эффективности внедрения новой техники и технологий на предприятии. Диплом совсем итоговый 17.мая. Это обусловлено тем, что на рынке все его субъекты действуют разумно, и это определяет суть рыночной экономики
 Скачать 0.94 Mb.
|
 Рисунок 4. Организационная структура ТОО САЭМ-центр П р и м е ч а н и е – Составлено автором по источнику [22] Эффективность работ ремонтных бригад определяет конечный результат и эффективность деятельности всех вышестоящих уровней управления. Статистические данные и проведенные исследования свидетельствуют, что до 90 % простоев бригад на ремонте объектов объясняется несовершенством оперативного управления. В существующих методах оперативного управления не учитываются многие технологические и организационно-экономические факторы производства работ. Так, оперативный учет плановых показателей выполненных технологических комплексов и этапов работ, как правило, осуществляется не на уровне бригады, а на уровне объекта в целом. Практически не проводится анализ выполненных объемов работ по технологическим комплексам и этапам, выполненных бригадами, не составляются исполнительные графики работ, не всегда выявляются причины и конкретные виновники отклонений от планируемых показателей. Неудовлетворительная организация контроля за ходом работ бригад часто приводит к отсутствию объективной оценки состояния производства, принятию неправильных решений по регулированию работ по ремонту и монтажу. Эффективное оперативное управление ремонтными бригадами может быть осуществлено только на основе системотехники создания новой информационной технологии. На предприятии так же практикуется вахтовый метод работы, что тоже является своего рода стимулом к повышению эффективности выполняемых работ с точки зрения мотивации. Для оценки финансового состояния предприятия ТОО САЭМ-Центр был проведен краткий анализ финансовых результатов деятельности организации, он предназначен для предварительной оценки финансового состояния организации[38]. Таблица 5 Балансовые данные ТОО САЭМ-центр, тыс. тенге
Целью данного анализа является наглядная и простая оценка финансового положения и динамика развития предприятия. Проведение такого анализа целесообразно осуществлять на основе сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс по рассматриваемой организации представлен в таблице 5. Анализируя данные баланса можно сделать выводы: данные по изменению актива баланса свидетельствуют о том, что имущество анализируемого предприятия за год увеличилось на 79 282 тыс. тенге. Увеличение имущества организации произошло за счет увеличения ликвидных активов на 77 872 тыс. тенге, при одновременном увеличении материальных запасов на 2 089 тенге, а также положительную роль сыграл прирост стоимости основных средств на 9 947 тыс. тенге, однако на этом фоне наблюдается снижение величины денежных средств на сумму 8 558 тыс. тенге, что и объясняет прирост основных средств у предприятия. Удельный вес материально-производственных запасов составил в 2015 г. 19% от общей суммы краткосрочных активов, а в 2016 г. снизился до 14%, такая тенденция свидетельствует о повышении оборачиваемости капитала. Анализируя пассив, следует отметить, что общий прирост краткосрочных обязательств и практически полное отсутствие долгосрочной кредиторской задолженности, данный факт свидетельствует о стабильном финансовом состоянии предприятия, и надежных перспективах. По приведенным данным баланса рассчитаем ряд коэффициентов, характеризующих финансовое состояние ТОО САЭМ-центр: Таблица 6 Анализ финансового состояния ТОО «САЭМ-Центр»
Продолжение таблицы 6
Как видно из вышеприведенных расчетов, в целом финансовое состояние предприятия характеризуется как стабильное, однако существует проблема обеспеченности запасов и затрат собственными источниками, что подтверждается низким значением соответствующего коэффициента[39] (при нормативном значении 1). Данная проблема обусловлена необходимостью приобретения материалов для работы предприятия в кредит, и подтверждает проблему большого значения дебиторской задолженности, что и отражено в данных баланса. Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие (см. таблицу 7). Таблица 7 Анализ динамики и структуры источников капитала на 2015-2016 гг.
На анализируемом предприятии за отчетный год возросла сумма как собственного, так и заемного капитала. Однако в его структуре доля собственных средств уменьшилась на 3,61%,а заемных увеличилась на 3,61%, что свидетельствует о незначительном повышении степени финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов и инвесторов, хотя следует отметить, что данное утверждение касается только краткосрочной кредиторской задолженности. Более полный анализ деятельности рассматриваемого объекта можно, рассмотрев динамику его основных технико – экономических показателей (см. таблицу 8) Таблица 8 Анализ основных технико-экономических показателей работы ТОО САЭМ- Центр
Все данные взяты на основе бухгалтерской отчетности и рассчитанных технико-экономических показателях. Среднегодовая выработка на 1 рабочего рассчитывается как отношение объема выручки от выполнения работ к численности персонала: ВР2016=598580/70=8551,14 ВР2017=505680/70=7224 Фондоотдача основных фондов рассчитывается как отношение объема выручки от выполненных работ к среднегодовой стоимости основных производственных фондов: ФО2016=59850/104117=5,75 ФО2017=505680/103234=4,90 Фондоотдача активной части основных производственных фондов рассчитывается как отношение обьема выручки от выполнения работ к среднегодовой стоимости активной части основных фондов: ФО2016 =598580/63986=9,35 ФО2017 = 505680/58168=8,69 Материалоотдача с 1 тенге израсходованных материалов рассчитывается как отношение объема выручки от выполненных работ к стоимости израсходованных материалов : МО2016=598580/201355=2,9728 МО2017 =505680/203499=2,4849 Годовая себестоимость выполненных работ рассчитывается как сумма стоимости израсходованных на производство продукции материалов и годовой фонд заработной платы умноженная на коэффициент экономической эффективности: Сг2016 =(201355+23753)*1,4=315151,2 Сг2017 =(203499+22309)*1,4=316131,2 Затраты на 1 тенге выполненных работ рассчитываются как отношение себестоимости годового объема работ к величине годовой выручки: З2016 =315151,2/598580=0,53 З2017 =316131,2/505680=0,63 Рентабельность выполняемых работ рассчитывается как отношение суммы чистой прибыли, полученной от выполнения годового объема работ к себестоимости годового объема работ: Р2016 =(283428,80*100%)/315151,2=89,93 Р2017 =(189598,8*100%)/316131,2=59,36 Прибыль от выполнения работ рассчитывается как отношение объема выручки от выполнения работ к годовой себестоимости выполненных работ П2016 =598580/315151,2=283428,80 П2017 =505680/316131,2=189548,80 Оборачиваемость оборотных средств рассчитывается как отношение объема выручки к среднегодовым остаткам оборотных средств: ОБ2016 =598580/225517,60=2,65 ОБ2017 =505680/226290,89=2,23 Рентабельность производства рассчитывается как отношение суммы чистой прибыли, полученной от выполнения годового объема работ к сумме основных производственных фондов по среднегодовой стоимости и среднегодовых остатков оборотных средств: Рп2016 =283428,80/(225517,60+104117)=0,86 Рп2017 =189548,80/(226290,89+103234)=0,58 В данном случае применяется цепной показатель темпа роста, который рассчитывается как отношение факта данного года к факту предыдущего: КР =Уi/Уi-1 % (16) где, Кр -коэффициент роста, Уi – факт текущего года, Уi-1 - факт предыдущего года. Кр1 =505680/598580=0,84 где, Кр1 - коэффициент роста объема выручки от выполнения работ. Кр2 =70/70=1 где, Кр2 - коэффициент роста численность персонала. Кр3=8551,14/7224=0,84 где, Кр3 - коэффициент роста среднегодовой выработки на 1 работающего. Кр41=104117/103234=0,99 где, Кр4 1- коэффициент роста среднегодовой стоимости основных фондов Кр42=63986/58168=0,91 где, Кр42 - коэффициент роста среднегодовой стоимости активной части основных фондов. Кр43=104117/103234=0,99 где, Кр4 3- коэффициент роста среднегодовой стоимости основных фондов Кр44=9,35/8,69=0,93 где, Кр44 - коэффициент роста фондоотдачи активной части основных производственных фондов. Кр7=201355/203499=1,01 где, Кр7 - коэффициент роста стоимость израсходованных на производство продукции материалов Кр8=2,9728/2,4849=0,84 где, Кр8 - коэффициент роста материалоотдачи с 1 тенге израсходованных материалов Кр9=23753/22309=0,94 где, Кр9 - коэффициент роста годового фонда заработной платы ППП Кр10=315151,2/316131,2=1,00 где, Кр10 - коэффициент роста годовая себестоимости выполненных работ Кр11= 0,53/ 0,63= 1,19 где, Кр11 - коэффициент роста затрат на 1 тенге выполненных работ Кр12=2,9728/2,4849=0,84 где, Кр12 - коэффициент роста рентабельности выполненных работ Кр13= 283428,80/ 189548,80= 0,67 где, Кр13 - коэффициент роста прибыли от выполнения работ Кр14=225517,60/226290,89=1,00 где, Кр14 - коэффициент роста среднегодовых остатков оборотных средств Кр15=2,65/2,23=0,84 где, Кр15 - коэффициент роста оборачиваемости оборотных средств Кр16=0,86/0,58=0,67 где, Кр16 - коэффициент роста рентабельности производства. Абсолютное отклонение показывает разницу между плановым годом и базовым в абсолютных величинах, и служат фундаментом для исчисления относительных величин, и находятся по формуле: Кабс=Гплан - Гбаз (17) где, Кабс -коэффициент абсолютного отклонения, Гплан –плановый год, Гбаз- базовый год. Таким образом, для всех технико-экономических показателей, абсолютное отклонение будет следующее: - объем выручки от выполнения работ=505680-598580=-92900; - численность ППП=70-70=0; - среднегодовая выработка на 1 работающего ППП = 7224-8551,142857=-1327,14; - среднегодовая стоимость основных фондов=103234-104117=-883; - среднегодовая стоимость активной части основных фондов= 58168-63986=-5818; - фондоотдача основных производственных фондов=4,90-5,75=-0,85072; - фондоотдача активной части основных производственных фондов=8,69- 9,35=-0,66142; - стоимость израсходованных на производство продукции материалов= 203499-201355=2144; - материалоотдача с 1 тенге израсходованных материалов=2,4849- 2,9728=-0,48783; - годовой фонд заработной платы ППП=22309-23753=-1444; - годовая себестоимость выполненных работ=316131,2-315151,2=980; - затраты на 1 тенге выполненных работ=0,63-0,53=0,098663; - рентабельность выполненных работ=59,96-89,93=-29,9753; - прибыль от выполнения работ=189548,80-283428,80=-93880; - среднегодовые остатки оборотных средств=226290,89- 225517,60=773,288; - оборачиваемость оборотных средств=2,23-2,65=-0,4196; - рентабельность производства=0,58-0,86=-0,28461. Относительный коэффициент показывает динамику развития предприятия в процентах к базовому году, и исчисляется по формуле: Котн=(Кабс*100%)/Гбаз (18 ) где, Котн- относительный коэффициент, Кабс-абсолютный коэффициент, Гбаз- базовый год. Относительное отклонение для технико-экономических показателей следующее: Котн =(-92900*100%)/598580=-15,52; Котн =( 0*100%)/ 70= 0; Котн =( -1327,14*100%)/ 8551,142857=-15,520; Котн =( -883100%)/ 104117=- -0,84; Котн =(-5818100%)/ 63986=-9,09; Котн =( -0,85072*100%)/ 5,75= -14,8; Котн =( -0,66142*100%)/ 9,35= -7,07; Котн =(2144*100%)/201355=1,06; Котн =(-0,48783*100%)/2,9728=-16,41; Котн =(-1444*100%)/23753=-6,07; Котн =(980*100%)/315151,2=0,31; Котн =(0,53*100%)/18,73=-29,9753; Котн =(0,098663*100%)/-0,53=-18,73; Котн =(-29,9753*100%)/89,93=-33,33; Котн =(-93880*100%)/283428,80=-33,12; Котн =(773,288*100%)/225517,60=0,34; Котн =( -0,4196*100%)/ 2,65= -15,80; Котн =( -0,28461*100%)/ 0,86= -33,10. Все полученные показатели представлены в таблице. Исходя из проведенного анализа можно заключить, что: произошло снижение объема работ на 16 % , и как следствие уменьшение выручки от реализации, что объясняется общей неблагоприятной ситуацией на рынке и как следствие снижением спроса на услуги, предоставляемые предприятием вместе с тем произошел рост затрат на сырье и материалы в размере 1,06%, обусловленный общим ростом цен, и как следствие увеличение общей суммы затрат, при этом незначительно сокращены расходы по выплате заработной платы, данный факт подтверждает намерение компании сохранить штат сотрудников и обеспечить их социальную защиту эффективность работы основных производственных фондов, измеряемая фондоотдачей также снизилась на 15%, при этом по активной части основных фондов произошло снижение всего на 7%, что связано с меньшим начислением износа по ним. вследствие вышеперечисленных причин произошло общее снижение показателей эффективности работы предприятия, а именно снижение рентабельности продаж на 33%, сокращение рентабельности производства на 33%, а также пропорциональное снижение полученной прибыли, наряду с сокращением оборачиваемости активов. 2.2 Повышение эффективности деятельности предприятия через внедрение новой техники на предприятии В качестве путей способных повысить эффективность деятельности предприятия и свести затраты к минимуму, можно предложить следующие способы. Во-первых, снижение себестоимости, как источник получения прибыли[40]. Выявление резервов снижения себестоимости должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных фондов, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей. В настоящее время при анализе фактической себестоимости выпускаемой продукции, выявлении резервов и экономического эффекта от ее снижения используется расчет по экономическим факторам. Экономические факторы наиболее полно охватывают все элементы процесса производства - средства, предметы труда и сам труд. Они отражают основные направления работы коллективов предприятий по снижению себестоимости: повышение производительности труда, внедрение передовой техники и технологии, лучшее использование оборудования, удешевление заготовки и лучшее использование предметов труда, сокращение административно-управленческих и других накладных расходов, сокращение брака и ликвидация непроизводительных расходов и потерь. Основной целью планирования себестоимости является выявление и использование имеющихся резервов снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений. Планы по себестоимости должны исходить из прогрессивных норм затрат труда, использования оборудования, расхода сырья, материалов, топлива и энергии с учетом передового опыта других предприятий. Только при научно организованном нормировании затрат можно выявить и использовать резервы дальнейшего снижения себестоимости продукции. При выпуске одного вида продукции себестоимость единицы этой продукции является показателем уровня и динамики затрат на ее производство. Для характеристики себестоимости разнородной продукции в планах и отчетах используются показатели снижения себестоимости сравнимой товарной продукции и затрат на 1 тг. товарной продукции. План предприятия содержит также сводную смету затрат на производство и плановые калькуляции себестоимости отдельных изделий. Показатель затрат на 1 тг. товарной продукции определяется исходя из уровня затрат на производство товарной продукции по отношению к стоимости продукции в оптовых ценах предприятия. Показатель затрат на 1 тг. товарной продукции не только характеризует планируемый уровень снижения себестоимости, но и определяет также уровень рентабельности товарной продукции. Его величина зависит как от снижения себестоимости продукции, так и от изменения оптовых цен, ассортимента и качества продукции. В плане затраты рассчитываются на плановый объем и ассортимент продукции, но фактический ее ассортимент может отличаться от планового. Поэтому плановое задание по затратам на 1 тг. продукции пересчитывается на фактический ассортимент и потом уже сопоставляется с данными о затратах на 1 тг. продукции. Установление общих, единых для всех предприятий правил имеет важное значение для правильного планирования и учета себестоимости продукции. В частности, общим для всех отраслей промышленности является порядок включения в себестоимость продукции только тех затрат, которые прямо или косвенно связаны с производством продукции. Методическими указаниями по разработке плана определен следующий типовой перечень технико-экономических факторов, обусловливающих снижение себестоимости продукции: а) Повышение технического уровня производства. Как вариант, это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень производства. По каждому мероприятию рассчитывается экономический эффект, который выражается в снижении затрат на производство. Экономия от осуществления мероприятий определяется сравнением величины затрат на единицу продукции до и после внедрения мероприятий и умножением полученной разности на объем производства в планируемом году: Э = (СС - СН) * АН (19) где, Э - экономия прямых текущих затрат; СС - прямые текущие затраты на единицу продукции до внедрения мероприятия; СН - прямые текущие затраты после внедрения мероприятия; АН - объем продукции в натуральных единицах от начала внедрения мероприятия до конца планируемого года. Снижение себестоимости может произойти при создании автоматизированных систем управления, использовании ЭВМ, совершенствовании и модернизации существующей техники и технологии. Уменьшаются затраты и в результате комплексного использования сырья, применения экономичных заменителей, полного использования отходов в производстве, а также снижение ее материалоемкости и трудоемкости, снижение веса машин и оборудования, уменьшение габаритных размеров и др. б) Совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства. При одновременном совершенствовании техники и организации производства необходимо установить экономию по каждому фактору в отдельности и включить в соответствующие группы. Если такое разделение сделать трудно, то экономия может быть рассчитана исходя из целевого характера мероприятий либо по группам факторов. Определенные резервы снижения себестоимости заложены в устранении или сокращении затрат, которые не являются необходимыми при нормальной организации производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, топлива, энергии, доплаты рабочим за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы, платежи по регрессивным искам и т.п.). в) Изменение объема и структуры продукции, которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента продукции, повышению ее качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемой продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости. Относительная экономия на условно-постоянных расходах определяется по формуле: ЭП = (Т * ПС) / 100 (20) где ЭП - экономия условно-постоянных расходов ПС - сумма условно-постоянных расходов в базисном году Т - темп прироста товарной продукции по сравнению с базисным годом. Относительное изменение амортизационных отчислений рассчитывается особо. Часть амортизационных отчислений (как и других затрат на производство) не включается в себестоимость, а возмещается за счет других источников (спецфондов, оплаты услуг на сторону, не включаемых в состав товарной продукции, и др.), поэтому общая сумма амортизации может уменьшиться. Уменьшение определяется по фактическим данным за отчетный период. Общую экономию на амортизационных отчислениях рассчитывают по формуле: ЭА = ( АОК / ДО - А1К / Д1 ) * Д1 (21) где, ЭА - экономия в связи с относительным снижением амортизационных отчислений; А0, А1 - сумма амортизационных отчислений в базисном и отчетном году; К - коэффициент, учитывающий величину амортизационных отчислений, относимых на себестоимость продукции в базисном году; Д0, Д1 - объем товарной продукции базисного и отчетного года. Чтобы не было повторного счета, общую сумму экономии уменьшают (увеличивают) на ту часть, которая учтена по другим факторам. Изменение номенклатуры и ассортимента производимой продукции является одним из важных факторов, влияющих на уровень затрат на производство. При различной рентабельности отдельных изделий (по отношению к себестоимости) сдвиги в составе продукции, связанные с совершенствованием ее структуры и повышением эффективности производства, могут приводить и к уменьшению и к увеличению затрат на производство. Влияние изменений структуры продукции на себестоимость анализируется по переменным расходам по статьям калькуляции типовой номенклатуры. г) Отраслевые и прочие факторы. К ним относятся: ввод и освоение новых цехов, производственных единиц и производств, подготовка и освоение производства в действующих объединениях и на предприятиях; прочие факторы. Необходимо проанализировать резервы снижения себестоимости в результате ликвидации устаревших и ввода новых цехов и производств на более высокой технической основе, с лучшими экономическими показателями. Значительные резервы заложены в снижении расходов на подготовку и освоение новых видов продукции и новых технологических процессов, в уменьшении затрат пускового периода по вновь вводимым в действие цехам и объектам. Расчет суммы изменения расходов осуществляется по формуле: ЭП = ( С1 / Д1 - С0 / Д0 ) * Д1 (22) где ЭП - изменение затрат на подготовку и освоение производства; С0, С1 - суммы затрат базисного и отчетного года; Д0, Д1 - объем товарной продукции базисного и отчетного года. д) Успех борьбы за снижение себестоимости решает прежде всего рост производительности труда рабочих, обеспечивающий в определенных условиях экономию на заработной плате. Таким образом, для успешной реализации вышеуказанных мероприятий на предприятии должна действовать стабильно налаженная методика учета затрат, с помощью которой производится построение единой для всех структурных подразделений классификации статей затрат; определяется методика нормирования затрат для разделения затрат на экономически оправданные (полезные) и избыточные; создаются методики расчета себестоимости продуктов и услуг; разрабатываются методики определения финансового результата (прибыли). 2.3 Расчет экономической эффективности при внедрении новой техники В ходе предварительного анализа, для задач строительства и реконструкции теплотрасс подтверждена необходимость отказаться от применения теплоизоляционных материалов в виде матов и скорлуп на основе минеральных и базальтовых ват, с защитным покрытием из асбесто-цементных составов, оцинкованных лент и листов, полимерных плёнок. Простота устройства изоляции трубопровода из указанных материалов не обеспечивает необходимый уровень защиты от тепловых потерь и увлажнения из-за воздействия внешней среды при длительной эксплуатации, когда теплоизолирующий слой непосредственно подвержен механическим воздействиям, в т.ч. вызванными большим весом самого трубопровода. Таблица 9 Основные физико-механические показатели ППМИ
Кроме того, следует отметить необходимость нанесения антикоррозионного покрытия на трубу под теплоизоляционное покрытие, абсолютную невозможность применения для бесканальной прокладки, низкий технический уровень решения задачи. Возможность получения труб предизолированных в заводских условиях позволяет, несмотря на более высокую цену изделий, добиться существенного снижения издержек при строительно-монтажных работах, а также за счёт надёжной и долговременной работы самого теплопровода. Было проведено рассмотрение различных типов теплоизоляционных конструкций, нашедших достаточно широкое применение в Казахстане , СНГ и за рубежом: армопенобетон, битум-перлит, фенольный поропласт, пенополиуретановая изоляция (ППУ), пенополимерминеральная изоляция (ППМ). Кроме того, следует особо отметить возможность применения для нужд ГВС (температура теплоносителя - до 95 О С) выпускаемых отечественным производителем пластиковых труб из сшитого полиэтилена в ППУ изоляции. Таблица 10 Сравнительные свойства теплоизоляционных конструкций для бесканальной прокладки тепловых сетей
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что теплопроводы в ППМ изоляции превосходят теплопроводы в ППУ изоляции по следующим показателям: - стоимость изготовления; - сложность строительства и эксплуатации; - температуростойкость; - масштаб необходимого восстановительного ремонта при повреждениях теплотрасс; - стойкость изоляции к механическим воздействиям. Таблица 11 Сравнительные характеристики теплопроводов в ППУ и ППМ изоляции
Таким образом, проведённый анализ и выбор на его основе лучших теплоизоляционных конструкций позволяет рекомендовать при строительстве и капитальном ремонте тепловых сетей для использования в качестве теплоизоляционных конструкций трубы и элементы трубопроводов предизолированные ППМ изоляцией и ППУ. При внедрении данной технологии, ожидается следующий экономический эффект: Таблица 12 Технико-экономические показатели до и после внедрения новой технологии
Продолжение таблицы 12
Таким образом, по всем основным технико-экономическим показателям наблюдается рост. Представим это в виде диаграммы. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||