Курсовая по МДК 04.02.doc_0. Бухгалтерская отчетность это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации

• Название: Бухгалтерская отчетность это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации
• Дата: 17.06.2022
• Размер: 1.9 Mb.
• Имя файла: Курсовая по МДК 04.02.doc_0.doc
• Тип: Отчет; #598228
• страница: 2 из 4

Что не является денежным потоком

К денежным потокам не относятся такие платежи организации и поступления в организацию, которые меняют состав денежных средств или денежных эквавлентов, но не меняют их общую сумму. Это к примеру (п.6 ПБУ 23/2011):

• 
  платежи, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты (к приеру, перечисление денег на депозит);
  
• 
  поступление денег от погашения денежных эквивалентов (например, деньги от погашения облигаций). Правда, начисленные по финансовым вложениям проценты будут создавать денежный поток;
  
• 
  валютно-обменные операции (например, продажа долларов с валютного счета). А вот потери и выгоды от валютно-обменных операций будут создавать денежные потоки;
  

3

Денежные потоки организации подразделяют на 3 вида в зависимости от характера операций, с которыми они связаны, а также от того, каким образом информация о них используется для принятия решений руководством и собственниками организации. Это денежные потоки:

• 
  от текущей деятельности;
  
• 
  от инвестиционной деятельности;
  
• 
  от финансовой деятельности.
  

Денежные потоки от текущих операций формируют прибыль (убыток) организации от продаж (п. 9 ПБУ 23/2011). Это в частности:

• 
  выручка от продажи товаров, работ, услуг, продукции;
  
• 
  поступления от аренды, роялти, комиссионные платежи;
  
• 
  платежи поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги;
  
• 
  оплата труда работников. Сразу скажем, что в Отчете о движении денежных средств НДФЛ и страховые взносы отдельно не отражаются, их надо показать по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников»;
  

Информация о текущих денежных потоках:

• 
  показывает уровень обеспеченности организации деньгами, достаточными для поддержания существующих объемов производства, для погашения кредитов, для выплаты дивидендов, для новых инвестиций без привлечения внешних источников финансирования;
  
• 
  является основой для прогнозирования будущих текущих денежных потоков.
  

Информация об инвестиционных денежных потоках важна для оценки уровня затрат организации на приобретение и создание внеоборотных активов, обеспечивающих будущие денежные поступления.

Перечислим, что можно отнести к денежным потокам от инвестиционной

4
деятельности:

• 
  платежи поставщикам в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией, подготовкой к использованию внеоборотных активов. Сюда же можно отнести платежи по научно-исследовательским, опытно-конструкторским, технологическим работам;
  
• 
  оплата труда работников, занятых в создании, модернизации, реконструкции внеоборотных активов;
  
• 
  платежи в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях, кроме краткосрочных финансовых вложений, названных выше;
  

Денежные потоки связанные с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе. Такие потоки приводят к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации (п.11ПБУ 23/2011).

Что можно отнести к потокам от финансовой деятельности:

• 
  денежные вклады участников общества, поступления от выпуска акций, увеличения долей участия;
  
• 
  платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций или в связи с выходом их из участников общества;
  
• 
  уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу участников общества;
  
• 
  поступления от выпуска облигаций, векселей, иных долговых ценных бумаг.