бизнес план. Бизнес-план салона красоты. Бизнесплан разработан консалтинговой компанией Frimen Book
 Скачать 400.08 Kb.
|
|
2. Организационно-технические затраты: 2.1 оборудование и инструменты, сырье 31 237 2.2 мебель 44 820 2.3 реклама и маркетинг 5073 2.4 канц.товары и хоз.товары 100 2.5 аренда (включая электроэнергию и комм. платежи) 4 800 2.6 непредвиденные расходы 1000 ИТОГО: 85530 25 Таблица 16 - Расходы по субсидии Наименование Цена, руб. Кол-во Стоимость, руб. Приобретение инструментов, мебели и других технических средств (таблица № 8) Кушетка 5000 1 5000 Стол 2000 1 2000 Стул мастера 1500 1 1500 Этажерка для препаратов 2000 1 2000 Лампа - лупа 3000 1 3000 Прибор для стерилизации инструментов 2500 1 2500 Косметический комбайн 22000 1 22000 Парафиновая ванночка 900 1 900 Зеркало 1500 1 1500 Диван для ожидания 3000 1 3000 Журнальный столик 900 1 900 Аптечка 520 1 520 Итого 44820 Приобретение расходных материалов (таблица № 11) Нежный очищающий мусс, Janssen, 150 мл 887 1 887 Очищающая эмульсия, Janssen, 50 мл 978 1 978 Очищающий гель, Janssen, 500 мл 1029 1 1029 Структурирующий тоник, Janssen, 500 мл 978 1 978 Интенсивный скраб, Janssen, 200 мл 1105 1 1105 Мягкий скраб с гранулами жожоба, Janssen, 200 мл 1105 1 1105 Энзимный пилинг-маска Janssen 1231 1 * 30г 1231 Пилинг фруктовыми кислотами, набор, Janssen 5948 1 5948 Ампулы лифтинговые, себоконтрольные, гиалуроновые, Janssen 3984 75 3984 26 Маски альгинантные, Janssen С экстрактом аронии, на основе грязи Мертвого моря 2655 20 2655 Коллагеновый лист, Janssen 345 3 1035 Матегелевая матрица, Janssen 320 3 960 Крем успокаивающий, Janssen, 200 мл 1223 1 1223 Себорегулирующий крем-гель, Janssen, 200 мл 1273 1 1273 Балансирующий крем, Janssen, 200 мл 1580 1 1580 Маска «Скорая помощь» 1176 1 1176 Бахилы 3 20 60 Шапочки 2 20 40 Перчатки 10 20 200 Палочки для воска 1 50 50 Бумага для депиляции 700 1 700 Простыни одноразовые 10 20 200 Миски одноразовые 50 3 150 Итого 28547 Прочие расходы таблица Расходы на рекламу (изготовление вывески) 3073 1 3073 Итого: 3073 Итого расходы по субсидии 76440 27 Таблица 17 – Расчет предполагаемой выручки Виды услуг Среднее количество клиентов Средняя стоимость услуги, руб. Средняя выручка, руб. в месяц в год в месяц в год Уход за кожей 142 1704 1075 152650 1831800 Депиляция 90 1080 265 23850 286200 Массаж 30 360 350 10500 126000 Итого 187000 2244000 Для расчета ежемесячной потребности в денежных средствах необходимо рассчитать переменные и постоянные затраты. Среднемесячный уровень затрат на оказание услуг и обеспечение работы салона рассчитан в табл. 18. Таблица 18 – Переменные и постоянные затраты Вид затрат Стоимость на месяц на год Расходы на закупку сырья (с НДС) 22 600 271 200 Итого переменные затраты: 22600 271 200 Аренда помещений (включая э/энергию и комм. платежи) 4 800 57 600 Канцелярские расходы 100 300 Реклама и маркетинг 570 6840 Итого постоянные затраты 5 470 64 740 Итого: 28070 335 940 Средства, выделяемые по субсидии планируется направить прежде всего на покупку мебели (в т.ч., специализированной), сырья и инструмента для косметического салона. В соответствии со ст. 346.29 ч. 2 НК РФ, объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, 28 исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Базовая доходность для вида деятельности «Оказание бытовых услуг» зависит от количества работников (включая индивидуального предпринимателя) и составляет 7500 руб. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2. В соответствии с приказом Минэкономразвития от 27.10.2010 №519, значение коэффициента-дефлятора К1, необходимого для расчета налоговой базы по ЕНВД, на 2011 г. К1=1,372. Значение коэффициента К2 в 2011 г. установлено Городским советом г. Красноярска. Поскольку населенный пункт находится в 1 группе по условиям предпринимательской деятельности и режим работы составляет менее 8 часов в сутки, коэффициент К2 = 0,6. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода. С учетом того, что налоговым периодом по ЕНВД является квартал, выплаты по налогу составят: ЕНВД = (7500·1,372·0,6·0,15)·3 = 2778,5 руб. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов (2778 руб.). С 1 января 2011 г. для большинства плательщиков страховых взносов действуют следующие тарифы: – Пенсионный фонд РФ - 26 процентов (в отношении работников 1967 года рождения и младше - 20 процентов на финансирование страховой части, 6 процентов - накопительной части); – Фонд социального страхования РФ - 2,9 процента; – Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3,1 процента; 29 – территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2 процента. Страховые взносы в указанном размере уплачивают и лица, применяющие УСН или ЕНВД. Индивидуальный предприниматель должен уплачивать за себя страховые взносы в следующем размере: – В ПФР - МРОТ X 26% X 12=13509,60; – В ФФОМС - МРОТ X 3,1% X 12=1610,76; – В ТФОМС - МРОТ X 2% X 12=1039,20. В ФСС взносы не перечисляются. Таким образом, с учетом действующего МРОТ (4 330 руб. в месяц) индивидуальный предприниматель должен перечислить за год в ПФР – 13509.60 руб., в ФФОМС – 1610.76 руб., в ТФОМС – 1039.20 руб. 30 Таблица 19 – Расчет денежных потоков (начало) Вид денежного потока 1 месяц 2 месяц 3 месяц 4 месяц 5 месяц 6 месяц 7 месяц 8 месяц 9 месяц 10 месяц 11 месяц 12 месяц Поступления от продаж (выручка) 68900 102900 131525 162300 173975 186475 198975 214125 229275 244425 260900 273400 Переменные издержки 22600 22600 22600 22600 22600 22600 22600 22600 22600 22600 22600 22600 Постоянные издержки 5470 5470 5470 5470 5470 5470 5470 5470 5470 5470 5470 5470 Зарплата 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Отчисления в ПФ 1 347 1 347 1 347 1 347 1 347 1 347 1 347 1 347 1 347 1 347 1 347 1 347 Налоги ЕНВД 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 1. Резульатат от операционной деятельности 36 705 70 705 99 330 130 105 141 780 154 280 166 780 181 930 197 080 212 230 228 705 241 205 Единовременные расходы – покупка активов 85 530 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Единовременные расходы - другие издержки подготовительного периода 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 поступления от продажи активов 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2. Результат от инвестиционной деятельности 85 530 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Собственный капитал (личные вложения) 9 090 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Субсидия (грант) 76 440 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Займы 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Выплаты в погашение займов 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Выплаты процентов по займам 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Результат от финансовой деятельности 36 705 - - - - - 31 Баланс наличности на начало периода (п.1 – п.2+п.3) 36 705 36 705 107 410 206 740 336 844 478 624 632 904 799 684 981 614 1 178 694 1 390 924 1 619 629 Баланс наличности на конец периода 36 705 107 410 206 740 336 844 478 624 632 904 799 684 981 614 1 178 694 1 390 924 1 619 629 1 860 833 20 – Отчет о прибыли Показатель Интервалы планирования ПЕРВЫЙ ГОД 1 месяц 2 месяц 3 месяц 4 месяц 5 месяц 6 месяц 7 месяц 8 месяц 9 месяц 10 месяц 11 месяц 12 месяц 1.Выручка от реализации услуг 68900 102900 131525 162300 173975 186475 198975 214125 229275 244425 260900 273400 2 Затраты 113600 28070 28070 28070 28070 28070 28070 28070 28070 28070 28070 28070 2.1 Единовременные затраты 85530 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.2 Переменные затраты 22 600 22 600 22 600 22 600 22 600 22 600 22 600 22 600 22 600 22 600 22 600 22 600 2.3 Постоянные затраты 5 470 5 470 5 470 5 470 5 470 5 470 5 470 5 470 5 470 5 470 5 470 5 470 3 Прибыль (п.1- п.2) -44 700 74 830 103 455 134 230 145 905 158 405 170 905 186 055 201 205 216 355 232 830 245 330 2.4 Налоги ЕНВД 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 2 779 4. Чистая прибыль -47 479 72 052 100 677 131 452 143 127 155 627 168 127 183 277 198 427 213 577 230 052 242 552 5. Чистая прибыль с нарастающим итогом -47 479 24 573 125 250 256 701 399 828 555 454 723 581 906 857 1 105 284 1 318 860 1 548 912 1 791 463 32 33 8. РИСКИ При открытии салона красоты и его дальнейшей работе может возникнуть ряд негативных событий, которые могут привести к уменьшению прибыли или даже убыткам. Мной были выделены 5 основных рисков, связанных с работой салона красоты и создающих наибольшие угрозы для дальнейшей деятельности моего бизнеса: – риск отключения системы водоснабжения; – риск потери доли рынка; – риск роста себестоимости оказываемых услуг; – риск изменения санитарных требований; – риск поломки оборудования. Для каждого вида риска были оценена вероятность его наступления, последствия от возникновения рискового события, а также предусмотрены мероприятия по минимизации потерь от каждого из выявленных видов риска (табл. 21-25). Таблица 21 – Риск отключения системы водоснабжения Источник риска Горводоканал Рисковые события Отключение горячей или холодной воды Вероятность наступления 100% вероятность на 2-3 недели летом, 50% вероятность наступления зимой Вероятные последствия Невозможность оказания услуг, уменьшение объемов выручки Мероприятия по снижению риска Временная приостановка оказания услуг в салоне красоты. Установление договоренности с клиентами об оказании услуг на дому (выезды). Работа по воскресеньям для компенсации потери рабочего времени. Возможно, установка электронагревателей для обеспечения горячей водой. Таблица 22 – Риск потери доли рынка Источник риска Конкуренты Рисковые события Открытие салонов красоты с более низкими ценами/более широким ассортиментом услуг на расстоянии шаговой доступности от моего салона Вероятность наступления Низкая вероятность в ближайшие полтора года. Все подходящие для этого помещения заняты другими предприятиями бытового обслуживания. Возможно только в случае переделки одной из квартир по соседству в нежилое помещение. Кроме того, рынок услуг премиум- класса в моем районе уже насыщен, таким образом для конкурирования с моим слоном конкуренту придется установить цены на услуги на грани окупаемости. Вероятные последствия Сокращение количества клиентов. Уменьшение объемов выручки. Мероприятия по снижению риска Наработка собственной клиентской базы, привлечение новых клиентов высоким качеством предоставляемых в салоне услуг. Предоставление скидок для постоянных клиентов и отдельных социальных групп (например, студентов) в целях повышения привлекательности 34 получения услуг именно в моем салоне. Дополнительная реклама. Таблица 23 – Риск роста себестоимости Источник риска Поставщики инструментов и расходных материалов, арендодатель Рисковые события Повышение цен на инструменты, расходные материалы и косметические средства, повышение стоимости аренды помещений Вероятность наступления Высокая ввиду сохранения значительного уровня инфляции, что обуславливает постоянный рост цен, в т.ч. и на косметические товары Вероятные последствия Повышение цены на услуги, отток клиентов в другие, более дешевые салоны. Уменьшение объемов выручки. Мероприятия по снижению риска Поиск альтернативных поставщиков. Оптовая закупка материалов по предзаказу у поставщиков в г. Красноярске с последующей доставкой личным автотранспортом в г. Южно-Енисейск. Внедрение дополнительных видов услуг с применением более дешевых материалов для клиентов, ориентирующихся на услуги эконом-класса. Таблица 24 – Риск изменения санитарных требований Источник риска Роспотребнадзор Рисковые события Изменение требований к помещениям, используемым для оказания косметических услуг и к технологии предоставления таких услуг Вероятность наступления Низкая в ближайшие 2-3 года ввиду того, что последняя редакция СанПиН была утверждена менее года назад (07.2010) Вероятные последствия Наложения запрета на оказание услуг в салоне красоты вплоть до установления соответствия новым требованиям. Финансовые затраты на перепланировку, аренду дополнительных помещений, обеспечение санитарно-гигиенических и противоэпидемиологических требований Мероприятия по снижению риска Мониторинг возможных изменений в нормативно-правовых актах посредством изучения специальной периодической литературы и материалов в сети Internet. Создание резерва наличных средств для проведения работ по выполнению соответствующих требований СанПиН Таблица 25 – Риск поломки оборудования Источник риска Оборудование Рисковые события Поломка, выход из строя оборудования Вероятность наступления Средняя. На все оборудование имеется гарантия 1 год. По истечении этого срока прогнозируется наличие достаточного количества денежных средств для его замены в случае необходимости Вероятные последствия Потери времени на покупку или ремонт оборудования. Уменьшение прибыли вследствие временной приостановки деятельности в слоне красоты. Мероприятия по снижению риска Покупка оборудования только при наличии гарантии у надежного поставщика. Создание резерва наличных средств для покупки оборудования в случае необходимости. |