
11 Перечислите основные требования, предъявляемые к заполнению налоговой деклара- ции по НДС?
12 Какие разделы включает в себя декларация по НДС и какова последовательность их заполнения?
13 В какие сроки представляется декларация по НДС?
14 Перечислите основные условия предоставления налоговых вычетов по
НДС?
15 В каком случае у налогоплательщика возникают обязанности налогового агента по
НДС и какие разделы декларации заполняются в этом случае?
Задача 1
За первый квартал текущего года перечислена арендная плата в размере 120 000 рублей
(в т.ч. НДС) за имущество, находящееся в собственности органов муниципального образования, на территории которого ООО «Вектор» осуществляет свою деятельность.
Экспортные операции. В январе ООО «Вектор» собрало полный пакет документов по товарам, экспортированным 07 декабря в Туркменистан. Стоимость отгруженных товаров со- ставляет 500 000 рублей. Налоговый вычет по товарам равен 100 000 рублей.
Рассчитать НДС за первый квартал текущего года, заполнить налоговую декларацию.
Задача 2
ООО «Рекорд» занимается торговой деятельностью.
Во втором квартале текущего года ООО «Рекорд» продало 2 000 видеомагнитофонов и 2 700 музыкальных центров на общую сумму 31 093 000 рублей. (в т.ч. НДС). В том числе была реализована продукция, за которую в марте текущего года была получена предоплата в размере
400 000 рублей. С полученной предоплаты организация исчислила и уплатила НДС, отразив налог в декларации по НДС за первый квартал.
Кроме того, во втором квартале организация получила авансы за партию магнитол на сумму 750 000 рублей (в т.ч. НДС) . В этом же периоде ОЛО «Рекорд» приобрело товаров на сумму 17 700 000 рублей (в т.ч. НДС). Также покупателем были возвращены товары на сумму 3 658 000 рублей (в т.ч. НДС)
Рассчитать НДС за налоговый период, заполнить налоговую декларацию.

Критерии оценки:
- оценка – 5 («отлично) ставится обучающимся, усвоившим взаимосвязь основных понятий дисциплины, их значения для приобретаемой специальности, проявившим твор- ческие способности в понимании, изложении и демонстрации правильного выполнения задания.
- оценка – 4 («хорошо») ставится обучающимся, усвоившим взаимосвязь основных понятий дисциплины, их значения для приобретаемой специальности, проявившим твор- ческие способности в понимании, изложении и демонстрации правильного выполнения задания с небольшими неточностями и коррекцией действий преподавателем.
- оценка 3 («удовлетворительно») ставится обучающимся, обладающим необхо- димыми знаниями, но допустившими неточности в определении понятий, в применении знаний для решения практических заданий, не умет обосновывать свои суждения.
- оценка 2 («неудовлетворительно») ставится обучающимся, имеющим разроз- ненные и бессистемные знания, не может применять знания для решения практических задач или отказ отвечать.
Практическая работа № 20 «Заполнение налоговой декларации по региональному
налогу»
Цель практической работы: приобретение навыков заполнение налоговой деклара- ции по региональному налогу
Задачи практической работы: Овладение обучающимися профессиональными и общими компетенциями:
Код
Наименование результата обучения
ПК 4.1. Отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финансовое положение организации, определять результаты хозяйственной дея- тельности за отчетный период
ПК 4.2. Составлять формы бухгалтерской (финансовой) отчетности в установленные зако- нодательством сроки
ПК 4.3. Составлять (отчеты) и налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, учиты- вая отмененный единый социальный налог (ЕСН), отчеты по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, а также формы статистической отчетности установленные законодательством сроки
ОК 1.
Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам
ОК 2.
Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности
ОК 3.
Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие
ОК 4.
Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами
ОК 5.
Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке с учетом особенностей социального и культурного контекста
ОК 6.
Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей
ОК 7.
Содействовать сохранению окружающей среды, ресурсосбережению, эффективно действовать в чрезвычайных ситуациях
ОК 8.
Использовать средства физической культуры для сохранения и укрепления здоровья в процессе профессиональной деятельности и поддержания необходимого уровня

67
Перечень основных терминов: Документация, нормативное регулирование, налого- вая декларация, региональные налоги.
Комплексно-методическое оснащение: методические указания к практической ра- боте, бланки отчетных документов налоговая декларация.
Методические указания к практической работе
Следует изучить основные нормативные документы, первичные документы и реги- стры бухгалтерского учета, лежащие в основе формирования показателей налоговой де- кларации по региональным налогам, а также порядок отражения расчетов по налогу на имущество организаций в налоговой и бухгалтерской отчетности организации.
Целесообразно рассмотреть основные требования по формированию налоговой ба- зы в бухгалтерском учете, необходимость раздельного учета различных видов имущества, перечень счетов по которым происходит формирование налоговой базы по налогу на имущество организаций, методы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете, порядок отражения в бухгалтерской отчетности показателей переоценки основных средств. Кроме того, необходимо уделить внимание бухгалтерскому учету и формирова- нию налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объектов недви- жимости, подлежащих обязательной государственной регистрации.
Опираясь на Приказ Минфина РФ «Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и поряд- ков их заполнения» следует сформулировать требования, предъявляемые к налоговой де- кларации по налогу на имущество организаций. Следует рассмотреть категории налого- плательщиков и их обязанности по представлению данной декларации; изучить способ, сроки и место ее представления. Необходимо подробно рассмотреть структуру налоговой декларации по налогу на имущество организаций, порядок и последовательность ее за- полнения.
Целесообразно уделить особое внимание порядку отражения в налоговой отчетно- сти необлагаемого имущества организации и заполнению соответствующих разделов.
Изучая порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество органи- заций, следует обратить внимание на сопоставление показателей регистров бухгалтерско- го учета, бухгалтерской и налоговой отчетности.
Вопросы для дискуссионного обсуждения
1 Перечислите нормативные документы, регламентирующие порядок исчисления региональных налогов?
2 Какие первичные документы и регистры бухгалтерского учета лежат в основе со- ставления декларации по налогу на имущество организаций?
3 По данным бухгалтерского или налогового учета исчисляется налог на имуще- ство организаций? физической подготовленности
ОК 9.
Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности
ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках
ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере

68
4 Какие счета бухгалтерского учета включаются в расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций?
5 Как формируется первоначальная стоимость основных средств?
6 Как формируется остаточная стоимость амортизируемого имущества для целей исчисления налога на имущество организаций?
7 В чем разница в учете имущества для целей исчисления налога на имущество ор- ганизаций и для целей определения налога на прибыль организаций?
8 В сопоставлении каких документов заключается взаимосвязь показателей бухгал- терского учета и налоговой декларации по налогу на имущество организаций?
9 Из каких разделов состоит декларация по налогу на имущество организаций?
10 Какова последовательность заполнения декларации по налогу на имущество ор- ганизаций?
11 В какие сроки представляется декларация по налогу на имущество организаций?
12 Какие разделы декларации по налогу на имущество организаций и в каких слу- чаях могут предоставляться в нескольких экземплярах?
13 В чем разница оформления декларации по налогу на имущество организаций за отчетный и налоговый период?
Задача 1
ООО «Рекорд»» имеет имущество, остаточная стоимость которого по состоянию на отчетные даты, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, отражена в таблице 1.
Таблица 1 - Остаточная стоимость имущества ООО «Рекорд»
В тысячах рублей
Дата
Остаточная стоимость
В том числе стоимость основных средств недвижимого имущества
На 01.01 165 230 145200
На 01.02 228 345 142200
На 01.03 220 992 139200
На 01.04 350 862 136200
Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за первый квартал текущего года. Заполнить налоговую декларацию.
Задача 2
ООО «Коммерсант», в текущем году имеет в собственности имущество, оста- точная стоимость которого отражена в таблице 2. На балансе организации находятся объекты жилищного фонда.
Таблица 2 - Остаточная стоимость имущества ООО «Коммерсант»
В тыс. руб.
Остаточная стоимость основных средств, в рублях
Дата
Всего
В том числе
В том числе объекты недвижимое жилищного фонда имущество
Всего
В том числе недвижимое

69
имущество
01.01 1 700 000 1 490 000 460 000 200 000 01.02 1 570 000 1 460 000 445 000 192 000 01.03 1 640 000 1 430 000 380 000 184 000 01.04 1 510 000 1 400 000 375 000 176 000 01.05 1 480 000 1 370 000 400 000 168 000 01.06 1 320 000 1 340 000 285 000 160 000 01.07 1 420 000 1 310 000 270 000 152 000 01.08 1 390 000 1 280 000 255 000 144 000 01.09 1 260 000 1 250 000 240 000 136 000 01.10 1 230 000 1 220 000 225 000 128 000 01.11 1 200 000 1 190 000 210 000 120 000 01.12 1 170 000 1 160 000 195 000 112 000 31.12 1 140 000 1 130 000 180 000 104 000
Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.
Рассчитать налог на имущество организаций за налоговый период и заполнить налоговую декларацию, если сумма авансовых платежей, уплаченная за отчетные пери- оды 20 500 р.
Критерии оценки:
- оценка – 5 («отлично) ставится обучающимся, усвоившим взаимосвязь основных понятий дисциплины, их значения для приобретаемой специальности, проявившим твор- ческие способности в понимании, изложении и демонстрации правильного выполнения задания.
- оценка – 4 («хорошо») ставится обучающимся, усвоившим взаимосвязь основных понятий дисциплины, их значения для приобретаемой специальности, проявившим твор- ческие способности в понимании, изложении и демонстрации правильного выполнения задания с небольшими неточностями и коррекцией действий преподавателем.
- оценка 3 («удовлетворительно») ставится обучающимся, обладающим необхо- димыми знаниями, но допустившими неточности в определении понятий, в применении знаний для решения практических заданий, не умет обосновывать свои суждения.
- оценка 2 («неудовлетворительно») ставится обучающимся, имеющим разроз- ненные и бессистемные знания, не может применять знания для решения практических задач или отказ отвечать.
Практическая работа № 21 «Заполнение налоговой декларации по местному налогу»
Цель практической работы: приобретение навыков заполнение налоговой деклара- ции по местному налогу
Задачи практической работы: Овладение обучающимися профессиональными и общими компетенциями:
Код
Наименование результата обучения
ПК 4.1. Отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финансовое положение организации, определять результаты хозяйственной дея- тельности за отчетный период
ПК 4.2. Составлять формы бухгалтерской (финансовой) отчетности в установленные зако-

70
Перечень основных терминов: Документация, нормативное регулирование, налого- вая декларация, местные налоги.
Комплексно-методическое оснащение: методические указания к практической ра- боте, бланки отчетных документов налоговая декларация.
Методические указания к практической работе
Необходимо рассмотреть законодательную базу в области исчисления и уплаты зе- мельного налога, порядок государственной регистрации прав на земельные участки, а также порядок взаимодействия налоговых органов, осуществляющих ведение государ- ственного земельного кадастра, органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество сделок с ним и органов власти муниципальных образова- ний при формировании налоговой базы по земельному налогу.
Следует изучить порядок отражения расчетов по земельному налогу в бухгалтер- ской отчетности организации, а также определить взаимосвязь основных форм и показа- телей бухгалтерского и налогового учета, используемых при составлении налоговой де- кларации по земельному налогу.
Опираясь на Приказ Минфина РФ «Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и порядка ее заполнения» следует сформулировать требования, предъявляемые декларации по земельному налогу; охарактеризовать категории налого- плательщиков и их обязанности по представлению данной декларации; изучить способ, нодательством сроки
ПК 4.3. Составлять (отчеты) и налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, учиты- вая отмененный единый социальный налог (ЕСН), отчеты по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, а также формы статистической отчетности установленные законодательством сроки
ОК 1.
Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам
ОК 2.
Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности
ОК 3.
Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие
ОК 4.
Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами
ОК 5.
Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке с учетом особенностей социального и культурного контекста
ОК 6.
Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей
ОК 7.
Содействовать сохранению окружающей среды, ресурсосбережению, эффективно действовать в чрезвычайных ситуациях
ОК 8.
Использовать средства физической культуры для сохранения и укрепления здоровья в процессе профессиональной деятельности и поддержания необходимого уровня физической подготовленности
ОК 9.
Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности
ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках
ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере

71
сроки и место ее представления. Необходимо подробно изучить структуру налоговой де- кларации по земельному налогу, порядок и последовательность ее заполнения.
Целесообразно уделить особое внимание порядку представления налоговой отчет- ности организациями по земельным участкам, расположенным на территории одного му- ниципального образования, разных муниципальных образований, а также в случаях воз- никновения права на льготу по уплате земельного налога.
Изучая порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу, следует уделить внимание сопоставлению показателей регистров бухгалтерского учета, бухгал- терской и налоговой отчетности.
Вопросы для дискуссионного обсуждения
1 Перечислите нормативные документы, регламентирующие порядок исчисления местных налогов
2 Каковы особенности формирования налоговой базы по земельному налогу?
3 В чем заключается особенность определения налоговой базы в отношении зе- мельных участков, находящихся в общей совместной или долевой собственности?
4 В каком порядке исчисляется земельный налог в случае возникновения (прекра- щения) у налогоплательщика в течение налогового периода прав на земельный участок, прав на льготу по уплате земельного налога?
5 Каков порядок отражения начисленной суммы земельного налога на счетах бух- галтерского учета?
6 Каковы состав и последовательность заполнения декларации по земельному налогу?
7 В чем особенность представления налоговой отчетности по земельному налогу в случае наличия в собственности плательщика нескольких земельных участков, располо- женных на территории одного или разных муниципальных образований?
8 В какие сроки представляется декларация по земельному налогу?
Задача 1
ООО «Темп» владеет двумя земельными участками, расположенными на терри- тории одного муниципального образования. На первом участке промышленного назначе- ния находится склад готовой продукции. Земельному участку присвоен кадастровый но- мер 24:22:146745:0015 (условный). Кадастровая стоимость этого земельного участка, до- веденная до сведения налогоплательщика, - 4 500 000 рублей. Код по ОКАТО -
35263558000 (условный).
Второй земельный участок предоставлен ООО «Темп» для сельскохозяйственного использования. Он занят многолетними насаждениями и сооружениями сельскохозяй- ственного назначения. Кадастровый номер этого участка - 24:12:146745:0056 (условный).
Его кадастровая стоимость - 1 200 000 рублей.
Для организаций, использующих земельные участки промышленного назначения, налоговая ставка утверждена в размере 1,5 %. Налоговые ставки по землям сельскохозяй- ственного использования установлены в размере 0,3%.
Для всех организаций по земельным участкам, используемым в сельскохозяй- ственных целях или занятым сельскохозяйственными угодьями (в том числе многолетни- ми насаждениями), органы муниципального образования утвердили:
- размер не облагаемой налогом суммы - 50 000 рублей;
- налоговую льготу в размере 500 рублей, уменьшающую исчисленную сум- му налога.
Задание 1: Рассчитать авансовый платеж по земельному налогу за полугодие и за- полнить налоговый расчет.

72
Задание 2: Рассчитать земельный налог за налоговый период и заполнить налого- вую декларацию.
Задача 2
ООО «Газстроймонтаж» владеет двумя земельными участками. Они расположены на территории двух муниципальных образований, находящихся в ведении одного налого- вого органа, в котором общество состоит на учете в качестве налогоплательщика земель- ного налога.
Первый участок (условный кадастровый номер — 23:22:146745:0001) расположен в городе и принадлежит обществу на праве собственности. На участке находится здание цеха по производству медикаментов. Кадастровая стоимость участка — 3 500 000 рублей.
Условный код по ОКАТО муниципального образования, на территории которого находит- ся участок, — 11401100000.
Ставка земельного налога по землям под зданиями, строениями и сооружениями, занятыми для производственных целей, - 1,5 %. Для налогоплательщиков, использующих земельные участки в производственных целях, установлена не облагаемая налогом сумма в размере 40 000 рублей. Кроме того, налогоплательщики, которые производят товары ме- дицинского назначения, пользуются льготой в виде уменьшения исчисленной суммы налога на 50 %.
Второй участок (условный кадастровый номер 17:12:146745:0004) предоставлен обществу местными органами власти в 1999 году в бессрочное пользование для организа- ции детского оздоровительного лагеря. Кадастровая стоимость участка — 800 000 рублей.
Условный код по ОКАТО муниципального образования -11403700000.
Ставка земельного налога для земель, используемых в оздоровительных целях, составляет 1,2 %.
Задание 1: Рассчитать авансовый платеж по земельному налогу за квартал теку- щего года и заполнить налоговый расчет.
Задание 2: Рассчитать земельный налог за налоговый период и заполнить налого- вую декларацию.
Критерии оценки:
- оценка – 5 («отлично) ставится обучающимся, усвоившим взаимосвязь основных понятий дисциплины, их значения для приобретаемой специальности, проявившим твор- ческие способности в понимании, изложении и демонстрации правильного выполнения задания.
- оценка – 4 («хорошо») ставится обучающимся, усвоившим взаимосвязь основных понятий дисциплины, их значения для приобретаемой специальности, проявившим твор- ческие способности в понимании, изложении и демонстрации правильного выполнения задания с небольшими неточностями и коррекцией действий преподавателем.
- оценка 3 («удовлетворительно») ставится обучающимся, обладающим необхо- димыми знаниями, но допустившими неточности в определении понятий, в применении знаний для решения практических заданий, не умет обосновывать свои суждения.
- оценка 2 («неудовлетворительно») ставится обучающимся, имеющим разроз- ненные и бессистемные знания, не может применять знания для решения практических задач или отказ отвечать.
Практическая работа № 22 «Заполнение расчета по страховым взносам в ИФНС и
расчетов во внебюджетные фонды»

73
Цель практической работы: приобретение навыков расчета по страховым взносам в
ИФНС и расчетов во внебюджетные фонды
Задачи практической работы: Овладение обучающимися профессиональными и общими компетенциями:
Перечень основных терминов: налоги, сборы, налогообложение, налоговая база, страховые взносы.
Комплексно-методическое оснащение: методические указания к практической ра- боте, бланки первичных документов, План счетов бухгалтерского учета финансово- хо- зяйственной деятельности организации Российской Федерации и Инструкция по его при- менению утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (с изм. и доп.),
Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ
Код
Наименование результата обучения
ПК 4.1. Отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финансовое положение организации, определять результаты хозяйственной дея- тельности за отчетный период
ПК 4.2. Составлять формы бухгалтерской (финансовой) отчетности в установленные зако- нодательством сроки
ПК 4.3. Составлять (отчеты) и налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, учиты- вая отмененный единый социальный налог (ЕСН), отчеты по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, а также формы статистической отчетности установленные законодательством сроки
ОК 1.
Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам
ОК 2.
Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности
ОК 3.
Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие
ОК 4.
Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами
ОК 5.
Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке с учетом особенностей социального и культурного контекста
ОК 6.
Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей
ОК 7.
Содействовать сохранению окружающей среды, ресурсосбережению, эффективно действовать в чрезвычайных ситуациях
ОК 8.
Использовать средства физической культуры для сохранения и укрепления здоровья в процессе профессиональной деятельности и поддержания необходимого уровня физической подготовленности
ОК 9.
Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности
ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках
ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере

74
Задание 1.
При выполнении работы необходимо дать краткие ответы на вопросы:
1.
Основные функции страховых взносов в
ПФ,
ФСС,
ФОМС.
2. Элементы налога — плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления налога и авансовых платежей, сроки и порядок уплаты налога.
Задание 2.
На основе исходных данных произвести отчисления во внебюджетные фонды по действующим ставкам. Расчет оформить в таблице № 3.
Исходные данные:
Справка о начислении з/п работникам предприятия
1.
Производственным рабочим основных цехов- 32 000 т.р.
2.
Руководящим работникам цехов- 26 000 т.р.
3.
Работникам цехов вспомогательных производств- 2 000 т.р.
4.
Работникам служб общезаводского назначения- 2 000 т.р.
5.
Работникам обслуживающих производств и хозяйств- 1200 т.р.
6.
Начислено по больничным листам- 43 т.р.
Таблица № 3
Отчисления во внебюджетные фонды
Начислено за месяц Отчисления за месяц
Сумма платы тру- да, руб
ПФ
РФ
ФСС
РФ
ФОМС
РФ
Итого по К-ту счета 69
В Д-т сче- тов
1 2
3 4
5 6 итого
К
ритерии оценки:
- оценка – 5 («отлично) ставится обучающимся, усвоившим взаимосвязь основных понятий дисциплины, их значения для приобретаемой специальности, проявившим твор- ческие способности в понимании, изложении и демонстрации правильного выполнения задания.
- оценка – 4 («хорошо») ставится обучающимся, усвоившим взаимосвязь основных понятий дисциплины, их значения для приобретаемой специальности, проявившим твор- ческие способности в понимании, изложении и демонстрации правильного выполнения задания с небольшими неточностями и коррекцией действий преподавателем.

75
- оценка 3 («удовлетворительно») ставится обучающимся, обладающим необхо- димыми знаниями, но допустившими неточности в определении понятий, в применении знаний для решения практических заданий, не умет обосновывать свои суждения.
- оценка 2 («неудовлетворительно») ставится обучающимся, имеющим разроз- ненные и бессистемные знания, не может применять знания для решения практических задач или отказ отвечать
.
Практическая работа № 23 «Заполнение форм статистической отчетности».
Цель практической работы: приобретение навыков Заполнение форм статистиче- ской отчетности
Задачи практической работы: Овладение обучающимися профессиональными и общими компетенциями:
Код
Наименование результата обучения
ПК 4.1. Отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финансовое положение организации, определять результаты хозяйственной дея- тельности за отчетный период
ПК 4.2. Составлять формы бухгалтерской (финансовой) отчетности в установленные зако- нодательством сроки
ПК 4.3. Составлять (отчеты) и налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, учиты- вая отмененный единый социальный налог (ЕСН), отчеты по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, а также формы статистической отчетности установленные законодательством сроки
ОК 1.
Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам
ОК 2.
Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности
ОК 3.
Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие
ОК 4.
Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами
ОК 5.
Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке с учетом особенностей социального и культурного контекста
ОК 6.
Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей
ОК 7.
Содействовать сохранению окружающей среды, ресурсосбережению, эффективно действовать в чрезвычайных ситуациях
ОК 8.
Использовать средства физической культуры для сохранения и укрепления здоровья в процессе профессиональной деятельности и поддержания необходимого уровня физической подготовленности
ОК 9.
Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности
ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках
ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере

76
Перечень основных терминов: статистическая отчетность.
Комплексно-методическое оснащение: методические указания к практической ра- боте, бланки статистической отчетности,
Задание 1
Рассмотреть порядок заполнения форм статистической отчетности, входящих в бухгалтерскую отчетность: N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг",
N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансо- вом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движе- нии работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", 5-з Сведе- ния о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг), сроки пред- ставления отчетности.
Задание 2. Заполнить форму № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» за II квартал 20_отчетного г.
Исходные данные: Компания - ООО "Ультра". Ее юридический и фактический ад- рес: 429032, г. Чебоксары, ул. Энгельса, д. 11. Вид деятельности - производство мебели.
Код по ОКПО - 69880288. Обособленных подразделений у компании нет.
Сведения о работниках
По состоянию на 30 июня 20_отчетного г. в ООО "Ультра" трудится 92 человека, из них 2 женщины находятся в отпуске по уходу за детьми до достижения ими возраста
1,5 года.
За II квартал 20_отчетного г.:
- 5 работников - уволены в связи с сокращением численности;
- 80 работников - работают неполную рабочую неделю по инициативе работодате- ля.
В мае 20_отчетного г. администрация предприятия предоставила отпуск за свой счет 12 сотрудникам по их заявлениям.
Вакантных мест в компании нет.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ СТАТИСТИЧЕСКОЕ НАБЛЮДЕНИЕ
КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ГАРАНТИРУЕТСЯ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ИНФОРМАЦИИ
Нарушение порядка представления статистической информации, а равно представление недостовер-
ной статистической информации влечет ответственность, установленную статьей 13.19 Кодекса Рос-
сийской Федерации об административных правонарушениях
от 30.12.2001 № 195-ФЗ, а также статьей 3 Закона Российской Федерации от 13.05.92 № 2761-1 “Об от-
ветственности за нарушение порядка представления государственной статистической отчетности”
ВОЗМОЖНО ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
СВЕДЕНИЯ О ЧИСЛЕННОСТИ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ РА-
БОТНИКОВ
за _________ 20___ г.
(месяц)
Предоставляют:
Сроки предоставле-
ния
Форма № П-4
юридические лица (кроме субъектов малого пред-
принимательства) всех видов экономической дея-
тельности и форм собственности:
не позднее 15 числа
Приказ Росстата:
Об утверждении формы
от 24.09.2014 № 580

77
средняя численность работников которых превы-
шает 15 человек, включая работающих по совме-
стительству и договорам гражданско-правового
характера;
средняя численность работников которых не пре-
вышает 15 человек, включая работающих по совме-
стительству и договорам гражданско-правового
характера:
- территориальному органу Росстата в субъекте
Российской
Федерации
по установленному им адресу
после отчетного пе-
риода
ежеквартально не
позднее
15 числа после от-
четного периода
О внесении изменений
(при наличии)
от _________ № ___
от _________ № ___
Месячная
Наименование отчитывающейся организации
________________________________________________________________________
Почтовый адрес
_____________________________________________________________________________________________
______
Код
Код
формы
по ОКУД
отчитывающейся орга-
низации
по ОКПО
1 2 3 4
0606010
Численность, начисленная заработная плата работников и отработанное время
Наименование
видов экономиче-
ской деятельно-
сти
№
строки
Код
по
ОКВЭД
1)
Средняя численность работников за отчетный месяц
(при числе работников до 15 человек - за период с начала го-
да)
всего
(сумма
граф 2, 3,
4)
в том числе человек
работников
списочного
состава (без
внешних сов-
местителей)
2)
внешних
совместителей
3)
работников,
выполнявших
работы по
договорам
гражданско-
правового
характера
4)
А
Б
В 1
2
3
4
Всего (сумма строк с 02 по 11)
01
в том числе по
видам деятельно-
сти:
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
1)
Заполняется в соответствии с приложением № 4 к Указаниям по заполнению форм федерального
статистического наблюдения №№ П-1, П-2, П-3, П-4, П-5 (м).
2)
Показывается среднесписочная численность работников (в целых единицах).
3)
Средняя численность внешних совместителей исчисляется пропорционально фактически отрабо-
танному времени (допускается заполнение с десятичным знаком).

78
4)
Средняя численность исчисляется, исходя из учета этих работников за каждый календарный день
как целых единиц в течение всего срока действия договора (показывается в целых единицах).
Коды по ОКЕИ: человек - 792; человеко-час – 539; тысяча рублей - 384
Количество отработанных
человеко-часов с начала года
(за I квартал,
I полугодие, 9 месяцев, год),
человеко-часов
Фонд начисленной заработной платы работников за
отчетный месяц
(при числе работников до 15 человек - за период с
начала года),
тыс руб с одним десятичным знаком
Выплаты
социально-
го харак-
тера ра-
ботников –
всего, с
начала го-
да
(за I квар-
тал,
I полуго-
дие,
9 месяцев,
год),
тыс руб с
одним де-
сятичным
знаком
работника-
ми списоч-
ного соста-
ва
внешними
совместителя-
ми
всего
(сум-
ма
граф
8, 9,
10)
в том числе
работников
списочного
состава (без
внешних
совместите-
лей)
внешних
совместите-
лей
работников,
выполняв-
ших работы
по договорам
гражданско-
правового
характера, и
других лиц
несписочно-
го состава
5
6
7
8
9
10
11
Должностное лицо, ответ-
ственное за
предоставление
статистиче-
ской
информации
(лицо,
уполномоченное
предостав-
лять статистическую инфор-
мацию от имени юридическо-
го лица)
(должность)
(Ф.И.О.)
(подпись)
_____________________
E-mail:
__________________
«____»
_________20__
год
(номер контактного
телефона)
(дата составле-
ния
документа)
Критерии оценки:

79
- оценка – 5 («отлично) ставится обучающимся, усвоившим взаимосвязь основных поня- тий дисциплины, их значения для приобретаемой специальности, проявившим творческие способности в понимании, изложении и демонстрации правильного выполнения задания.
- оценка – 4 («хорошо») ставится обучающимся, усвоившим взаимосвязь основных поня- тий дисциплины, их значения для приобретаемой специальности, проявившим творческие способности в понимании, изложении и демонстрации правильного выполнения задания с небольшими неточностями и коррекцией действий преподавателем.
- оценка 3 («удовлетворительно») ставится обучающимся, обладающим необходимыми знаниями, но допустившими неточности в определении понятий, в применении знаний для решения практических заданий, не умет обосновывать свои суждения.
- оценка 2 («неудовлетворительно») ставится обучающимся, имеющим разрозненные и бессистемные знания, не может применять знания для решения практических задач или отказ отвечать.
Раздел 2. Основы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности