пластик карты. курсовая пластиковые карты. Для достижения цели в работе определены следующие задачи

• Название: Для достижения цели в работе определены следующие задачи
• Анкор: пластик карты
• Дата: 21.04.2023
• Размер: 1.96 Mb.
• Имя файла: курсовая пластиковые карты.docx
• Тип: Реферат; #1078238
• страница: 6 из 8

Учет операций ведется на основании документов, оформляемых работниками банка и клиентами – держателями карт:

1. 
   Внесение наличных денежных средств физическими лицами происходит на основании приходного ордера, формируемого работником банка. В нем указывается назначение платежа, фамилия, имя, отчество держателя карты и ее номер. При перечислении средств на счет карты с иного счета физического лица, открытого в банке-эмитенте, например, с депозитного счета, оформляется распоряжении клиента и мемориальный ордер банка.
   
2. 
   При зачислении денежных средств на счет карты организации со счета открытого в банке-эмитенте, держателем оформляется платежное поручение, с назначением платежа – пополнение счета для расчетов с использованием корпоративной карты.
   
3. 
   При выдаче наличных денежных средств со счета карты происходит оформление расходного кассового ордера и чека терминала. Чек терминала должен соответствовать требования Положения Банка России № 266-П к составу реквизитов.
   

В таблице 2.3 представлен порядок учета операций с пластиковыми картами сторонних банков, т.е. когда ПАО Сбербанк выступает банком-эквайрером.

Таблица 2.3

Учет операций с пластиковыми картами в банке-эквайрере

Содержание операции	Дебет	Кредит	Документальное подтверждение операции
1. Выдача наличных денежных средств по карте в кассе банка	30233	20202	Чек терминала, расходный кассовый ордер
2. Зачисление денежных средств на счет карты	30233	40817, 40820, 405-407	Реестр платежей
3. Списание средств со счета карты	40817, 40820, 405-407	30232	Реестр платежей
4. Зачисление/списание сумм по счету карты, после получения выписки банка-эмитента	30110, 30302 или 30233	30232 или 30110, 30301	Выписка банка, реестр платежей
5. Комиссии за проведение операций с картами	30233	70601	Мемориальный ордер

Учет операций, проводимых с использованием банкоматов, ведется на активном счете 20208 «Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах». Аналитический учет ведется по каждому банкомату, принадлежащему банку, и по видам валют.

В учете банка отражаются операции по загрузке и выгрузке наличности из банкоматов следующим образом:

– загрузка банкомата (вложение наличных денежных средств):

Дебет 20208

Кредит 20202;

– разгрузка банкомата (изъятие наличных денежных средств):

Дебет 20202

Кредит 20208.

В таблице 2.4 представлены бухгалтерские записи по операциям с пластиковыми картами с использованием банкомата.

Таблица 2.4

Учет операций с пластиковыми картами в банкоматах

Содержание операции	Дебет	Кредит	Документальное подтверждение операции
1. Прием наличных денежных средств	20208	30232	Чек устройства
2. Пополнение счетов карт выданных в том же филиале банка/стороннем банке	30232, 30233	40817, 40820, 30233	Реестр платежей
3. Выдача наличных денежных средств	30233	20208	Чек устройства
4. Получение возмещения по операциям выдачи наличных денежных средств картам, выданным в том же филиале банка/стороннем банке	40817, 40820, 405- 407, 30232	30232, 30233	Реестр платежей
5. Плата за проведение операций по карте	40817, 40820, 405-407, 30233	70601	Чек устройства

Внебалансовый учет операций с пластиковыми картами осуществляется с учетом того, что процесс движения карты к держателю проходит несколько стадий: доставка неперсонализированных и персонализированных карт в хранилище ценностей банка, пересылка карт в филиалы по месту выдачи клиенту, выдача карт клиенту, возврат карт держателями, уничтожение карт. Для внебалансового учета используются счета 91202 и 91203 (Таблица 2.5).
Таблица 2.5

Внебалансовый учет операций с пластиковыми картами

Содержание операции	Дебет	Кредит	Документальное подтверждение операции
1. Поступление карт в хранилище банка	91202	99999	Мемориальный ордер, накладная
2. Отправка карт в филиалы	91203 (карты выданные под отчет)	91202 (карты для выдачи клиентам)	Мемориальный ордер
3. Выдача карт клиентам	91203 (карты находящиеся в обращении)	91203 (карты, выданные под отчет)	Мемориальный ордер
4. Возврат карт в банка от клиентов после окончания срока действия	91203 (карты подлежащие уничтожению)	91203 (карты находящиеся в обращении)	Мемориальный ордер
5. Уничтожение карт	99999	91203 (карты подлежащие уничтожению)	Мемориальный ордер, акт об уничтожении

Таким образом, учет операций с пластиковыми картами осуществляется в ПАО Сбербанк в соответствии с принятыми правилами отражения в бухгалтерском учете банковских операций. По операциям с картами ведется балансовый и внебалансовый учет. Для ведения учета определены балансовые счета, предназначенные для отражения движения денежных средств по счетам клиентов, например, 40817, 40820, 405-407. Внебалансовый учет направлен на отражение сведений о движении самой пластиковой карты, а не привязанных к ней денежных средств, в структуре банка.