Финансовая деятельность государства
 Скачать 430.64 Kb.
|
Кто осуществляет контроль?Органов валютного регулирования в стране два: Центробанк и федеральное правительство. Также есть агенты валютного контроля: ФСБ, налоговые органы и прочие организации, в том числе Федеральная таможенная служба РФ. Уполномоченные банки и налоговая контролируют процесс в основном внутри страны, а таможня пресекает вывод валюты за рубеж. Эта процедура, регламентируемая ФЗ-311 «О таможенном регулировании» и называется таможенно-валютным контролем. Какие валютные нарушения ищет таможня?Нарушение 1: когда компании оставляют валютную выручку за границей или скрывают экспортную выручку. Нарушение 2: когда валюты выводятся из России – при завышенной стоимости импортных контрактов. Если в контракте цены завышены, информация сразу поступает в Центробанк, который блокирует платежи до полного прояснения ситуации. Попутно информация поступает в правоохранительные органы. Разбирательства последуют, если оценочная стоимость ввозимых и вывозимых в рамках одного контракта товаров вдруг не совпадет. Что именно проверяет таможня?Основные задачи проверки: подтвердить обоснованность платежей за импорт следить за соблюдением валютного законодательства контролировать сроки перечисления валютной выручки, международные валютные операции с ценными бумагами и проч. В ходе контроля инспектор анализирует три основных документа: уникальный номер контракта (если есть), таможенную декларацию и внешнеторговый контракт. Главный объект анализа – цена на товар. Она не должна быть завышена, иначе могут появиться подозрения в попытке вывода валюты за рубеж. В случае сомнений таможня имеет право запрашивать любую информацию и любые документы, исследовать методику определения стоимости товара и даже проводить экспертизу, чтобы определить реальную цену. При этом слишком низкая цена также вызовет вопросы, т.к. на основании этого показателя (и кода ТН ВЭД) рассчитывается размер пошлин. Опытный брокер поможет определить так называемую «проходную» таможенную стоимость. Она убережет от запроса дополнительных документов, увеличения сроков таможенного оформления и как следствие дополнительных финансовых затрат. Также таможня будет проверять правильность банковских документов о совершении всех валютных операций, связанных с поставкой. После проверки в банк отправляется учетная карточка таможенно-банковского контроля. Туда заносятся сведения из грузовой таможенной декларации, чтобы банк мог отследить поступление валютной выручки. Если речь идет об экспорте, у таможни на контроле остается репатриация валютной выручки: необходимо, чтобы валюта поступила на счет компании в срок, прописанный в контракте и в оговоренном объеме. Можно даже полностью избежать работы с иностранной валютой, сделав таможенного брокера техническим импортером или экспортером. В этом случае вы приобретаете или продаёте товар на территории РФ за рубли и с НДС, а вся внешнеэкономическая деятельность ложится на плечи таможенного брокера. Как узнать о ходе проверки?Вся информация будет отражаться в «Личном кабинете участника ВЭД». Здесь можно узнать о проверках указанных в декларациях данных, которые поступают из таможни в уполномоченные банки. Во вкладке «Валютный контроль» раздела «Сервисы» находится информация о нарушениях и рисках нарушений при валютном контроле. Там же можно увидеть, было ли в отношении компании возбуждено административное дело. Если про угрозу нарушений знать заранее, можно оперативно среагировать и, например, предоставить недостающие документы. Так выглядит раздел в личном «Личном кабинете участника ВЭД» где содержится нарушениях и рисках нарушений при валютном контроле. Что будет в случае нарушений?Зачастую все вопросы в ходе проверки на таможне решаются предоставлением дополнительных документов. Если же нарушены сроки перечисления выручки, то ситуация становится сложнее - по опыту, это самая частая проблема. Несмотря на то, что виноват обычно иностранный контрагент, который вовремя не перечислил деньги, ответственность несет российская компания. Как правило, при нарушении валютного законодательства штрафа не избежать, но в отдельных случаях его можно взыскать с контрагента. Также можно застраховать риски неисполнения контракта, чтобы гарантировать себе своевременное перечисление денег от партнера. Имейте в виду, что некоторые нарушения ведут к уголовному наказанию. Например, если в страну не возвращаются средства в размере от 100 млн рублей в течение года. Это считается «денежными средствами в крупном размере». Невозврат относится к признакам уголовного преступления и регулируется ст. 193 УК РФ. По этой статье предусмотрено, кроме штрафа, лишение свободы до пяти лет. 67. Центральный Банк России и его правовое положение. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией РФ и федеральными законами (ФЗ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»), Банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью. В соответствии с целями и в порядке, которые установлены федеральными законами, Банк России осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России, включая золотовалютные резервы Банка России. Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России – по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства или если иное не предусмотрено федеральными законами. Банк России осуществляет свои расходы за счет собственных доходов. Целями деятельности Банка России являются: – защита и обеспечение устойчивости рубля; – развитие и укрепление банковской системы РФ; – обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Получение прибыли не является целью деятельности Банка России. Статья 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» определяет функции Банка России: – Банк России во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику; – монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение; – является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования; – устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации; устанавливает правила проведения банковских операций; – осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов; – осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России; – принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их; – осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп; – регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами; – осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства РФ все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России; – организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ; – определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами; – устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы РФ; – принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации. Банк России также проводит денежно-кредитную политику. Эмиссия наличных денег (банкнот и монеты), организация их обращения и изъятия из обращения на территории РФ осуществляются исключительно Банком России. Банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территории РФ. Их подделка и незаконное изготовление преследуются по закону. 68. Классификация финансовых правоотношений. 1. По основным функциям права: Регулятивные - направлены на закрепление круга субъектов финансовых правоотношений, их юридического статуса: относительные - те, в которых управомоченному лицу противостоит не всякий, а вполне определенный субъект, который обязан совершать или не совершать определенные действия; абсолютные - те, в которых управомоченному лицу в качестве обязанного противостоит всякий и каждый. Например: каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Охранительные - возникают при нарушении прав и невыполнении обязанностей, в случаях необходимости защиты участников финансовых правоотношений со стороны государства. 2. По содержанию финансово-правовых норм: Материальные – реализуют права и обязанности субъектов по получению, распределению и использованию определенных финансовых ресурсов. В результате реализации данных прав и обязанностей в конечном итоге регулярно образуются и используются государственные денежные фонды. Процессуальные - выражают юридическую форму и порядок получения государством в свое распоряжение финансовых ресурсов, их распределение и использование. Процессуальные финансовые правоотношения осуществляются путем использования установленных форм и видов актов государственных органов, соблюдения определенной последовательности и сроков тех или иных действий. Между материальными и процессуальными финансовыми правоотношениями существует неразрывная связь. Процессуальные финансовые правоотношения имеют значение именно как форма реализации материальных прав и обязанностей в финансовой сфере. 3. По материальному содержанию: - бюджетные правоотношения; - налоговые правоотношения; - финансовые правоотношения в области страхования; - финансовые правоотношения в области кредита; - финансовые правоотношения в области банковской деятельности; - финансовые правоотношения по поводу регулирования денежного обращения и валютного регулирования; - финансовые правоотношения в области расчетов; - контрольные финансовые правоотношения. 4. По особенностям объекта: Имущественные - объектом которых являются непосредственно деньги: налог, бюджетный кредит, трансферт и т.д. Неимущественные - объектом которых являются не деньги, а иные явления, связанные с деньгами: проект бюджета, закон о бюджете, финансовый контроль и т.д. 5. По структуре юридического содержания: Простые - содержащие одно право и одну обязанность. Например: правоотношения по установлению налогов. Праву государства на установление налога корреспондирует обязанность не препятствовать его осуществлению. Сложные - содержащие несколько взаимосвязанных прав и обязанностей соответствующих субъектов. По сроку действия: Постоянные - не ограничены во времени, однако могут прекращаться при определенных условиях (большинство финансовых правоотношений имеют постоянный характер) Периодические - действуют в течение определенного времени (например, финансовые правоотношения, имеющие место при принятии государственного бюджета); Разовые - имеют краткосрочный характер (например, уплата государственной пошлины при подаче иска в суд). 69. Финансовый контроль как вид государственного контроля. |