Курсовая бизнес планировани. Бизнеспланирование
 Скачать 0.76 Mb.
|
|
Коэффициент роста объемов производства 2015 год = 1,05 Коэффициент роста объемов производства 2016 год = 1,10 Таблица 2.22 Планирование потребности в персонале и заработной плате с учетом инфляции
Коэффициент инфляции 2015 год = 1,02 Коэффициент инфляции 2016 год = 1,04 Рассчитав планирование потребности в персонале и заработной плате можно увидеть, что сумма заработной платы, относящейся на производство булочки домашней, согласно Ведомости учета затрат на производство продукции, составляет в 2017 году 860,0 руб. В соответствии с планом увеличения выпуска продукции предполагается увеличить количество рабочих бригады, занимающихся непосредственно выпуском продукции. В 2017 году численность рабочих бригады составляет 54 человека, в 2015 году предполагается принять 5 работников, соответственно фонд заработной платы увеличится до 868,2 руб. В 2016 году предполагается принять еще 5 работников, что на заработной плате отразится увеличением до 876,4 руб. В связи с инфляцией предприятие предполагает увеличить фонд заработной платы в соответствии с коэффициентом инфляции в 2015 году – 1,02, в 2016 году – 1,10. Фонд заработной платы составит в 2015 году – 877,2 руб., в 2016 году – 894,4 руб. Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления. Она представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Совокупность затрат на производство отражена в табл. 2.23, 2.24. Чтобы исчислить себестоимость единицы каждого вида продукции, необходимо предварительно составить калькуляцию этих видов продукции. Калькуляция— порядок последовательного включения затрат на производство продукции и способы определения себестоимости отдельных видов продукции (табл. 2.25, 2.26). Основным показателем калькуляции являются ее объекты. В качестве объекта калькулирования, т.е. определения себестоимости единицы продукции, выступает 1 шт. булочка домашняя. Таблица 2.23 Сводная таблица затрат на производство булочки домашней
Коэффициент роста объемов производства 2015 год = 1,05 Коэффициент роста объемов производства 2016 год = 1,10 Затраты на производство булочки домашней включают в себя такие статьи затрат: сырье и материалы, топливо, электроэнергия, затраты на тару, затраты на запасные части, затраты на прочие материалы, амортизационные отчисления, затраты на заработную плату, расходы на рекламу, арендная плата и прочие затраты. Общая сумма затрат на производство булочки домашней в 2017 году составляла 3926,0 руб. В 2015 году планируется, что эта сумма возрастет до 4087,5 руб., а в 2016 году – до 4949,0 руб. Данное увеличение суммы затрат на производство обеспечивает рост объема производства при коэффициенте роста объемов производства в 2015 году- 1,05, в 2016 году – 1,10. Таблица 2.24 Сводная таблица затрат на производство булочки домашней с учетом инфляции
Коэффициент инфляции 2015 год = 1,021 Коэффициент инфляции 2016 год = 1,04 Сумма затрат на производство булочки домашней с учетом инфляции несколько измениться в большую сторону. Если в 2017 году общая сумма затрат на производство булочки домашней составляла 3926,0 руб., то с учетом коэффициента инфляции в 2015 году = 1,02 сумма затрат увеличится до 4160,01 руб. В 2016 году при коэффициенте инфляции = 1,04 общая сумма затрат возрастет до 4396,38 руб. Соответственно и возрастут все статьи затрат пропорционально коэффициенту. Таблица 2.25 Калькуляция себестоимости булочки домашней
После расчета себестоимости единицы продукции (калькуляции) можно сказать следующее. Планируемый выпуск продукции равномерно увеличивается в динамике. Соответственно также и увеличиваются затраты на производство продукции. Себестоимость единицы продукции составила в 2017 году 1,79 руб., согласно плану в 2015 году– 1,78 руб., в 2016 году – 1,76 руб. Наблюдается тенденция к уменьшению себестоимости единицы продукции, что является положительным фактором. Таблица 2.26 Калькуляция себестоимости булочки домашней с учетом инфляции
При планировании себестоимости булочки домашней с учетом коэффициента инфляции иная картина. Себестоимость единицы продукции возрастает в динамике, хотя и незначительно, с 1,79 руб. в 2017 году до 1,82 руб. в 2016 году. Причина этого изменения – возможная инфляция. Таблица 2.27 Планирование цены булочки домашней
Коэффициент роста объемов производства 2015 год = 1,05 Коэффициент роста объемов производства 2016 год = 1,10 Таблица 2.28 Планирование цены булочки домашней
Коэффициент инфляции 2015 год = 1,02 Коэффициент инфляции 2016 год = 1,04 Как можно увидеть и в том, и в другом случае (табл. 2.25, 2.26) выпуск продукции ожидается прибыльным и стабильным. Более подробно ожидаемую прибыль необходимо рассмотреть в отдельном разделе нашего бизнес – плана. Этот раздел называется - «Финансовый план». | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||