Финансовая деятельность государства
 Скачать 430.64 Kb.
|
|
В объем государственного внутреннего долга РФ включаются: 1) основная номинальная сумма долга по государственным ценным бумагам РФ; 2) объем основного долга по кредитам, полученным РФ; 3) объем основного долга по бюджетным ссудам и бюджетным кредитам, полученным РФ от бюджетов других уровней ; 4) объем обязательств по государственным гарантиям, предоставленным РФ. Методы управления государственным долгом: 1) рефинансирование (новация) - замена старых кредитных обязательств новыми путем их выпуска; 2) конверсия - изменение кредитных отношений путем изменения (увеличения или снижения) процентной ставки по кредиту; 3) консолидация - продление сроков действующих займов; 4) унификация займов - объединение нескольких займов в один; 5) отсрочка погашения займов; 6) аннулирование государственного долга - прекращение кредитных обязательств государства путем его отказа от долга. Так, например, Правительство РФ вправе осуществить списание государственного внутреннего долга РФ по государственным займам, осуществленным путем выпуска ценных бумаг от имени РФ в валюте РФ, по которым истек срок исковой давности. 46. Правовое регулирование сберегательного дела. Система страхования вкладов Фонд обязательного страхования Сберегательное дело в России регламентируется законами о ЦБ РФ, о банках и банковской деятельности, ГК РФ гл. 44 «Банковский вклад» и др. Документы носят общий и индивидуально-правовой характер. Вклад Определение 1 Вклад – денежные средства в отечественной валюте или валюте иностранных государств, которые размещаются физическими лицами с целью хранения и получения дохода. Доход по вкладу исчисляется процентами и выплачивается в денежной форме. Вклад может быть возвращен владельцу в соответствии с установленными условиями договора и федеральным законодательством. Вклады физических лиц могут принимать не только банки, но и другие организации, прошедшие лицензирование и получившие документ ЦБ РФ. Замечание 1 Банки гарантируют сохранность вклада и исполнение обязательств по условиям договора. Договор оформляется письменно в двух экземплярах. Банки приобретают право привлекать во вклады деньги физ. лиц по истечении двух лет с момента государственной регистрации. Если произошла процедура слияния банков, то срок рассчитывается по банку, который ранее прошел регистрацию. Если банк преобразуется, то течение срока продолжается в прежнем режиме. Хранение и возвращение вкладов гарантируется в соответствии с законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Система страхования вкладов Основные принципы страхования вкладов: -обязательное страхование вкладов банками; -минимизация рисков для вкладчиков; -накопительная система фонда обязательного страхования вкладов за счет страховых банковских взносов, которые носят периодический, регулярный характер. Денежные средства не подлежат страхованию тогда, когда физ. лицо занимается предпринимательством не являясь юридическим лицом, а открытые счета связаны с предпринимательской деятельностью. Если физ. лицо разместило банковские вклады на предъявителя, денежные средства не будут застрахованы, даже если имеется сберегательный сертификат или сберкнижка. Деньги, переданные банкам в управление по доверенности, а также вложенные за пределами РФ в филиалах банков не подлежат страхованию. Отдельный договор на страхование вкладов не требуется, если наступило одно из перечисленных обстоятельств, страховой случай считается признанным: -лишение банка лицензии на осуществление банковской деятельности; -введение ЦБ РФ моратория на удовлетворение требований кредиторов банка. Вкладчик имеет право требовать возмещения с момента наступления события, связанного с негативными последствиями для вкладчика (страхового случая). Размер, который должен быть возмещен, определяется с учетом суммы обязательств по вкладам банка перед вкладчиком. Размер выплаты равен ста процентам суммы вкладов, если сумма не более 700 000 рублей. Замечание 2 Если в банке имеется несколько вкладов одного физ. лица, и они превышают определенную законом сумму, возмещение происходит по каждому вкладу. Если страховой случай касается нескольких банков, возмещаются вклады по каждому банку отдельно. Замечание 3 Чтобы выполнять задачи обязательного страхования, в стране создано Агентство по страхованию вкладов, которое является государственной корпорацией. Агентство и ЦБ РФ действуют скоординированно и обмениваются информацией. Фонд обязательного страхования Определение 2 ФОС – это денежные средства и другое имущество, которые пополняются и используются в соответствии с целевым назначением. Фондом распоряжается Агентство на правах собственности и финансирует выплаты возмещения по вкладам. Формирование ФОС происходит за счет: -банковских страховых взносов; -пеней за просроченную или неполную уплату взносов; -федеральных бюджетных средств; доходов от размещения свободных средств ФОС; -первоначального имущественного взноса РФ в имущество Агентства (3 млрд. руб). -других доходов, разрешенных законом. Правовое регулирование сберегательного дела предусматривает удостоверение договора банковского вклада сберкнижкой, именной или на предъявителя. Она относится к ценным бумагам и содержит обязательные реквизиты. Выдача вклада производится по предъявлению сберкнижки. Замечание 4 Вкладчиком банка может стать любой гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства. Вкладчик может распоряжаться своими вкладами, получать прибыль в виде процентной составляющей, совершать безналичные расчеты. Распространенными являются вклады до востребования. Они могут быть именными и на предъявителя. Последний вклад может быть получен любым лицом, предъявившим соответствующую сберкнижку. Такой вклад предполагает многократное совершение финансовых операций и использование вклада для расчетов в безналичной форме. Разновидностью вклада являются вклады на текущие счета, где вкладчик пользуется расчетными или чековыми книжками. Срочные вклады имеют определенный срок действия, который устанавливает финансовая организация. Процентная ставка определяется каждый год. Выплаты не могут быть произведены по частям, вкладчик имеет право получить проценты в конце каждого периода. Срок хранения вклада нарушить нельзя, также как и зачислить новый вклад на этот же счет. Если деньги находятся в банке долгий срок, это приводит к наиболее рациональному использованию средств. Наиболее распространенным является срочный вклад с процентной выплатой каждый месяц. 47. Понятие и виды страхования. Государственное регулирование страховой деятельности. Понятие страхования, как отмечалось ранее, содержится в Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» в редакции от 31 декабря 1997 г., в соответствии с которым страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных доходов, формируемых из уплаченных ими страховых взносов (страховых премий). Указанные общественные отношения урегулированы нормами права и приобретают форму правоотношения, субъекты которого обладают юридическими правами и обязанностями. Страховое правоотношение возникает между страховщиком и страхователем. Страховщиками в соответствии с законом могут быть как государственные, так и негосударственные юридические лица, имеющие соответствующую лицензию (разрешение) заниматься страховой деятельностью на территории РФ. Предметом непосредственной деятельности страховщиков не могут быть производственная, торгово-производственная и банковская деятельность. Юридические и физические лица для страховой защиты своих имущественных интересов могут создать общества взаимного страхования. Страхователями могут быть юридические и дееспособные физические лица. Страхователь вправе заключить со страховщиком договор о страховании третьих лиц в пользу последних (застрахованных). В страховых правоотношениях может появляться и выгодоприобретатель, когда страхователь при заключении договоров страхования назначит физическое или юридическое лицо для получения страховых выплат. Виды страхования. Государственное регулирование страховой деятельности Объектами страхования в соответствии с названным Законом являются не противоречащие российскому законодательству имущественные интересы, связанные: —с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица; —с владением, пользованием, распоряжением имуществом; —с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу. Российским законодательством предусмотрены две формы страхования: обязательное (в силу закона) и добровольное (в силу соглашения). Обязательное страхование может осуществляться как за счет федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации (обязательное государственное страхование), так и за счет страхователей. Добровольное страхование возникает на основании договора имущественного или личного страхования, заключаемого гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком). По объекту страхования и в соответствии с классификацией видов страховой деятельности оно делится на: — имущественное страхование, в котором объектом страховых отношений выступает имущественный интерес, связанный с владением, пользованием и распоряжением имуществом (ст. 4 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»); — личное страхование (жизнь, здоровье, трудоспособность); — страхование ответственности и страхование предпринимательского риска. Проведение политики страхования возложено, в первую очередь, на Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ, действующего совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти. Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ наделен следующими полномочиями: — выдает страховщикам лицензии на осуществление страховой деятельности; — ведет единый Государственный реестр страховщиков, объединений страховщиков и реестр страховых брокеров; — осуществляет контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспеченностью платежеспособности страховщиков; — устанавливает правила формирования и размещения страховых резервов; — разрабатывает нормативные акты и методические документы по вопросам страхования; — обобщает практику страховой деятельности. Финансово-правовое регулирование обязательного страхования Указом Президента РФ «Об аудиторской деятельности в Российской Федерации» от 22 декабря 1993 г. № 22631. Лицензии на осуществление страхового аудита выдаются Министерством финансов РФ. В целях обеспечения государственного регулирования страхования в сфере агропромышленного производства Правительством РФ 27 ноября 1998 г. было принято соответствующее постановление, согласно которому при Министерстве финансов РФ образуется государственное учреждение — Федеральное агентство по регулированию страхования в сфере агропромышленного производства2. В соответствии с названным постановлением принято решение об образовании Федерального сельскохозяйственного страхового резерва. Его средства направляются страховщикам в случае, если имеющихся в их распоряжении средств недостаточно для выплаты страхового возмещения сельскохозяйственным товаропроизводителям за ущерб от стихийных бедствий, а также на проведение централизованных предупредительных и иных мероприятий, связанных со страхованием урожая сельскохозяйственных культур. 48. Финансовые основы страхования. Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования. Минимальный размер оплаченного уставного капитала должен составлять не менее 25000 МРОТ (иных видов страхования, чем страхование жизни), 35000 МРОТ (страхование жизни), 50000 МРОТ (исключительное страхование). Страховая организация может иметь доходы от страховой деятельности, инвестиций, риск-менеджмента, консультаций, обучения кадров и других операций. Доходы от страховых операций формируются за счет страховых платежей, основой которых является страховой тариф. Объем платежей обусловливает величину страхового фонда, а структура тарифной ставки – направление средств фонда. Страховые платежи – источник финансирования инвестиционной деятельности. Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структура расходов определяют два экономических процесса: -погашение обязательств перед страхователями; -финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов: -на выплату страхового возмещения; -отчисления в резервы; -расходы на ведение дела: аквизиционные (производятся с целью заключения новых договоров); инкассовые (на ОТ работников за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей); ликвидационные (производятся после наступления страхового случая); управленческие. В совокупности эти расходы представляют себестоимость страховых операций. Для обеспечения принятых страховых обязательств страховщики образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы. В аналогичном порядке они вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или поврежления застрахованного имущества. Основные виды страховых резервов по страхованию «кроме жизни»: 1.Технические резервы: 1.1.Резерв незаработанной премии (РНП). РНП представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода. Переносятся те доли страховых взносов, уплаченных страхователями в каком-либо отчетном периоде, которые относятся к покрытию риска в течение периода, следующего за датой, на которую был составлен баланс. 1.2.Резервы убытков: -резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ); Образуется для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых заявлено страховщику. Его величина определяется по каждой неурегулированной претензии. В случае, если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму. Его величина соответствует сумме заявленных зарегистрированных убытков за отчетный период, увеличенной на сумму неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному, и уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода убытков плюс расходы по урегулированию убытка в размере 3% от суммы неурегулированных претензий за отчетный период. -резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ). Его величина исчисляется в размере: -10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год; -10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, и трем периодам, предшествующим отчетному, если отчетным периодом считается квартал. 1.3.Дополнительные технические резервы: -резерв катастроф (РК); Предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров. Он формируется по видам страхования. -резерв колебаний убыточности (РКУ). Предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования. 1.4.Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования. 2.Резерв предупредительных мероприятий (РПМ). Он формируется путем отчисления от страховой брутто-премии в отчетном периоде исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели. Страховые резервы по страхованию жизни – это математические резервы, которые представляют собой разность между текущей стоимостью обязательств страховщика (предстоящие страховые выплаты по договорам) и текущей стоимостью обязательств страхователя (страховые взносы, которые должны в будущем уплатить страхователи по действующим договорам). Поэтому страховщик образует резерв, который именуют резерв премий. Размер резерва зависит от положенной в основу расчетов таблицы смертности, а также от нормы технического процента. Существуют различные методы его исчисления. В нетто-премии, уплачиваемой по методу средней неизменяющейся нормы, различают 2 части: 1)для страховых выплат по смертным случаям в течение данного года (рисковая премия); 2)на образование резерва, из которого будут выплачиваться суммы страхового обеспечения в конце срока страхования (премия сбережения). Она откладывается в запас с первого года страхования по т.н. методу неизменяющихся, постоянных нетто-премий. К собственным средствам страховщика относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. Они формируются из 2 источников: за счет взносов учредителей и за счет получаемой прибыли. Для целей обеспечения платежеспособности величина свободных резервов должна быть тем больше, чем больше объем операций. При этом в зависимости от характера и динамики операций в качестве их объема принимаются либо объем поступивших страховых взносов, либо средняя за ряд лет сумма страховых выплат, либо величина технических резервов. Свободные резервы можно определить также, как разность между активами страховщика и суммой его обязательств, основную часть которых составляют страховые резервы. В распоряжении страховщика в течение некоторого срока оказываются временно свободные от обязательства средства, которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода. Это жестко регулируется со стороны государства (определены виды активов, принимаемых в покрытие страховых резервов). Размещение страховых резервов в инвестиции осуществляется на основе принципов возвратности, ликвидности, прибыльности и диверсификации. |