дипломная работа Дария. Дипломная работа специальность 6B04201 Юриспруденция
 Скачать 60.67 Kb.
|
|
1.3 Требования, предъявляемые к валюте и валютным ценностям В обращении могут быть только подлинные денежные знаки, которые выступают в качестве законного платежного средства. Все выявленные подделки подлежат изъятию из денежного обращения. Подлинность иностранных денежных знаков устанавливается путем проведения соответствующих экспертиз. Проверка подлинности в Республики Казахстан может осуществляться Центральным банком Казахстана и Министерством внутренних дел Республики Казахстан. Центральный банк проводит экспертизу только установленных им валют, во-первых, и сомнительной иностранной валюты, выявленной в банках и кредитных учреждениях, имеющих право проводить операции с наличной иностранной валютой. Сомнительной иностранной валютой считаются денежные знаки, вызывающие сомнение в подлинности иностранных государств, а также денежные знаки, содержащие признаки подделки. Такие денежные знаки предъявителю не возвращаются и подлежат удержанию банком с выдачей клиенту справки о принятии на экспертизу. Экспертиза проводится в расчетно-кассовых центрах территориальных учреждений Центрального Банка РК. Срок проведения экспертизы не должен превышать пяти дней со дня поступления сомнительных денежных знаков. Результаты оформляются в виде акта экспертизы. Поддельные денежные знаки тушатся штампом «подделка» и упаковываются в отдельный мешок, который передается в территориальные органы внутренних дел. Признанные подлинными денежные знаки возвращаются кредитной организации по акту экспертизы. Экспертиза, проводимая органами внутренних дел, как правило, носит комплексный характер и предполагает использование знаний в области криминалистической техники, химии, технологии металлов, полиграфического производства, фотографии и др.[23] Следует различать понятия подлинности и платежности денежных знаков. В ряде случаев оригинальные денежные знаки могут утратить свойства платежного средства в связи с повреждениями и дефектами, а также по другим основаниям (в связи с решением банка - эмитента об изъятии денежных знаков из обращения). Неплатежные иностранные денежные знаки изымаются из обращения и подлежат обмену. По выбору владельца они могут быть: - приняты Банком на инкассо; - заменены платежными денежными знаками того же государства; -приобретены банком в рублях наличными; - приняты на экспертизу за счет клиента [24]. В соответствии с инструкцией Банка Казахстана платежными недействительными признаются денежные знаки иностранных государств (банкноты, казначейские билеты): демонтированные (в том числе склеенные); утратившие незначительные фрагменты; изменившие первоначальный цвет или обесцвеченные; загорелые или обожженные; полностью или в значительной степени залитые краской, чернилами, маслом; подвергались воздействию химических реактивов [24]. 2 Правовое регулирование денег и валюты Правовое регулирование денег Финансовая деятельность всегда выступает как систематически организованная деятельность. Этот характер деятельности является следствием природы экономических финансовых отношений, в которых движение денежной формы стоимости не связано с противоположным движением стоимости в виде товара, то есть деньги сами по себе. При этом государство, зарабатывая деньги, всегда оценивает, сколько и на что потратить, т.е. осуществляет финансовое планирование. Финансовое планирование как вид финансовой деятельности представляет собой процесс создания, рассмотрения, утверждения и организации исполнения финансовых планов. Объектом финансового планирования всегда является определенный денежный фонд. Поскольку каждый фонд состоит из доходной и расходной частей, планирование включает как формирование денежного фонда, так и его расходование в виде распределения. В этом смысле любой финансовый план представляет собой смету доходов и расходов соответствующего фонда [25]. Процесс финансового планирования состоит из нескольких этапов: Составление проекта финансового плана; рассмотрение, утверждение; организация и контроль исполнения финансового плана; подведение итогов исполнения финансового плана. Период времени, охватывающий все этапы финансового планирования от составления проекта финансового плана до утверждения отчета о его исполнении, называется финансовым периодом. Финансовый год-это период времени, в течение которого выполняется финансовый план. Финансовый год обычно совпадает с периодом исполнения бюджета. Во многих странах он равен календарному году, то есть с 1 января по 31 декабря. Однако в некоторых государствах финансовый год может начаться в другие сроки из-за различий во времени проведения парламентских сессий, исторических традиций и других причин. Так, в Великобритании, Японии, Канаде, Индии финансовый год начинается с 1 апреля, в Швеции, Норвегии, Пакистане — с 1 июля, в США — с 1 октября [26]. Принципы финансового планирования во многом зависят от типа государства и его финансовой политики. В демократических странах руководствуются следующими принципами: гласность и гласность финансового планирования, особенно в такие периоды, как утверждение финансового плана; верховенство представительных органов власти в утверждении финансового плана, по крайней мере, в части общегосударственных денежных фондов; контроль представительными органами государства за выполнением любых финансовых планов независимо от того, кто их утвердил (представительные или исполнительные органы); строгая законодательная регламентация всех этапов финансового планирования; научная, обоснованность и достоверность финансового планирования (однако любые режимы — демократические и тоталитарные); конкретизация финансового планирования, максимальное сближение показателей акта об утверждении финансового плана с реалиями данного плана; парламентский контроль за выпуском денежных знаков и методами получения денежных средств государством, такими как внутренние и внешние государственные займы [27]. Банкноты и монеты ЦБ РК - безусловные обязательства ЦБ РК (обеспечиваются всеми его активами) (обязательны к приему по общей стоимости при осуществлении всех видов платежей для зачисления на счета, вклады и по всей территории РФ) [3]. Банкноты и монеты ЦБ РК не объявляются недействительными, если не установлен достаточно длительный срок их обмена на банкноты и монеты нового образца (не допускаются ограничения в отношении обменных сумм и субъектов; срок изъятия из обращения банкнот и монет старого образца при обмене не может быть менее одного года, но не более 5 лет). Ограничение правового режима наличных денег: 1) предельный размер расчетов наличными денежными средствами между з/п по одной сделке; 2) обязанность всех организаций и ИП применять контрольно-кассовые машины на территории РК при осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг; 3) обязанность всех предприятий, учреждений, организаций хранить свободные денежные средства в кредитных организациях сверх лимита остатка наличных денежных средств в кассе [28]. Таким образом, выпуск в обращение ценных бумаг, денежных знаков контролируется государством во всех формах. Денежная эмиссия подразумевает не только печать денежных знаков, но и увеличение всей массы наличных и безналичных денег в обращении. Основные формы эмиссии: кредитная денежная эмиссия-банкноты, депозитно-чековая эмиссия, эмиссия ценных бумаг. Правовой режим валютных ценностей Правовой режим валютных ценностей характеризуется, прежде всего, возможностью проведения валютных операций. Среди всех видов банковских операций особое место занимает валюта. Это важный аспект таких операций (будь то расчет, гарантия, вексель и другие операции) неизбежно испытывает влияние валютного регулирования, что в конечном итоге удваивает структуру банковской операции: с одной стороны, по содержанию она остается чисто банковской операцией (например, ссудный перевод, банковская гарантия, Акцепт векселей), а с другой - валютная операция по форме носит характер (кредитное перечисление иностранной валюты с банковского счета клиента-резидента в уполномоченном банке на его счет в банке-нерезиденте за рубежом, предоставление банковской гарантии в качестве банка-гаранта в пользу бенефициара-нерезидента в иностранной валюте, Акцепт векселя, выпущенного трассантом-нерезидентом в иностранной валюте) [29]. Валютные операции являются важной составляющей валютных отношений. Такие операции всегда связаны с движением валютных ценностей и других объектов валютных отношений. Более подробное определение валютных операций может быть дано в следующей формулировке. Валютные операции-это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых, как правило, в форме различных сделок с валютой и ценными бумагами, существенной особенностью которых является движение валют и ценных бумаг в виде перехода права собственности на них и (или) их фактического перемещения. Республиканский закон «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям (сделкам) относит: приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; ввоз на таможенную территорию РК и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей; перевод иностранной валюты и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РК, на счет того же лица, открытый на территории РК, и со счета, открытого на территории РК, на счет того же лица, открытый за пределами территории РК; перевод нерезидентом внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РК, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РК. Правовое положение резидентов и нерезидентов определяется нормами публичного права (законодательство о валютном регулировании и валютном контроле) [30]. Резиденты: а) физические лица, являющиеся гражданами РК, за исключением граждан РК, которые в соответствии с законодательством этого государства признаются постоянно проживающими в иностранном государстве; б) иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РК на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РК; в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; г) филиалы, представительства и иные подразделения резидентов за пределами территории РК; д) дипломатические представительства, консульские учреждения РК и иные официальные представительства РК, расположенные за пределами территории РК, а также постоянные представительства РК при межгосударственных или межправительственных организациях; е) Республика Казахстана, субъекты Республика Казахстан, муниципальные образования, действующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством; Является нерезидентом: а) физические лица, не являющиеся резидентами; б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и расположенные за пределами территории Республики Казахстана; в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и расположенные за пределами территории Республика Казахстана; г) дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств, аккредитованные в РК, и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях; д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РК; е) филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или независимые структурные подразделения нерезидентов, расположенные на территории РК; ж) иные лица. Однако основными субъектами валютного рынка РК и участниками сделок с иностранной валютой на валютном рынке являются банки, точнее, уполномоченные банки, объединяющие функции простой кредитной организации и контролирующие специально возложенные на них (фактически государственные) функции в соответствии с законом. Уполномоченные банки-это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РК и имеющие право на проведение банковских операций со средствами в иностранной валюте на основании лицензий Центрального банка РК, а также филиалы кредитных организаций, действующие на территории РК в соответствии с лицензиями Центрального банка РК, созданные по законодательству иностранных государств, имеющие право на проведение банковских операций со средствами в иностранной валюте. Валюта [31]. Сам факт получения такой лицензии автоматически присваивает банку статус уполномоченного банка без какого-либо дополнительного акта (для получения такой лицензии обычный коммерческий банк должен соответствовать ряду технических и квалификационных требований, предъявляемых Центральным банком РК). Основным правилом валютного регулирования является общее положение о запрете валютных операций между резидентами (например, между гражданами Российской Федерации, постоянно проживающими в Российской Федерации). Нерезиденты вправе перечислять иностранную валюту со счетов (вкладов) в банках, находящихся за пределами территории Российской Федерации, на банковские счета (банковские вклады) в уполномоченных банках или на банковские счета (банковские вклады) в уполномоченных банках без ограничений на счета (вклады) в банках или уполномоченных банках, находящихся за пределами территории Российской Федерации. Такой специальный режим валютных ценностей, право собственности на которые охраняется законом, обусловлен интересами национального валютного рынка и необходимостью обеспечения его стабильности. В соответствии со ст. 55 Конституции РК, в соответствии с которой права и свободы человека и гражданина могут быть при необходимости ограничены федеральным законом в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. Таким образом, особой группой объектов гражданских прав являются валютные ценности, что обусловлено необходимостью специального правового регулирования связанных с ними отношений, обеспечения охраны рубля и других общественно-правовых целей. Виды имущества, признанного валютными ценностями, определяются законом о валютном регулировании. К ним относятся также внешние ценные бумаги, кроме иностранной валюты (денежные знаки и средства на банковских счетах и банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах). 3 Проблемы гражданско – правового режима валютных ценностей 3.1 Проблемы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан Внешней торговли и внешнеэкономической в целом, есть много нерешенных проблем. Либерализация внешнеэкономической деятельности и право практически любого хозяйствующего лица на выход на внешний рынок субъекту, включая физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью деятельность без образования юридического лица, привели к новому для экономики и законодательства Казахстана. Проблемы массового распространения валютных курсов из Республики Казахстан в зарубежные страны валютных средств. Суммы, размещенные на иностранных счетах казахстанских физических и юридических лиц, исчисляются в миллионах долларов. Таким образом, сложилась система оттока финансовых ресурсов из Республики Казахстан, основанная на незаконной реализации казахстанскими предпринимателями прав на осуществление внешнеэкономической деятельности (злоупотребление этим правом) [17]. Основные источники поступления капитала в республику связаны, прежде всего, с экспортными операциями и прямыми инвестициями, а значит, каналы «утечки» капитала следует искать именно в этих отраслях. Поэтому для казахстанской экономики принципиальное значение приобретает проблема возврата валютной выручки при экспорте товаров. Фирмы, экспортирующие за рубеж казахстанское сырье, нефть, цветные металлы, зерно, часто нарушают валютное законодательство и заключенные контракты, оставляя выручку от иностранного экспорта, тем самым нанося значительный ущерб бюджету государства, а именно: неполное поступление или не поступление экспортной выручки. Происходит «утечка» капитала. В настоящее время отток капитала является глобальной проблемой глобального масштаба. Капитал расселяется за рубеж благодаря снижению контрактных цен на экспортируемую нефть, а также беспорядку на таможне, которая не знает точно, что и в каком количестве вывезено из страны и сколько завезено. Причиной тому следующие факторы: С 1991 года в республике не было Энергетической таможни, и ответить на вопрос, сколько продавалась нефть, было сложно. Государство должно определять квоту на экспорт нефти, а таможенные органы осуществлять таможенное оформление грузовых таможенных деклараций и направлять информацию в правительство; недостаточно сформированная таможенная статистика; с 1991 года только по таможенной статистике России можно определить, кто и сколько был выпущен; Хотя в 2003 году при Правительстве Республики Казахстан был создан Департамент по контролю за экспортом нефти, центральная Энергетическая таможня, а капитал стекает как в иностранные государства, так и в другие страны [28]. Рост экономики страны не может быть обеспечен без возврата в страну доходов от экспорта. В настоящее время по некоторым оценкам специалистов в Казахстан не поступает более 20% валютной выручки экспортеров. Если учесть, что основу нашей экономики составляют экспортоориентированные предприятия, то можно сказать, что страна может стать гораздо богаче, она решит свои проблемы с «сырьевой мафией». Однако Председатель Правления Национального Банка Республики Казахстан Григорий Марченко категорически не согласен с этой цифрой. По его мнению, ситуация, когда более 20% экспортной выручки не возвращается, в принципе невозможна. Он не исключает, что существует проблема утечки капитала. Отток капитала сегодня является важным и актуальным вопросом. Самый большой и основной канал по оттоку казахстанского капитала-экспорт казахстанской нефти в 3-4 раза ниже мировых цен. Невозврат экспортной выручки в Республику Казахстан является основным фактором экономической нестабильности государства, это потеря миллиардов, это нехватка средств для развития государства. В 2005 году мировые цены на нефть росли очень быстро. За год они выросли почти в 2,5 раза, но при этом существенного роста доходов казахстанских нефтяных компаний не наблюдалось, и это в прежних объемах продаж. По оценкам специалистов, проанализировавших биржевые котировки в прошлом году, выручка должна была составить 2,5 миллиарда долларов, а на самом деле их было всего полтора. Основные причины невозврата экспортной выручки: 1. благоприятные условия накопления капитала за рубежом; 2. таким образом, сохранение денежных средств от продолжающейся инфляции в стране; 3. уклонение от уплаты налогов и таможенных пошлин. По официальным данным агентства государственной статистики Казахстана, из республики в США в 2005 году была экспортирована казахстанская нефть на сумму около 3 миллионов долларов, а в 2006 году-более 25 миллионов долларов. В 2007 году аналогичный прогресс наблюдается и в статистических отчетах. А американцы не хотят признавать казахстанскую статистику, они утверждают, что в 2005 году нефть из Казахстана вообще не завозилась, а в 2006 и 2007 годах экспортировалась в очень небольших объемах. Конечно, можно предположить, что эта миллионная ошибка возникла из-за разницы в методах подсчета. Но вы не знаете, что согласно действующему в Казахстане законодательству экспорт нефти и нефтепродуктов не облагается ни налогом на добавленную стоимость, ни таможенными пошлинами. Если вы знаете, нетрудно извлечь выгоду [30]. Суммы, которые нефтяные компании получают при отказе от государственных налогов и пошлин, не соответствуют их прибыли от игры в разнице цен. А то, что Казахстан продает нефть через оффшорные зоны и по трансфертным ценам-об этом знают все. Уже второй год корреспонденты всех газет и телеканалов сообщают, что благо народа экспортируется из Казахстана по ценам значительно ниже мировых, государство получает от всего этого деньги, а главная прибыль поступает на лицевые счета в западных банках. Понятно, что часть акций любой компании, добываемой из недр Казахстана, даже частной, пусть и принадлежащей иностранному инвестору, по закону принадлежит нашему государству и должна приносить ему прибыль. Таким образом, наше государство не получает много денег на экспорт полезных ископаемых. По самым скромным подсчетам, расходы бюджета при экспорте различного сырья в 2005 году составили миллиард долларов. В 2006 году чуть больше миллиарда. В прошлом 2007 году-еще полтора миллиарда. Если посчитать расходы за эти три года, то полученная сумма легко покроет все расходы Казахстана, запланированные в бюджете на 2008 год. Здравоохранения, образования, культуры, армии, правоохранительных органов и т. б. до расходов на пенсии престарелых, пособия инвалидов, заработную плату бюджетникам, включая их нужды. К сожалению, в настоящее время объемы «утечки» капитала увеличиваются и приходится констатировать, что ежегодно они составляют несколько процентов ВВП. А что касается нецелевого использования денежных средств на цели импорта. Необходимость введения валютного контроля за импортными операциями вызвана широким применением отечественных импортеров в расчетах – предоплатой, повышением импортных цен по сравнению с мировыми и т.д., что привело к значительному переводу валютных средств в зарубежные страны, не подтвержденному поставками товаров. Методическое и техническое решение задачи организации валютного контроля при импорте товаров основывалось на опыте, приобретенном таможенными органами и уполномоченными банками при осуществлении контроля за поступлением валютной выручки от экспорта. |