Ф. И. Ниналалова, А. М. Магомедова
 Скачать 307.76 Kb.
|
|
29 Ниналалова Ф.И., Магомедова А.М. Оценка величины и анализ качества собственного капитала банка на примере ПАО «Сбербанк России» Вестник Дагестанского государственного университета Серия 3. Общественные науки. 2021. Том 36. Вып. 1 УДК 336.7 DOI: 10.21779/2500-1930-2021-36-1-29–34 Ф.И. Ниналалова, А.М. Магомедова Оценка величины и анализ качества собственного капитала банка на примере ПАО «Сбербанк России» Дагестанский государственный университет; Россия, 367000, г. Махачкала, ул. М. Гаджиева, 43а; nifatima@mail.ru, aminama1999@mail.ru Кризисные явления, происходящие в последнее время на мировых финансовых рынках, зачастую способствуют развалу и банкротству банковской сферы страны. Поэтому возникает особое внимание не только к банковскому делу и системам его оценки, но и к проблемам его управления и регулирования. Падение цен на нефть, нестабильное политическое и экономиче- ское развитие и иные факторы влияют на увеличение рисков, создающих неблагоприятные условия для банковского бизнеса. Однако не только внешние условия воздействуют на развитие банковской деятельности. Особое значение имеют качество банковского менеджмента и грамотное управление собствен- ным капиталом банка. Исходя из существенного влияния собственного капитала кредитной ор- ганизации на ее развитие и функционирование в статье проводятся анализ и оценка собствен- ного капитала банка на примере ПАО «Сбербанк России», занимающего одно из ведущих мест в банковском секторе России. Рассмотрены факторы, влияющие на изменения параметров соб- ственного капитала банка и последствия, вытекающие из этих изменений. Целью исследования является оценка собственного капитала банка. Анализ собственно- го капитала банка осуществлялся посредством отчетных данных, находящихся в открытом до- ступе, а также с использованием законодательных актов Российской Федерации в области бан- ковской деятельности и иных нормативных актов. Исследование данного вопроса осуществля- лось с помощью таких методов познания, как комплексное изучение теоретического материала, проведение анализа и сравнения, систематизация и обработка данных. Ключевые слова:собственный капитал, кредитная организация, ресурсы, структура, привлеченные средства. Собственный капитал банка представляет собой один из важнейших элементов его функционирования, имеет особое значение для обеспечения устойчивости и эффек- тивности банковской деятельности. Так, еще с самого начала регистрации кредитной организации первостепенное внимание уделяется наличию определенного объема соб- ственных средств, зафиксированного в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1-ФЗ [1]. В научной литературе имеется множество определений понятия «собственный капитал». В общем понимании собственные средства банка – это денежное выражение всего реально имеющегося имущества банка, принадлежащего ему. Собственный капитал банка отражает финансовую устойчивость банка и высту- пает гарантом надежности вложения средств вкладчиков и инвесторов. Капитал являет- ся некой «подушкой безопасности» в случае возникновения каких-либо рисков, кроме того, именно с помощью имеющихся собственных средств банк может расширять и Ниналалова Ф.И., Магомедова А.М. Оценка величины и анализ качества собственного капитала банка на примере ПАО «Сбербанк России» Вестник Дагестанского государственного университета Серия 3. Общественные науки. 2021. Том 36. Вып. 1 30 развивать спектр новых программ и услуг, улучшать организационное и технологиче- ское обеспечение. В связи с этим анализ и оценка величины собственного капитала банка имеют огромное значение для обеспечения эффективности его функционирова- ния. При управлении собственными средствами необходимо придерживаться следу- ющих принципов обеспечения эффективного функционирования банка: – снижение уровня издержек деятельности; – обеспечение получения максимально возможной прибыли; – оптимизация различных видов банковских рисков; – анализ экономической ситуации в стране и мониторинг основных общеэконо- мических показателей; – обеспечение выполнения требований законодательства по уровню достаточно- сти капитала; – непрерывное наблюдение за изменением рынка капитала как источника при- влечения средств; – выполнение всех требований законодательства и налоговой политики [5, с. 33]. Проблема управления собственным капиталом банка и поддержания его финан- совой устойчивости является актуальной в связи с нарастанием банковских рисков и нестабильными экономическими условиями в государстве. Основная задача процесса управления собственным капиталом кредитной организации заключается в привлече- нии и поддержании достаточного объема капитала, необходимого для расширения дея- тельности и создания защиты от рисков. Собственный капитал банка состоит из уставного и добавочного капитала, эмис- сионного дохода, нераспределенной прибыли и иных фондов. Для изучения структуры собственных ресурсов банка рассмотрим динамику и качество собственного капитала ПАО «Сбербанк России». ПАО «Сбербанк России» – это современная универсальная организация, которая входит в число крупнейших российских коммерческих банков и контролируется Цен- тральным банком Российской Федерации. ПАО «Сбербанк России» обслуживает физи- ческих и юридических лиц, в их числе не только крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса, но и государственные предприятия, субъекты РФ и муни- ципалитеты. По итогам 2019 года банк обслуживал 96,2 млн активных частных клиен- тов и 2,6 млн активных корпоративных клиентов. Сбербанк является основным креди- тором национальной экономики и занимает лидирующую позицию на рынке вкладов [10]. Банк обслуживает 40,9 % кредитов физических лиц и 31,4 % кредитов корпора- тивных клиентов, 43,8 % вкладов населения и 22 % вкладов юридических лиц. Главной особенностью банка как кредитной организации является соотношение собственных и привлеченных средств банка, поэтому проанализируем долю собствен- ных средств ПАО «Сбербанк России» в общем объеме средств (см. табл. 1). По данным табл. 1 видно, что за 2020 год ресурсы банка увеличились по сравне- нию с двумя предыдущими периодами и составили более 36,0 трлн руб. Так, в 2020 го- ду доля собственных средств в общем объеме ресурсов банка составила 14 %, в 2019 – 15 %, а в 2018 году – 12 %. Таким образом, очевидно, что, по сравнению с 2018 годом, в 2019–2020 гг. произошло увеличение доли собственных средств банка. Кроме того, за данный период наблюдается стабильное увеличение объема собственных средств бан- ка: в 2019 году – на 16 % по сравнению с 2018 годом, в 2020 г. – на 13 % по сравнению 31 Ниналалова Ф.И., Магомедова А.М. Оценка величины и анализ качества собственного капитала банка на примере ПАО «Сбербанк России» Вестник Дагестанского государственного университета Серия 3. Общественные науки. 2021. Том 36. Вып. 1 с 2019 годом. В целом за период 2018–2020 гг. объем собственных средств ПАО «Сбербанк России» увеличился на 31 %. Таблица 1. Структура ресурсов ПАО «Сбербанк» за 2018–2020 гг., млрд руб. Показатели Отчетный период 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 Собственные средства 3 856 4 487 5 047 Привлеченные средства 27 342 25 473 30 970 Итого ресурсов 31 198 29 960 36 017 Источник: Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». – Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ru/person Наибольший удельный вес в структуре ресурсов ПАО «Сбербанк России» зани- мают привлеченные средства, в 2020 году их доля составила 86 %. Для наглядности структура ресурсов ПАО «Сбербанк России» представлена на рис. 1. Рис. 1. Структура ресурсов ПАО «Сбербанк России», 2018–2020 гг. Составлено по данным официального сайта ПАО «Сбербанк России». – Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ru/person Как видно из рис. 1, в отличие от положительной динамики увеличения соб- ственных средств за 2018–2020 гг. изменения привлеченного капитала характеризуются нестабильностью. Так, в 2019 году произошло сокращение объема привлеченных средств по сравнению с 2018 годом на 7 % (1,9 трлн руб.), в 2020 году объем привле- ченных средств увеличился на 22 % по сравнению с 2019 годом (на 5,5 трлн руб.). Если динамика объемов собственного капитала отражает стабильный рост, это говорит о том, что кредитная организация может самостоятельно и в срок отвечать по своим обязательствам. Также данная тенденция характеризует надежность, стабиль- ность и платежеспособность банка. Инвесторы, имея информацию о благоприятном со- 27 342 25 473 30 970 3 856 4 487 5 047 0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 2018 2019 2020 Собственные средства Привлеченные средства Ниналалова Ф.И., Магомедова А.М. Оценка величины и анализ качества собственного капитала банка на примере ПАО «Сбербанк России» Вестник Дагестанского государственного университета Серия 3. Общественные науки. 2021. Том 36. Вып. 1 32 стоянии собственного капитала банка, будут более склонны к финансированию средств и наращению его ресурсов. Важно также оценить структуру собственных средств ПАО «Сбербанк России» (см. рис. 2). Рис. 2. Структура собственных средств ПАО «Сбербанк России» за 2020 г. Составлено по данным официального сайта ПАО «Сбербанк России». – Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ru/person Как видим, основную долю в структуре собственных средств банка занимает не- распределенная прибыль, что составляет почти 2/3 всего объема собственного капитала банка. Увеличение объемов собственного капитала банка было обусловлено в большей степени прибылью от осуществляемой коммерческой деятельности. Также росту соб- ственных средств способствовал прирост по фонду переоценки долговых инструмен- тов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, вслед- ствие положительной переоценки данных ценных бумаг в 2019 и 2020 годах. Также в 2020 году кредитная организация получила бессрочный субординированный заём от Министерства финансов РФ, который на основании условий сделки был классифици- рован в качестве долевого инструмента и включен в состав собственных средств Груп- пы и в некоторой степени повлиял на увеличение собственных ресурсов банка. Одной из основных проблем кредитных организаций является высокий риск не- исполнения своих обязательств перед кредиторами. Законодательством определены различные нормативы, которые характеризуют уровень финансового обеспечения бан- ка. В случае если банк не достигает определенных значений по этим нормативам, он не может осуществлять в полной мере свою деятельность. В связи с высокими рисками банковской деятельности в данном направлении осуществляется контроль со стороны государства. 19,44 1,54 5,2 0,08 71,1 0,58 2,06 Неиспользованная прибыль текущего периода Уставный капитал Эмиссионный доход Резервный фонд Нераспределенная прибыль прошлых лет Переоценка основных средств и НМА Переоценка финансовых активов 33 Ниналалова Ф.И., Магомедова А.М. Оценка величины и анализ качества собственного капитала банка на примере ПАО «Сбербанк России» Вестник Дагестанского государственного университета Серия 3. Общественные науки. 2021. Том 36. Вып. 1 Таким образом, проведенный анализ показал, что собственные ресурсы банка занимают небольшую долю по сравнению с привлеченными. Данная тенденция связана со специфичностью банковской деятельности. Однако показатели банка соответствуют требованиям и можно сделать вывод о том, что кредитная организация осуществляет свою деятельность довольно эффективно и банк в состоянии самостоятельно отвечать по своим обязательствам перед кредиторами. Также необходимо отметить смену вла- дельцев организации в лице Министерства финансов Российской Федерации, которая также способствовала увеличению объема собственного капитала банка. Литература 1. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1-ФЗ (ред. от 30.12.2020) // КонсультантПлюс: справочная правовая система. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.04.2021). 2. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятель- ности коммерческого банка: учебник для бакалавров. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2019. – 652 с. 3. Белодедова Ю.С. Базельский комитет по банковскому надзору и его роль в развитии российской системы банковского регулирования и надзора // Современный взгляд на науку и образование: сб. науч. статей. – М.: Перо, 2020. – С. 180–184. 4. Грязнова А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. – М.: Фи- нансы и статистика, 2020. – 851 с. 5. Казанкина О.А., Маркина О.А. Оценка эффективности достаточности соб- ственного капитала коммерческого банка // Экономическая безопасность и качество. – 2019. – № 3 (36). – С. 32–38. 6. Одегов Ю.А. Роль собственных средств (капитала) банка в пруденциальном регулировании банковского сектора // Экономика и предпринимательство. – 2019. – № 3 (104). – С. 29–32. 7. Пономарева Н.А. Финансовая устойчивость банка, методы ее оценки и спо- собы повышения // Наука, образование, общество: тенденции и перспективы развития. – 2019. – № 2 (8). – С. 166–169. 8. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учеб. пособие. – М.: Дашков и К о , 2019. – 668 с. 9. Юрова Т.Ф., Лунгу Н.В. Управление капиталом коммерческого банка и его оптимизация // Вестник Приднестровского университета. Сер.: Физико-математические и технические науки. Экономика и управление. – 2019. – № 3 (63). – С. 321–325. 10. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». – Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ru/person (дата обращения: 08.04.2021). Поступила в редакцию 21 января 2021 г. Ниналалова Ф.И., Магомедова А.М. Оценка величины и анализ качества собственного капитала банка на примере ПАО «Сбербанк России» Вестник Дагестанского государственного университета Серия 3. Общественные науки. 2021. Том 36. Вып. 1 34 UDC 336.7 DOI: 10.21779/2500-1930-2021-36-1-29–34 Estimate of the Value and Analysis of the Bank's Equity Capital: PJSC "Sberbank of Russia" Case Study F.I. Ninalalova, A.M. Magomedova Dagestan State University; Russia, 367000, Makhachkala, M. Gadzhiev st., 43a; nifatima@mail.ru, aminama1999@mail.ru The recent crisis phenomena in the global financial markets often contribute to the collapse and bankruptcy of the country's banking sector. Therefore, special attention is paid not only to banking and its valuation systems, but also to the problems of its management and regulation. Oil price crash, unstable political and economic development, and other factors increase the risks that create unfavora- ble conditions for the banking business. However, it is not only external conditions that affect the de- velopment of banking activities. Also, of particular importance is the quality of bank management and competent management of the bank's equity capital. Based on the significant impact of the credit insti- tution's own capital on its development and functioning, this article analyzes and evaluates the bank's equity capital exemplified by Sberbank of Russia. This bank takes one of the leading positions in the Russian banking sector. The paper also considers the factors influencing changes in the bank's equity parameters and the consequences resulting from these changes. The purpose of the study is to evaluate the bank's equity capital (Sberbank of Russia PJSC case study). The analysis of the bank's equity capi- tal was carried out using publicly available accounting data, as well as using the legislative acts of the Russian Federation in the field of banking and other regulatory acts. The study of this issue was car- ried out using such methods of cognition as: a comprehensive study of theoretical material, analysis and comparison, systematization and data processing. Keywords: Equity capital, credit institution, resources, structure, borrowed funds. Received 21 January, 2021 |