Мэо экзамен. Экзаменационные вопросы по курсу международные экономические отношения
 Скачать 2.35 Mb.
|
|
Россия, Сейшельские Острова, Словакия, Турция, Финляндия, Франция, Швеция, Япония. Серый список (частично соответствуют налоговым стандартам) Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамские острова, Бахрейн, Белиз, Бермудские острова, BVI, Вануату, Гибралтар, Гренада, Доминика, Теркс и Кайкос, Каймановы острова, Острова Кука, Либерия, Лихтенштейн, Монако, Монтсеррат, Маршалловы Острова, Науру, Нидерландские Антильские острова, Ниуэ, Панама, Самоа, Сан-Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, что большинство берега. Кроме того, эта группа зачислен ряд международных и региональных финансовых центров в Австрии, Бельгии, Бруней, Гватемала, Люксембург, Сингапур, Чили, Швейцарии и других стран. Черный список (Страны, которые не соответствуют налоговым стандартам) На сегодняшний день, этот черный список являются Коста-Рика, Лабуан, Уругвай, Филиппины. Международные налоговые стандарты были согласованы на встрече «большой двадцатки» (G20) в Берлине в 2004 году. В этом случае, обсуждении участвовали и страны, не являющиеся членами ОЭСР. Одно из основных положений этих стандартов заключается в обязательстве стран обмениваться информацией по любым налоговым вопросам вне зависимости от положений национального налогового законодательства о защите частной информации или банковской тайны для налоговых целей. Списки ФАТФ: FATF или Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег — это межправительственная организация, осуществляющая разработку стандартов по борьбе с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма. Членами Группы ФАТФ являются 34 страны, включая Российскую Федерацию. ФАТФ ведёт свой так называемый “черный” список оффшорных зон и юрисдикций, не сотрудничающих с этой межправительственной организацией. Его регулярно обновляют с 2000 года. В него включают государства и территории, которые не считаются оффшорными зонами, ведь критериями отбора являются не системы налогообложения этих оффшорных зон, а то насколько они соответствуют мировым стандартам борьбы с отмыванием денег. Черный список ФАТФ имеет второе название “Призыв к действию”. Организация призывает все страны применять к оффшорным зонам, попавшим в него, особую должную осмотрительность. В особых случаях рекомендуется принять контрмеры, направленные на защиту финансовой системы от рисков финансирования терроризма и отмывания нечестно заработанных денег. Ещё в начале 2020 года чёрный список ФАТФ состоял всего из двух стран: Северной Кореи и Ирана. С августа 2020 года в нем остался только Иран. Влияние на Россию: Россия не входит в черные списке оффшорных зон. Активно идет процесс деофшоризации (на законодательном уровне, на практике все может быть иначе) Согласно российскому законодательству, в настоящее время в Российской Федерации действует нормативный акт, специально направленный на борьбу с легализацией преступных доходов – Федеральный Закон №115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в ред. от 20.07.2020 г.). Одной из положительных черт указанного выше закона, является то, что данный закон устанавливает обязательства по принятию специальных мер, направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма, для всех организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом. В число таких мер входят: обязательные процедуры внутреннего контроля, запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. С 1 января 2015 года в силу вступил ФЗ «О налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций»: к 1 апреля 2015 года все российские налогоплательщики обязаны раскрыть налоговой свое прямое или косвенное участие в иностранных организациях |