Дипломная работа тема работы Анализ формирования и использования оборотного капитала предприятия
 Скачать 1.08 Mb.
|
|
3.2 Оценка использования эффективности оборотных средств в динамике с 2010 по 2014г. ПАО НК «Роснефть» Оценка эффективности использования оборотного капитала осуществляется через показатели его оборачиваемости. Поскольку критерием оценки эффективности управления оборотными средствами является фактор времени, используются показатели, отражающие, во-первых, общее время оборота, или длительность одного оборота в днях; во-вторых, скорость одного оборота. В таблице 12 представим рассчитанные показатели эффективности использования оборотных средств ПАО «НК «Роснефть» за период 2010-2014. Таблица 12 - Показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств ПАО «НК «Роснефть» за период 2010-2014 гг. Показатели Годы 2010 2011 2012 2013 2014 Средняя стоимость производственных запасов, млрд. руб. 61 96 131 168 218 Средняя дебиторская задолженность, млрд. руб. 138 186 131 326 485 Средняя кредиторская задолженность, млрд. руб. 109 147 201 350 491 Средняя стоимость оборотных средств, млрд. руб. 573 756 894 1202 1793 Выручка от реализации без НДС, млрд.руб. 1919 2718 3089 4694 5503 Коэффициент оборачиваемости производственных запасов 31,7 28,5 23,6 27,9 25,3 Продолжение таблицы 12 60 Время оборота производственных запасов, дней 11 13 15 13 14 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 14,0 14,6 23,6 14,4 11,4 Время оборачиваемости дебиторской задолженности, дней 26 25 15 25 32 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 3,3 3,6 3,5 3,9 3,1 Время оборота оборотных средств, дней 107 100 104 92 117 Время оборачиваемости кредиторской задолженности, дней 8,3 19,5 23,4 26,8 32,1 Продолжительность операционного цикла, дней 37 37 31 38 46 Продолжительность финансового цикла, дней 29 18 7 11 14 Продолжительность производственного цикла, дней 11 13 15 13 14 Из данных таблицы видно, что в изучаемом периоде произошло снижение оборачиваемости дебиторской задолженности с 14,0 оборотов в 2010 году до 11,4 оборотов в 2014 году. Таким образом, погашение дебиторской задолженности происходит менее быстрыми темпами. Время оборота увеличилось на 6 дней в 2014 году по сравнению с 2010 годом. Время оборота дебиторской задолженности в 2014 году составляет 32 дней, то есть дебиторская задолженность погашается ориентировочно около месяца.[3] В 2014 году также произошло снижение оборачиваемости оборотных средств на 0,2 оборота по сравнению с данными 2010 года. Время оборота оборотных средств выросло со 107 дней в 2010 году до 117 дней в 2014 году. Сравнение коэффициентов оборачиваемости в динамике позволяет выявить тенденции в изменении этих показателей и определить, насколько рационально и эффективно используются оборотные активы предприятия. На рисунке 4 представим рассчитанные показатели оборачиваемости в динамике за период 2010-2014 гг. Как видно по рисунку все показатели оборачиваемости за анализируемый период снижаются. 61 Рисунок 4 – Динамика коэффициентов оборачиваемости ПАО «НК «Роснефть» за период 2010-2014 гг. Таким образом, изучение в процессе анализа оборачиваемости оборотных активов по стадиям кругооборота позволяет сделать вывод о снижении оборачиваемости средств как в сфере производства (в рассматриваемом периоде по производственным запасам оборачиваемость средств увеличилась на 3 дня), так и в сфере обращения (оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась на 6 дней). Последний факт является следствием ухудшения баланса между текущими денежными поступлениями от реализации и необходимыми платежами предприятия, в итоге возрастает риск потери платежеспособности.[27] Продолжительность операционного цикла предприятия выросла в 2014 году на 9 дней по сравнению с 2010 годом. Продолжительность финансового цикла резко сократилась с 29 дней в 2010 году до 14 дней в 2014 году. На рисунке 5 представим динамику изменения продолжительности операционного, финансового и производственного циклов за период с 2010 года по 2014 год. 0,0 5,0 10,0 15,0 20,0 25,0 30,0 35,0 2010 2011 2012 2013 2014 Коэффициент оборачиваемости производственных запасов Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 62 Рисунок 5 – Динамика изменения циклов изменения продолжительности операционного, финансового и производственного циклов ПАО «НК «Роснефть» за период 2010-2014 гг. Одним из ключевых показателей эффективности деятельности предприятия является общая рентабельность активов (таблица 7). Она представляет собой отношение балансовой прибыли к стоимости имущества, то есть сумме хозяйственных средств (активам), находящимся в распоряжении предприятия. Обобщающим показателем эффективности использования оборотного капитала является показатель рентабельности оборотного капитала (Рок), рассчитываемый как соотношение прибыли от реализации продукции (Ппр) или иного финансового результата к средней величине оборотного капитала (Сок): , (3) 0 10 20 30 40 50 2010 2011 2012 2013 2014 Продолжительность операционного цикла, дней Продолжительность финансового цикла, дней Продолжительность производственного цикла, дней 63 Этот показатель характеризует величину прибыли, получаемой на каждый рубль оборотного капитала, и отражает финансовую эффективность работы предприятия, так как именно оборотный капитал обеспечивает оборот всех ресурсов на предприятии. Таблица 13 - Рентабельность оборотных активов ПАО «НК «Роснефть» за период 2010-2014 гг. Показатели Годы 2010 2011 2012 2013 2014 Средняя стоимость оборотных средств, млрд. руб. 573 573 573 573 573 Прибыль (убыток) от продаж, млрд.руб. 380 433 412 555 593 Чистая прибыль, млрд. руб. 301 319 365 555 350 Общая рентабельность оборотных активов, % 66,3 75,6 71,9 96,9 103,5 Чистая рентабельность оборотных активов, % 52,5 55,7 63,7 96,9 61,1 Из данных таблицы видно, что рентабельность оборотных активов в 2014 году значительно выросла. Общая рентабельность активов в 2014 году увеличилась на 37,2% по сравнению с 2010 годом, и составила 103,5 % против 66,3% в 2010 году. Рисунок 6 – Динамика изменения рентабельности оборотных активов ПАО «НК «Роснефть» за период 2010-2014 гг. 0,0 20,0 40,0 60,0 80,0 100,0 120,0 2010 2011 2012 2013 2014 Общая рентабельность оборотных активов, % Чистая рентабельность оборотных активов, % 64 На рисунке 6 представим более наглядно динамику изменения рентабельности оборотных активов ПАО «НК «Роснефть» за период 2010- 2014гг. Чистая рентабельность оборотных активов в 2014 году составила - 61,1%, это означает, что предприятие получило 61 руб. прибыли от продаж каждого рубля, вложенного в активы. Рост чистой рентабельности оборотных активов в 2014 году по сравнению с 2010 годом составило 8,6 %. Таким образом, подводя итог вышесказанному, можно сказать, что использование оборотных средств в организации за период 2010-2014 гг. осуществляется высокоэффективно и с каждым годом эта эффективность лишь растет. 65 4 КОРПОРАТИВНАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ КОМПАНИИ ПАО «НК «РОСНЕФТЬ» «Роснефть» — лидер российской нефтяной отрасли и крупнейшая публичная нефтегазовая корпорация мира. Основными видами деятельности ОАО «НК «Роснефть» являются поиск и разведка месторождений углеводородов, добыча нефти, газа, газового конденсата, реализация проектов по освоению морских месторождений, переработка добытого сырья, реализация нефти, газа и продуктов их переработки на территории России и за ее пределами. Компания включена в перечень стратегических предприятий России. По состоянию на 2016 год в ПАО «НК «Роснефть» трудятся свыше 249 тысяч человек. В этой связи важнейшим приоритетом ПАО «НК «Роснефть» является ответственное отношение к социальному и духовному благополучию общества в целом и граждан в частности, поддержание достойного уровня жизни. Компания стремится обеспечить развитие трубопроводной системы нефтепродуктов на уровне требований XXI века, уделяя повышенное внимание не только технико-экономической, но и социальной составляющей. ПАО «НК «Роснефть» работает над реализацией программ повышения надежности и безопасности объектов, корпоративной экологической политики и политики в области охраны труда, других социально значимых для работников проектов. ПАО «НК «Роснефть» непрерывно совершенствуются механизмы социальной поддержки сотрудников, членов их семей и неработающих пенсионеров. В ПАО «НК «Роснефть» утверждена «Программа социальной ответственности», направленная на поддержку государственных социальных программ, повышение благосостояния и культурного уровня людей, патриотическое и нравственное воспитание молодежи, сбережение духовного наследия общества. 66 С самого начала своей производственной деятельности Компания получает большое количество просьб о финансовой помощи и предложений принять участие в благотворительных фондах. Некоторые организации помощь получают впервые, а с некоторыми Компания сотрудничает уже не один год. Приоритетными направлениями благотворительной политики Общества являются: Помощь детям, нуждающимся в специализированном лечении, реабилитации, детям-инвалидам. Поддержка учреждений образования, детских домов, школ. Помощь ветеранам ВОВ. Участие в праздничных мероприятиях, посвященных Дню победы, дню пожилого человека, формирование и распределение подарков по домам-интернатам ветеранов войны, хосписам. Финансирование объектов культуры, науки и СМИ. Финансирование детских самодеятельных театров, проведение конкурса журналистов. Возрождение духовности. Содействие русской православной церкви. Организация и пропаганда массового спорта, здорового образа жизни. С целью повышения эффективности использования средств Компании, направляемых на оказание благотворительной помощи, а также, направленной на поддержку детского творчества или творчества, направленного на поддержку детей, в ПАО «НК «Роснефть» утвержден «Конкурс социальных и культурных проектов» 4.1 Внутренняя социальная ответственность компании Создание оптимальных условий труда и отдыха - в ПАО «НК «Роснефть» разработаны типовые стандарты, направленные на улучшение производственных и социально-бытовых условий труда работников. В частности, одним из направлений такой работы является обустройство и 67 развитие вахтовых поселков, в которых сегодня проживают около 20 тыс. работников дочерних обществ и подрядных организаций. В 2014 году функционировали 78 вахтовых поселков, обеспечивающих проживание работников Компании и подрядных организаций. Затраты на развитие и обустройство действующих вахтовых поселков и опорных баз составили 2,4 млрд. рублей. Негосударственное, корпоративное пенсионное обеспечение - корпоративная пенсионная программа ПАО «НК «Роснефть» реализуется в целях повышения уровня социальной защищенности работников с 2000 г., при выходе их на пенсию, действует корпоративная пенсионная программа. Помимо трудовой пенсии, выплачиваемой государством, каждый работник Компании при выходе на пенсию может получить две негосударственные пенсии: является важной составляющей социального пакета, способствует снижению текучести кадров, привлечению и удержанию высококвалифицированного персонала, корпоративную пенсию, сформированную за счет средств работодателя; индивидуальную пенсию, сформированную за счет собственных средств путем заключения договоров индивидуального пенсионного обеспечения. Профессиональный, высококвалифицированный персонал Профессиональный, высококвалифицированный коллектив сотрудников, мотивированных на эффективную работу в непростых реалиях сегодняшнего дня, — главный актив ПАО «НК «Роснефть» и залог устойчивого развития Компании. На 31.12.2014 списочная численность Обществ Группы ПАО «НК «Роснефть» составила 249 тыс. человек. Основные причины увеличения численности Компании — приобретение новых активов, а также развитие производства, требующих наличия высокопрофессиональных проектных руководителей. Средний возраст сотрудников Компании практически не изменился и составил 39,4 г. (на конец 2013 г. — 39,2). 68 Руководящие должности занимали 31,7 тыс. сотрудников (на конец 2013 г. — 29,1). При этом доля работников, относимых к категории «Руководители», на 31.12.2014 практически не изменилась по сравнению с 31.12.2013 (12,8%) и составила 12,7% от общей списочной численности на 31.12.2014. Один из ключевых приоритетов Компании — повышение эффективности и производительности труда во всех сферах деятельности. Для реализации этой задачи в 2014 г. начата работа по разработке и утверждению метрик производительности труда по всем основным бизнес-направлениям деятельности Компании. С целью роста эффективности бизнеса путем развития и внедрения многочисленных инициатив снизу вверх в обществах блока «Нефтепереработка и нефтегазохимия» разработана и внедрена программа мотивации работников за разработку мероприятий по системе непрерывных улучшений. Для повышения мотивации и ответственности работников за результаты труда разработана и внедрена единая унифицированная целевая концепция системы текущего (ежемесячного) премирования работников обществ блока «Нефтепереработка и нефтегазохимия». В целях повышения кадрового потенциала Компании в 2014 г. сформирован кадровый резерв на целевые позиции 1-го эшелона управления ПАО «НК «Роснефть», который включает в себя более 400 резервистов. В 2014 г. отбор кандидатов в кадровый резерв осуществлялся на кадровых комитетах, сформированных по основным направлениям бизнеса и поддерживающим функциям. Кадровые комитеты, возглавляемые топ-менеджментом Компании, являются коллегиальными органами и призваны усилить вовлеченность руководителей в формирование, развитие и продвижение кадрового резерва. В целях повышения эффективности управления, прозрачности деятельности разработана, утверждена и внедрена типовая организационная структура обществ нефтепродуктообеспечения (региональных продаж), осуществлено объединение розничных активов в Московском, Ростовском и Санкт- Петербургском регионах. Операционная деятельность в данных регионах 69 ведется едиными управленческими командами. В 2014 г. в Компании стартовал проект по созданию единого шаблонного решения по учету персонала и расчету заработной платы на базе единой информационной платформы. После завершения опытно-промышленной эксплуатации системы планируется ее постепенное тиражирование на все основные Общества Группы. Выгодами столь масштабного проекта будут: снижение рисков утечки персональных данных за счет проведения в тиражируемых решениях комплекса системных мероприятий по их защите; построение единой системы управления методологией бизнес-процессов управления персоналом и расчета заработной платы в рамках всей Компании, возможность сквозного контроля выполнения требований трудового законодательства и ЛНД Компании; стандартизация сквозных бизнес-процессов Компании в области управления персоналом и расчета заработной платы; оптимизация рутинных кадровых процессов (в т.ч. формирования отчетности), уменьшение трудозатрат на обслуживание процессов управления персоналом и расчетов по заработной плате Система обучения и развития персонала Корпоративная система обучения и развития персонала ПАО «НК «Роснефть» направлена на решение следующих стратегических задач: обеспечить уровень профессионально-технической компетентности сотрудников, соответствующий текущей и перспективной потребности бизнеса Компании; усилить управленческие компетенции Компании, в том числе за счет развития внутреннего кадрового резерва; 70 обеспечить стратегические проекты Компании подготовленным персоналом; выполнить обязательные государственные требования к уровню подготовки персонала топливно-энергетического комплекса, нацеленные на обеспечение качества и безопасности на производстве; обеспечить необходимый уровень компетентности всех работников Компании, задействованных в корпоративной системе управления промышленной безопасности и охраны труда. В 2014 г. проведено 261,2 тыс. чел. - курсов обучения по всем направлениям бизнеса и видам обучения, в том числе 22,3 тыс. чел. - курсов корпоративного обучения. Среди программ корпоративного обучения, проведенных в 2014 г., особое место занимают программы подготовки кадров под стратегические проекты Компании. Молодежная политика Компании. Молодые специалисты Молодежная политика ПАО «НК «Роснефть» ориентирована на решение следующих ключевых задач: обеспечить формирование молодого внешнего кадрового резерва Компании из числа лучших выпускников школ, мотивированных к получению качественного профессионального образования и трудоустройству в Компанию; обеспечить приток в Компанию необходимого количества перспективных молодых специалистов из числа лучших выпускников вузов с уровнем подготовки, соответствующим требованиям бизнеса Компании; обеспечить эффективную работу молодых специалистов посредством ускорения их адаптации, развития профессиональных и управленческих навыков, вовлечения в инновационную, научно-исследовательскую и проектную деятельность; 71 обеспечить поддержку государственной политики в области профессионального образования и подготовки инженерных кадров Корпоративная система непрерывного образования ПАО «НК «Роснефть» «Школа — ВУЗ — предприятие» Формирование внешнего кадрового резерва начинается в старших классах общеобразовательных школ. В лучших школах в стратегически важных регионах присутствия Компании осуществляют свою деятельность 10-е и 11-е «Роснефть-классы», открытые при поддержке Обществ Группы. В 2014 г. действовало 87 «Роснефть-классов» в 43 городах России в Южном, Северо-Кавказском, Приволжском, Северо-Западном, Уральском, Сибирском и Дальне-восточном федеральных округах. Впервые «Роснефть- классы» были открыты в городах Бузулук, Бугуруслан, Нягань, Нижневартовск, Новый Уренгой. Общее количество учащихся — 2050 человек. Высокое качество образования в «Роснефть-классах» обеспечивается за счет углубленных программ в школе и организации дополнительного образования по профильным предметам с привлечением преподавателей вузов- партнеров, ежегодным проведением семинаров по повышению квалификации для учителей, работающих в «Роснефть-классах». В 2014 г. на базе МГУ им. М. В. Ломоносова повысили квалификацию 35 учителей физики, 52 учителя математики и 41 директор школы. В «Роснефть-классах» активно проводится профориентационная работа. Для учащихся 10-х классов в 2014 г. проведены 9 профориентационных семинаров «Лестница к успеху» (1030 участников из 46 школ). Разработан и выпущен справочник о профессиях и специальностях нефтегазовой отрасли «Быть нефтяником хочу». Работа по формированию внешнего кадрового резерва продолжается в высших учебных заведениях. ПАО «НК «Роснефть» и дочерние Общества Группы сотрудничают на основе долгосрочных комплексных соглашений с 34 вузами страны, 13 университетов имеют статус стратегических партнеров. В 72 2014 г. были заключены 5 соглашений о сотрудничестве с вузами. Подписание 3 соглашений: с МГИМО МИД РФ, РГУ нефти и газа им. И. М. Губкина и Санкт-Петербургским академическим университетом — состоялось в рамках XVIII Петербургского международного экономического форума. Новыми партнерами «Роснефти» стали Российский экономический университет им. Г. В. Плеханова и Морской государственный университет им. адм. Г. И. Невельского. С целью поддержки одаренных студентов ПАО «НК «Роснефть» и Общества Группы выплачивают лучшим из них корпоративные стипендии. В 2014 г. было установлено и выплачивалось 508 стипендий. Стипендиаты Компании получают преимущественное право приема на практику в Общества Группы НК «Роснефть» и последующее трудоустройство на предприятия Компании. В рамках программы международного сотрудничества в 2014 г. были внедрены новые форматы подготовки иностранных специалистов в вузах- партнерах для работы в совместных проектах с Кубой, Венесуэлой, Монголией с прохождением практики на предприятиях Компании — 45 чел. Работа с молодыми специалистами — один из приоритетов кадровой политики Компании. Основными направлениями работы с молодыми специалистами являются: адаптация молодых специалистов на предприятии; наставничество; вовлечение молодых специалистов в инновационную деятельность, привлечение их к решению производственных задач; выявление и развитие молодых специалистов с высоким научно- техническим и лидерским потенциалом; обучение и развитие молодых специалистов. В 2014 г. в периметре Компании работало 3 324 молодых специалиста в 88 Обществах Группы. В рамках программы обучения молодых специалистов и наставников МС реализован 5 071 чел. - курс по программам развития 73 профессионально-технических и управленческих компетенций. 1 862 молодых специалиста приняли участие в научно-технических конференциях НК «Роснефть», 92 человека стали победителями итоговой межрегиональной конференции. 80 лучших проектов участников конференции рекомендованы к внедрению. Для выявления и развития перспективных молодых специалистов и формирования молодого кадрового резерва Компании проведены оценочные игры и двухмодульное обучение наиболее перспективных специалистов. По результатам оценочных процедур и обучения 69 человек из 42 Обществ Группы рекомендованы к включению в Кадровый резерв Обществ. С целью обеспечения кадровой защищенности Компании и подготовки высококвалифицированных инженерных кадров для блока «Разведка и добыча» в 2014 г. разработана и утверждена комплексная Программа планирования карьеры и развития молодых инженерных кадров блока «Разведка и добыча» на 2015–2025 гг. |