Бизнес план. Бизнесплансоздание на базе лпх
 Скачать 0.57 Mb.
|
|
№ Наименование статей прямых материальных затрат Номер календарного месяца 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Приобретение племенного поголовья (ремонт стада) 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 2 СК1 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 3 СК2 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 4 Престартер 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 5 СК4 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 6 СК5 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 7 СК6 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 8 СК7 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 9 СК8 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 10 Ветпрепараты 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 11 Зоотехнические товары 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 12 Газ 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 13 Электроэнергия 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 14 Вода 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 33 7.2.5. Калькуляция прямых материальных затрат на производство единицы продукции Свиньи живым весом на убой № Наименование статей прямых материальных затрат Ед. изм. статьи затрат -------- Ед. изм. продукции Норма расхода (ед. изм. статьи затрат) в т.ч., потери: хранения и технологиче ские (%) Цена за ед. изм. статьи затрат без НДС (руб.) Стоимость статьи затрат (валюта платежа) Стоимость статьи затрат (руб.) 1 Приобретение племенного поголовья (ремонт стада) гол./т. 0,147 - 20 000 - 2 940 2 СК1 т./т. 0,275 - 6 500 - 1 788 3 СК2 т./т. 0,171 - 7 000 - 1 197 4 Престартер т./т. 0,045 - 40 000 - 1 800 5 СК4 т./т. 0,214 - 10 000 - 2 140 6 СК5 т./т. 0,270 - 7 500 - 2 025 7 СК6 т./т. 0,588 - 6 500 - 3 822 8 СК7 т./т. 1,481 - 6 500 - 9 627 9 СК8 т./т. 0,033 - 6 500 - 215 10 Ветпрепараты руб./свиномат ку/мес. 142,39 - - - 646 11 Зоотехнические товары руб./свиномат ку/мес. 106,9 - - - 485 12 Газ м3/т. 132,110 - 2,5 - 330 13 Электроэнергия кВт/час/т. 264,220 - 2,5 - 661 14 Вода м3/т. 30,826 - 4 - 123 ИТОГО, руб./т. 27 797 34 Диаграмма 3 - Структура прямых материальных затрат (Свиньи живым весом на убой) 35 81,3% 2,4% 1,7% 2,3% 1,2% 0,4% 10,6% Племенное поголовье Корм Ветпрепараты Зоотехнические товары Электрическая энергия Газ Вода 7.2.6. Численность персонала и заработная плата (без единого социального налога) Наименование категории персонала Средняя зарплата работника в месяц (руб.) Номер интервала планирования (год/кв.) 2009 2010 и далее I II III IV I II III IV численность (чел.) Основной производственный - - - - - - - - - Ввиду высокого уровня автоматизации наиболее тяжелых трудовых процессов на животноводческой микро-ферме будет трудиться семья хозяина ЛПХ (владельца фермы). Доход владельца фермы – это его доходы от реализации свиней, уменьшенные на величину расходов по из выращиванию, с учетом выплаты налогов. 36 7.2.7. Накладные расходы Накладные расходы на предприятии бюджетируются (лимитируются абсолютным значением по кварталам на год) в рамках условно разбитых категорий: общехозяйственные и общепроизводственные. № Наименование статей накладных расходов Сумма (тыс. руб.) в квартал 1. Общепроизводственные 78 текущий ремонт оборудования 20 затраты на переработку, утилизацию и удаление отходов 20 затраты на профессиональную подготовку 8 затраты на ветеринарное и зоотехническое обслуживание 20 Оплата расходов на связь 10 2. Общехозяйственные - аренда земли (кроме земель сельскохозяйственного назначения) - затраты на содержание обеспечивающих служб и подразделений (без затрат на оплату труда) - затраты на содержание административных зданий (отопление, освещение, канализация, водоснабжение, вентиляция, и т.д.) - затраты на социально-бытовые нужды - командировочные затраты - оплата расходов на связь - канцелярские расходы - транспортные затраты - 3 Коммерческие расходы - В состав вышеуказанных накладных расходов не включены следующие элементы: заработная плата, амортизация, налоги, проценты и лизинговые платежи. Эти элементы затрат указываются в других разделах бизнес-плана. 37 7.2.8. Капитальные затраты и амортизация. № Наименование статей капитальных затрат Норма амортизации (%) Интервал ввода в эксплуатацию (кв.) Общая стоимость затрат (тыс. руб.) В т.ч. по интервалам планирования (год/кв.) 2009 I II III IV 1. Строительно-монтажные работы с НДС - - - - СМР 100 I 150 150 - - - 2. Модульная ферма с оборудованием с НДС - - - - Модульная ферма и оборудование 20 I 3500 3500 - - - 3. Прочие затраты с НДС - - - - Проектные работы и др. 10 I - - - - - 4. Итого сметная стоимость животноводческой фермы 3650 3650 - - - 5. Приобретение племенного поголовья с НДС - - - - Племенное поголовье 100 I 290 290 - - - 6. Всего капитальных затрат 3940 - - - В таблице указываются предстоящие затраты капитального характера. Номер интервала ввода в эксплуатацию, в котором соответствующий актив ставится на баланс и начинает амортизироваться приводится в финансовой модели. 38 4% 89% 7% СМР Модульная ферма и оборудование Пл.поголовье Диаграмма 4 - Структура капитальных вложений 39 7.2.9. Нормы оборота текущих активов и пассивов (указываются исходя из потребностей предприятия при работе на полную (проектную) мощность) – см. финансовую модель. Показатели проекта, объединенные в данной таблице, используются для построения платежного цикла проекта, включающего в себя этапы закупок, транспортировки, хранения, производства и продаж, а также оценки на его основе потребности проекта в оборотных средствах. Условия поставок и оплаты соответствуют сложившейся практике делового оборота на предприятии. 7.3. Калькуляция себестоимости продукции (услуг) (см. финансовую модель) 7.4. Расчет выручки (см. финансовую модель) 7.5. Потребность в первоначальных оборотных средствах Оценка потребности проекта в оборотных средствах (чистого оборотного или рабочего капитала) осуществляется на основе норм оборота основных статей текущих активов и пассивов, исходя из потребностей предприятия при работе на полную (проектную) мощность (см. финансовую модель). В расчетах учтено наличие соответствующих средств на оплату сырья, материалов и комплектующих в интервалах планирования, предшествующих периоду их использования (с учетом объемов запасов, производства и условий оплаты), а также поступление средств за готовую продукцию – в последующих интервалах планирования (с учетом 40 длительности производственного цикла, объема запасов и условий оплаты готовой продукции). Учтено влияние на потребность в оборотных средствах периодичности начисления и уплаты налогов. Потребность проекта в первоначальных оборотных средствах, необходимых для нормального функционирования производства, определяется на период до выхода на запланированную проектную мощность. В дальнейшем, источником финансирования оборотных средств служит выручка от реализации готовой продукции проекта. Полученная оценка потребности в первоначальных оборотных средствах включается в состав инвестиционных издержек проекта (см. финансовую модель). 41 7.6. Инвестиционные издержки № Структура инвестиционных издержек Предстоящие затраты (тыс. руб.) в т.ч. по интервалам планирования 2009 I II III IV 1. Капитальные затраты 3 940 3 940 - - - 2. Первоначальные оборотные средства 600 600 - - - 3. Всего инвестиционных издержек 4 540 4 540 - - - Инвестиционная фаза по проекту – 1 месяц. Эксплуатационная фаза – со 2-го месяцаIреализации проекта. Инвестиционные издержки проекта включают в себя предстоящие капитальные затраты (пункт 7.2.8) и потребность в первоначальных оборотных средствах (пункт 7.5). Приводится общий объем предстоящих затрат, в том числе с разбивкой по интервалам планирования, и в разрезе капитальных затрат и потребности в первоначальных оборотных средствах. 42 0 500 1 000 1 500 2 000 2 500 3 000 3 500 4 000 1 кв 2 кв 3 кв 4 кв Капитальные затраты Первоначальные оборотные средства Диаграмма 5 - Структура инвестиционных издержек В структуре инвестиционных издержек капитальные затраты составляют 87%, первоначальные оборотные средства составляют 13%. 43 7.7. Расчет прибылей, убытков и денежных потоков Проводится для каждого интервала планирования по методике, упомянутой в пункте 7.1. Отчет о прибылях и убытках. Представляет собой самую привычную форму финансовой оценки (форма №2 приложения к балансу предприятия). Назначение этой формы – анализ на каждом интервале планирования соотношения доходов предприятия (проекта), относимых в соответствии с учетной политикой предприятия к данному периоду, со связанными с ними расходами, а также налоговыми выплатами и дивидендами. Отчет о прибылях и убытках необходим для оценки эффективности текущей (хозяйственной) деятельности. Его анализ позволяет также оценить размер чистой прибыли, являющейся наряду с амортизацией одним из основных источников денежных средств, для возврата займов, привлеченных на финансирование инвестиционных издержек проекта. Однако наличие и размер чистой прибыли не является единственным критерием успешности реализации инвестиционного проекта, так как используемые в отчете о прибылях и убытках «доходы» и «расходы», как правило, не отражают действительного движения денежных средств в данном интервале планирования. В частности, оплата сырья обычно происходит в интервалах планирования, предшествующих периоду их использования в производстве, а поступление средств за готовую продукцию, произведенную в данном периоде, – в последующих интервалах планирования. (см. финансовую модель) 44 Отчет о движении денежных средств Предназначен для расчета денежного потока проекта и оценки его финансовой реализуемости. Денежный поток проекта рассчитывается на каждом интервале планирования проекта как сальдо притока и оттока денежных средств: • приток: поступления от реализации продукции (услуг), внереализационные доходы (продажа основных средств и пр.), увеличение акционерного (уставного) капитала за счет денежных взносов акционеров (учредителей), привлечение заемных средств (кредиты, ссуды, облигации); • отток: инвестиционные издержки, текущие затраты (без амортизации), налоги и отчисления, погашение займов и выплата процентов, выплата дивидендов. Основным условием финансовой реализуемости проекта является положительное значение накопленного денежного потока проекта (рассчитанного нарастающим итогом) на каждом интервале планирования проекта. Выполнение данного условия обеспечивается подбором соответствующих источников финансирования, покрывающих дефицит денежных средств на этапе осуществления капитальных затрат и формирования первоначальных оборотных средств. Нехватка наличности в каком-либо из последующих интервалах планирования, как правило, означает «банкротство» проекта, то есть его финансовую несостоятельность при данных условиях финансирования. При этом расчет других показателей эффективности проекта теряет смысл. В расчетах данного инвестиционного проекта кассовые разрывы отсутствуют (см. финансовую модель). 45 7.8. Источники, формы и условия финансирования. При выполнении указанного выше (пункт 7.7) основного условия финансовой реализуемости проекта, приводятся использованные в расчетах денежного потока источники, формы и условия финансирования. № Наименование источников и форм финансирования инвестиционных издержек Ставка процентов по кредиту (%) Период начисления процентов (дни) Объем средств (тыс. руб.) В т.ч. по интервалам планирования 2009 I II III IV 1. Собственные средства проекта (всего) 1135 1035 20 30 50 1.1 Средства от реализации акций (взнос в уставный капитал в денежной форме) 1135 1035 20 30 50 1.2 Нераспределенная прибыль - - - - - 1.3 Средства от продажи основных фондов 1.4 Существующие активы 2. Заемные средства (всего) 3 405 3 105 60 90 150 2.1 На первоначальные оборотные средства (всего), В том числе по каждому займу: 450 150 60 90 150 2.1.1 График использования средств (ОАО «Россельхозбанк») 450 150 60 90 150 График возврата основного долга См. финансовую модель Уплата процентов 18 30 См. финансовую модель 46 2.2 На капитальные затраты (всего), В том числе по каждому займу: 2 955 2 955 - - - 2.2.1 График использования средств (ОАО «Россельхозбанк») 2 955 2 955 - - - График возврата основного долга См. финансовую модель Уплата процентов 18 30 См. финансовую модель Всего собственных и заемных средств 4 540 4140 80 120 200 75% 25% Собственные средства проекта Зае мные сре дства Диаграмма 6 - Структура источников финансирования 47 Соотношение (в процентах) собственных и заемных средств в составе источников финансирования проекта: Собственные – 25 %; Заемные – 75 %. Собственные средства в общей сумме 1 135 тыс. руб. будут направлены: - капитальные вложения – 985 тыс. руб.; - прирост оборотного капитала (в т.ч. обслуживание процентов по кредитам) – 150 тыс. руб. Заемные средства привлекаются от ОАО «Россельхозбанк» в общей сумме 3 405 тыс. руб.: - инвестиционный кредит (на капитальные вложения) – 2 955 тыс. руб. Срок предоставления кредита – 5 лет. Отсрочка по выплате основного долга – 1 год; - хозяйственный кредит (на прирост оборотного капитала) – 450 тыс. руб. Срок кредита – 2,5 года. Отсрочка по выплате основного долга – 1 год. Кредитные средства выделяются под 18% годовых с ежемесячной выплатой процентов. График погашения кредитов приведён в финансовой модели бизнес- плана инвестиционного проекта. Коэффициент покрытия ссудной задолженности (который равен единице плюс отношение накопленного денежного потока к сумме возврата основного долга и процентов по всем кредитам на данном интервале) составляет в среднем по проекту 1,3. Рекомендуемое значение коэффициента – не ниже 1,15. Закладываемый в настоящие расчеты запас свободных денежных средств обеспечивает дополнительную надежность проекта. В рамках государственной программы РФ по поддержке сельскохозяйственных производителей проценты по коммерческим кредитам подлежат субсидированию в размере 2/3 ставки рефинансирования РФ из федерального бюджета и 1/3 – из регионального бюджета. Т.о., в данном проекте проценты по привлекаемым заемным средства субсидируются в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ. 48 В рамках реализации данного проекта предполагается получение субсидии на приобретение племенного поголовья в размере 70 руб./кг. Так как во втором квартале 2009 года количество приобретаемого поголовья составит 11 голов (10 свинок и 1 хряк пробник) общим весом 915 кг, то размер субсидии соответственно будет на уровне 64,05 тыс. руб. Начиная с I квартала 2010 года размер субсидий от ежемесячного приобретения «ремонтных свинок» (1 голова) будет составлять 5,6 тыс. руб. В целом, размер государственной поддержки на весь период расчета составит 1 557 тыс. руб. 49 |