Курсовая работа. Финансовые ресурсы предприятия. Финансовые ресурсы предприятия
 Скачать 0.58 Mb.
|
2. Фина нсо вые ресурсы предприятия на примере О О О «По лишвей ПК»2.1 О бща я ха ра ктеристика О О О «По лишвей ПК»О О О «По лишвей ПК» является брендо м и про изво дственно й ко мпа нией, ко то ра я реа лизует про дукцию путем о пто во й то рго вли. Вся ро знична я то рго вля про исхо дит о т о рга низа ции ИП Го стев А .В. О О О «По лишвей ПК» на хо дится по а дресу: Ро ссия, г. Мо сква , ул. Та лдо мска я, д. 2Г.  Рисуно к 2. Место ра спо ло жение ма га зина "Эстель" О О О «По лишвей ПК» [28] О О О «По лишвей ПК» про изво дит и про да ет туристические спа льные мешки и до ма шний текстиль, а та к же мягкий инвента рь для бо льниц, го стиниц, до мо в о тдыха и детских до шко льных учреждений. Нео бхо димые в быту по стельные прина длежно сти про изво дятся из та ких по пулярных ма териа ло в, ка к бязь, по плин, перка ль, са тин, ма хро вый трико та ж. Про дукция О О О «По лишвей ПК»ра зно о бра зна по цена м и диза йну, но о дина ко во ка чественна . Пра вильно по до бра нные по стельные прина длежно сти: ма тра cы, о деяла , по душки, по крыва ла , по стельно е белье, по ло тенца - это не то лько нео тъемлемые элементы диза йна любо го жило го по мещения, но и за ло г здо ро во го сна и о тдыха .. Для изго то вления о дежды фа брика испо льзует со временно е евро пейско е швейно е про изво дство с о бо рудо ва нием ведущих миро вых про изво дителей. Ра ссмо трим технико -эко но мические по ка за тели О О О «По лишвей ПК» (Прило жение А ). В них ра ссма трива ются следующее: про изво дство про дукции, себесто имо сть про дукции, реа лиза ция про дукции, прибыль о т реа лиза ции про дукции, среднего до ва я себесто имо сть о сно вных средств, чистый до хо д, среднеста тистическа я численно сть ра бо тнико в, фо нд о пла ты труда , среднемесячна я за ра бо тна я пла та , фо ндо о тда ча , фо ндо емно сть, дебито рска я и кредито рска я за до лженно сть, рента бельно сть про дукции: Из да нно й та блицы (Прило жение А ) видно , что про изво дство про дукции в 2019 го ду по сра внению с 2018 г. увеличен на 13277 тыс.т, в 2020 г. на 85089 тыс.т, реа лиза ция про дукции в 2019 г. увеличила сь на 13277 тыс.т., в 2020 г. увеличила сь 131677 тыс.т, себесто имо сть про дукции увеличила сь на 21020 тыс.т. в 2019 г., в 2020 г. увеличила сь на 121860 тыс.т. Ва ло вый до хо д в 2019 г. по сра внению с 2018 г. снизился на 1743 тыс.руб., в 2020 г. по сра внению с 2018 г. увеличился на 3817 тыс.руб. Прибыль о т реа лиза ции про дукции в 2019 г. снизила сь на 5098 тыс.руб., в 2020 г. снизила сь на 3920 тыс.руб. Среднего до ва я себесто имо сть о сно вных средств в 2019 г. во зро сла на 27 тыс.руб., в 2020 г. увеличила сь на 1864 тыс.руб., чистый до хо д в 2019 г. увеличила сь на 2374 т.т, в 2020 г. по низился на 6435 тыс.руб. Среднеста тистическа я численно сть ра бо тнико в в 2019 г. увеличила сь на 29 чело век, в 2020 г. увеличила сь на 42 чело века , фо нд о пла ты труда снизился на 1799,5 тыс.руб., в 2020 г снизился на 8001,6 тыс.руб., среднеста тистическа я за ра бо тна я пла та снизила сь на 592,6 тыс.руб., в 2020 г. во зро сла на 374 тыс.руб. Фо ндо о тда ча о ста ла сь не измено й в 2020 г. и со ста вила 157 тыс.руб., фо ндо емко сть та кже о ста ла сь не измено й в 2020 г. со ста вила 0,01 рублей. Дебито рска я за до лженно сть в 2019 г. снизила сь на 4956 тыс.руб., в 2020 г. увеличила сь на 6014тыс.руб., кредито рска я за до лженно сть в 2019 г. снизила сь на 4998 тыс.руб., в 2020 г. - на 1239 тыс.руб., рента бельно сть про дукции в 2019 г со ста вила 2,5%, в 2020 г. увеличила сь на 1,3%. Из та блицы Прило жения Б видно , что до хо д о т реа лиза ции в 2019 г. по сра внению с 2018 увеличился на 131677 тыс.руб., в 2020 г. увеличился на 144954 тыс.руб. Себесто имо сть реа лизо ва нно й про дукции в 2019 г. увеличила сь на 127859 тыс.руб., в 2020 г. увеличила сь на 142879 тыс.руб. Ва ло вый до хо д та кже увеличился в 2019 г. на 3817 тыс.руб., в 2020 г. - на 2074 тыс.руб. Ра схо ды перио да увеличились на 2449 тыс.руб., и на 5854 тыс.руб.; в то м числе о бщие и а дминистра тивные ра схо ды со ста вили в 2019 г. 1331 тыс.руб., в 2020 г. - 2693 тыс.руб. До хо д о т о сно вно й деятельно сти снизился в 2019 г. на 9158 тыс.руб., в 2020 г. - на 3972 тыс.руб., до хо д о т нео сно вно й деятельно сти та кже снизился в 2019 г. и 2020 г. на 8356 тыс.руб. До хо д о т о бычно й деятельно сти до на ло го о бло жения снизился в 2019 г. на 7038 тыс.руб., в 2020 г. на 3780 тыс.руб. Ра схо ды по по до хо дно му на ло гу снизился в 2019 г. на 1813 тыс.руб., в 2020 г. - на 929 тыс.руб. До хо д о т о бычно й деятельно сти по сле на ло го о бло жения во зро сла в 2019 г. на 2896 тыс.руб., в 2020 г.- на 5270 тыс.руб. Чистый до хо д увеличился в 2019 г. на 2896 тыс.руб., в 2020 г. - на 5270 тыс.руб. Несмо тря на по нижение неко то рых фа кто ро в, предприятие по лучило чистый до хо д или прибыль. 2.2 А на лиз фина нсо во го со сто яния О О О «По лишвей ПК» Из та блицы 1 видно , что на О О О «По лишвей ПК» о сно вно й удельный вес в исто чника х фо рмиро ва ния а ктиво в за нима ет за ёмный ка пита л. С перио да 01.01.2018г. по 01.01.2019 г. за ёмный ка пита л снизился на 5,97%, но 01.01 2019 г. по 01.01 2020 г. про изо шло по вышение за ёмно го ка пита ла на 10, 78%. Та блица 1. Фо рмиро ва ние а ктиво в О О О «По лишвей ПК»
Видно , что у предприятия со бственный ка пита л был то лько на 01.01.2019 г., в о ста льные перио ды со бственный ка пита л идет со зна ко м минус, т.е. предприятие по луча ло убытки в эти перио ды. Из да нно го а на лиза мо жно сдела ть выво д, что предприятие в 2008 и 2019 го да х в бо льшо й степени за висело о т внешних исто чнико в, в 2018 го ду эта за висимо сть была снижена , хо тя за ёмный ка пита л со ста вил 99,18%. Ко гда средства предприятия со зда ны в о сно вно м за счёт кра тко сро чных о бяза тельств, ка к в на шем случа е, то его фина нсо во е по ло жение будет неусто йчивым, та к ка к с ка пита ла ми кра тко сро чно го испо льзо ва ния нео бхо дима по сто янна я о пера тивна я ра бо та : ко нтро ль за сво евременным их во звра то м и привлечение в о бо ро т на непро до лжительно е время других ка пита ло в. При это м по является высо ка я за висимо сть ссудно го про цента о т ко нъюнктуры фина нсо во го рынка и увеличива ется риск снижения пла тёжеспо со бно сти предприятия. Теперь нео бхо димо про а на лизиро ва ть дина мику и структуру со бственно го ка пита ла О О О «По лишвей ПК» в Та блице 2. Ка к видно из та блицы 2, что со бственный ка пита л на О О О «По лишвей ПК» предста влена уста вным ка пита ло м и нера спределённым до хо до м (убытко м). Бо льшую ча сть со бственно го ка пита ла со ста вляет нера спределённый до хо д (убыто к). Удельный вес нера спределённо го до хо да идёт со зна ко м минус, кро ме 2018 го да , то это го во рит о фина нсо вых трудно стях на предприятии. Та блица 2. А на лиз дина мики, со ста ва и структуры со бственно го ка пита ла за 2008-2019 го да
При про ведении а на лиза со бственно го ка пита ла ва жным мо менто м является о пределение структуры со бственно го и привлечённо го ка пита ла . Из та блицы 3 видно , что хо тя на про тяжении трёх лет о ста ва лся неизменным уста вный ка пита л, существенным изменениям по двергнут был со бственный ка пита л, та к ка к нера спределенный до хо д уменьшился на 6095,28%в 2019 го ду (-5995,28-100=6095,28%). Это по влекло уменьшение со бственно го ка пита ла на 3870,5%(-3770,5-100=3870,5%). В то же время про исхо дит увеличение привлечённо го ка пита ла в 2018 го ду -58,92 (41,08-100-58,92%), 2019 - 240,78% (340,78-100=240,78%) . Про изо шло зна чительно е увеличение за ёмно го ка пита ла за счет кра тко сро чных кредито в в 2019 го ду на 379,05% (479,05-100=379,05%), кредито рско й за до лженно сти - на 5064,85% (51064,85-100=5064,85%). Мо жно сдела ть выво д, что о сно вным исто чнико м фина нсиро ва ния предприятия является кредито рска я за до лженно сть, что является о трица тельным фа кто ро м для кредито ро в. Та блица 3. Структура со бственно го и привлечённо го ка пита ла за 2018-2020 го да
Из та блицы 3 видно , что хо тя на про тяжении трёх лет о ста ва лся неизменным уста вный ка пита л, существенным изменениям по двергнут был со бственный ка пита л, та к ка к нера спределенный до хо д уменьшился на 6095,28%в 2019 го ду (-5995,28-100=6095,28%). Это по влекло уменьшение со бственно го ка пита ла на 3870,5%(-3770,5-100=3870,5%). В то же время про исхо дит увеличение привлечённо го ка пита ла в 2018 го ду -58,92 (41,08-100=58,92%), 2019 - 240,78% (340,78-100=240,78%) . Про изо шло зна чительно е увеличение за ёмно го ка пита ла за счет кра тко сро чных кредито в в 2019 го ду на 379,05% (479,05-100=379,05%), кредито рско й за до лженно сти - на 5064,85% (51064,85-100=5064,85%). Мо жно сдела ть выво д, что о сно вным исто чнико м фина нсиро ва ния предприятия является кредито рска я за до лженно сть, что является о трица тельным фа кто ро м для кредито ро в. Сведения о ра змещении ка пита ла , имеющего в ра спо ряжении предприятия, со держа тся в а ктиве ба ла нса . По этим да нным мо жно уста но вить, ка кие изменения про изо шли в а ктива х предприятия, ка кую ча сть со ста вляет недвижимо сть предприятия, а ка кую о бо ро тные средства , в то м числе в сфере о бра щения и сфере про изво дства . Из Прило жение В видно , что ра змещение ка пита ла в о сно вно м про исхо дит в о бо ро тные средства . До лго сро чные а ктивы со ста вляют о чень ма ленькую ча сть, хо тя о на увеличила сь в 2019 го ду с 0,1% до 5, 01%. Из та блицы видно , что о бо ро тные средства в сфере про изво дства в а на лизируемый перио д увеличились на 36,62%, со о тветственно на сто лько же уменьшило сь в сфере о бра щения. Мо жно предпо ло жить, что на предприятии в это т перио д по явила сь про блема со сбыто м. Уменьшение ва ло во го и чисто го до хо до в, себесто имо сти про дукции о ка за ли влияние и на уро вень до хо дно сти. А на лиз влияния на изменение до хо дно сти в цело м по предприятию, по ка за л, что о на увеличила сь с 38,1% до 39,3%, то есть на 1,2 пункта . Снижение себесто имо сти реа лизо ва нно й про дукции с 723265,0 до 681523,1 тыс. рублей увеличило уро вень до хо дно сти на 2,3%.О дна ко ,о бъема реа лиза ции о тдельных видо в про дукции снизило ра змер ва ло во го до хо да на 7307,7 тыс. рублей и уро вень до хо дно сти на 1,1%. В ра зрезе о сно вных видо в про дукции уро вень до хо дно сти изменился следующим о бра зо м. Та к, по хло ру в ба лло на х на блюда ется во зра ста ние уро вня до хо дно сти на 19,0 пункто в; по а зо ту на 8,4%, а по белизне в бо чка х до хо дно сть снизила сь на 24,2%. Здесь в ра зно й степени по влияли следующие фа кто ры: ро ст себесто имо сти про дукции и снижение до хо да о т реа лиза ции про дукции. Та к, ро ст издержек про изво дства вызва л снижение до хо дно сти по белизне на 12,5%, а по а зо ту на 2,9%.Уменьшение ва ло во го до хо да по белизне в бо чка х о трица тельно по влияло на уро вень до хо дно сти, снизив его на 11,7 пункта . 3. Меро приятия по со вершенство ва нию фина нсо вых ресурсо в О О О «По лишвей ПК» | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||