пластик карты. курсовая пластиковые карты. Для достижения цели в работе определены следующие задачи
 Скачать 1.96 Mb.
|
|
Содержание ВведениеВнедрение пластиковых карт является важнейшей тенденцией развития банковской деятельности. Это связано с тем, что пластиковые карты выступают не только средством платежа, но также средством для формирования устойчивых пассивов банков, одним из важнейших инструментов, оказывающих влияние на структуру платежного оборота. Функционирование в системе расчетов пластиковых карт предоставляет определенные преимущества: для держателей карт – удобство, надежность, практичность, экономия времени; для банков, реализующих расчеты картами – повышение конкурентоспособности, наличие гарантий платежа, снижение издержек на изготовление, учет и обработку наличной денежной массы, минимальные временные затраты и экономия труда. Пластиковые карты, как финансовый инструмент расчетов, постоянно совершенствуются, растет сфера их применения, расширяется комплекс оказываемых услуг с их использованием. Кроме того, стоить отметить высокий уровень интеграции карт в международное экономическое сообщество и непосредственную связь с многочисленными банковскими продуктами: от текущих счетов до паевых инвестиционных фондов. Учитывая важность пластиковых карт, как направления банковской деятельности, актуальным является вопрос организации и учета совершаемых с картами операций. Целью курсовой работы является исследование организации и порядка учета операций с пластиковыми картами в работе российских банков. Для достижения цели в работе определены следующие задачи: Рассмотреть понятие и виды пластиковых карт; Определить систему нормативно-правового регулирования организации и учета расчетов на основе пластиковых карт; Рассмотреть порядок осуществления расчетов с пластиковыми картами в банке; Ознакомиться с порядком учета расчетов с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк; Проанализировать операции ПАО Сбербанк с пластиковыми картами и представить рекомендации по их развитию. Объектом исследования выступает ПАО Сбербанк. Предметом исследования является процесс организации и учета расчетов с пластиковыми картами в банке. Методами исследования при выполнении работы послужили: метод группировки и сравнения, метод описания, метод обобщения, табличный метод, метод анализа и синтеза. Теоретической основой работы выступила учебная литература, а также научные статьи таких авторов, как: О.И. Лаврушин, Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая, Н.А. Султанова и др. Информационной основой работы послужили нормативные акты российского законодательства, отчетные данные ПАО Сбербанк. Структура курсовой работы включает введение, две главы, заключение, список использованных источников, приложения. 1 Теоретические аспекты организации и учета расчетов с пластиковыми картами1.1 Понятие и виды пластиковых картПластиковые карты являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов в сфере денежного обращения, выступают универсальным международным средством платежа, принимаемым к оплате независимо от того, в какой национальной валюте открыт карточный счет. Понятие пластиковых карт рассматривается в работах практически всех экономистов, изучающих банковскую деятельность в РФ. Так, Г. Г. Коробова [7, с. 492] определяет пластиковую карту, как «персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий, пользующемуся картой лицу, возможность оплаты товаров и услуг в безналичной форме, а также получения наличных денежных средств в отделениях банков и банкоматах». Согласно работам Т. М. Костериной [8, с. 99], пластиковая карта – это «сложный банковский продукт, который является и техническим средством, и банковским расчетным счетом, и набором банковских услуг и своим предназначением имеет осуществление безналичных расчетов». О. И. Лаврушин [4, с. 319] считает, что «пластиковая карта – это обобщающий термин, который обозначает все виды карт, разных по назначению, набору оказываемых с их помощью услуг, а также по техническим возможностям и организациям, их выпускающим». Общими характеристиками пластиковых карт, исходя из представленных определений, можно считать следующее: представляют собой одну из форм банковских услуг; используются для проведения наличных операций с деньгами, а также безналичных расчетов; являются инструментом, с помощью которого происходит распоряжение денежными средствами на карточном счете клиента банка. Пластиковые карты дают возможность своему держателю управлять денежными средствами, размещенными на счете в форме банковского остатка. При этом владелец карты способен управлять или денежными средствами своего счета, или денежными средствами, предоставленными ему эмитентом в качестве кредита. Транзакции по пластиковым картам осуществляются с поддержкой специализированных электронных устройств. Таким образом, разные электронные приспособления являются посредниками между участниками платежных взаимоотношений. Это значит, что в отличие от всех платежных инструментов, а также наличных средств, расчеты по картам могут выполняться при минимальном личном контакте финансовых субъектов, потому как и осуществление расчетов, и выполнение окончательных платежей депозитными либо наличными деньгами опосредуется наличными средствами. Пластиковые карты выполняют несколько функций одновременно – депозитного, расчетного, кассового и кредитного инструмента [5, с. 125]: Функции депозитного инструмента заключаются в том, что на средства, которые хранятся на пластиковой карте, может происходить начисление процентов. Но только в случае, если банком установлено такое условие; Функция расчетного инструмента заключается в том, что используя пластиковую карту, можно производить платежи за различные услуги, в частности, за коммунальные услуги, за мобильную связь и др. Банки постоянно расширяют каналы использования пластиковых карт при оплате услуг; Функция кассового инструмента заключается в том, что денежные средства, хранящиеся на карте, могут быть обналичены; Функция кредитного инструмента проявляется в том, что в настоящее время банки реализуют много кредитных продуктов, основанных на пластиковых картах. Банки предоставляют кредитные средства путем зачисления на карточный счет. Это кредиты на потребительские цели, револьверные кредиты с постоянно возобновляемой кредитной линией. Выпуск пластиковых карт в РФ регулируется Положением Банка России № 266-П от 24.12.2004 г. «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием». Согласно этому документу, банки могут осуществлять выпуск трех видов карт, различающихся назначением и функционалом (Таблица 1.1) [1]. Таблица 1.1 Виды пластиковых карт
Таким образом, пластиковые карты представляют собой сложный инструмент, являющийся одновременно техническим средством доступа и титулом закрепленного за ней банковского счета, а также пакетом услуг, предназначенных для осуществления безналичных операций. По мере развития банковского дела, совершенствования технологии осуществления безналичных расчетов и оказания электронных банковских услуг появились различные виды карт, отличающихся назначением, техническими характеристиками, а также технологией проведения расчетов с их использованием. |