Финансовый анализ деятельности действительно существующей коммерческой организации реального сектора экономики на базе ее бухгал. Ворникова Снежана. Финансовый анализ деятельности действительно существующей коммерческой организации реального сектора экономики на базе ее бухгалтерской (финансовой) отчетности
 Скачать 44.3 Kb.
|
|
Пермский филиал федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего образования «Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» Вечерне-заочный факультет экономики и управления КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по теме: «Финансовый анализ деятельности действительно существующей коммерческой организации реального сектора экономики на базе ее бухгалтерской (финансовой) отчетности»  Выполнила студентка: Группы М-21з г. Пермь, 2022 год ВведениеЦель: произвести экономический анализ предприятия ООО "ТРЕСТ "УРАЛСТАЛЬКОНСТРУКЦИЯ - СМУ 7" Задачи: Анализ финансового состояния предприятия. Анализ долгосрочной финансовой устойчивости. Анализ текущей финансовой устойчивости. Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия. Анализ эффективности деятельности предприятия. Трест "УСК - СМУ 7", ООО зарегистрирована по адресу 614068, г. Пермь, ул. Ленина, д. 66, к. 1, ОФИС 700. Директор организации ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ТРЕСТ "УРАЛСТАЛЬКОНСТРУКЦИЯ - СМУ 7" Дерябин Алексей Юрьевич. Основным видом деятельности компании является Строительство жилых и нежилых зданий. Также Трест "УСК - СМУ 7", ООО работает еще по 12 направлениям. Размер уставного капитала 10 000 руб. ООО "ТРЕСТ "УРАЛСТАЛЬКОНСТРУКЦИЯ - СМУ 7" владеет 4 лицензиями на производство, распространение и техническое обслуживание шифровальных средств. Таблица 1 (тыс. руб.) Информация о составе активов и источников (тыс. руб.)
Таблица 2 (тыс. руб.) Показатели структуры и динамики активов
(тыс. руб) Расчеты к таблице 2:
Анализ динамики и структуры стоимости имущества и источников, вложенных в него.Показатели динамики баланса (горизонтальный анализ). Показатели темпов роста в 2020 году по отношению к 2019 году: всего активы уменьшились на 10,8 % оборотные активы уменьшились на 7,58 %, важно отметить, что входящие в оборотные активы денежные средства и краткосрочные финансовые вложения значительно уменьшились к 2019 году на 93,24 %. Показатели структуры баланса (вертикальный анализ). Удельные вес оборотных активов в 2019 году составил 81,85 %, а в 2020 году 84,23%. Показатели динамики структуры. Незначительным изменениям подверглись оборотные активы. В 2020 году удельный вес оборотных активов увеличился на 2,3 %. Важно отметить, что удельный вес дебиторской задолженность в 2020 году по сравнению с 2019 годом снизилась на 2,55 %. Немаловажным фактором является уменьшение в 2020 году удельного веса денежных средств и краткосрочных вложений на 0,22 % по отношению к 2019 году. Анализ долгосрочной финансовой устойчивости.Коэффициент автономии = активы, сформированные за счет собственных источников / всего активов (рекомендуемое значение 0,5-0,6). Коэффициент автономии 2019г = 7 732 / 858 014= 0,009 Коэффициент автономии 2020г = 5 259 / 770 542= 0,006 Вывод: в оба исследуемые периода компания зависит от кредиторов, так как показатели активов, сформированных за счет собственных источников за оба года не превышают 50 % (0,9% и 0,6 % соответственно), также наблюдается меньшение доли активов, сформированных за счет собственных источников. Анализ текущей финансовой устойчивости.Собственные оборотные средства (СОС) = собственные источники + ДЗИ – внеоборотные активы Собственные оборотные средства 2019г = 7 732 + 858 014 = 865 746 тыс. руб. Собственные оборотные средства 2020г = 5 259 + 770 542 = 775 801 тыс. руб. Общая величина основных источников формирования запасов (ОИФ) = СОС + краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность по поставщикам и подрядчикам Общая величина основных источников формирования запасов 2019г = 865 746 + 27 420 + 761 978 = 1 655 144 тыс. руб. Общая величина основных источников формирования запасов 2020г = 775 801 + 21 851 + 690 525 = 1 488 177 тыс. руб. В зависимости от того, за счет каких из перечисленных источников сформированы запасы, определяется тип текущей финансовой устойчивости. Таблица 3 Неравенства для определения текущей финансовой устойчивости
В 2019 году: запасы (138 120 тыс. руб.) < ОИФ (1 655 144 тыс. руб.) – устойчивое финансовое положение. В 2020 году: СОС (775 801 тыс. руб.) < запасы (163 759 тыс. руб.) < ОИФ (1 488 177 тыс. руб.) - нормальная финансовая устойчивость. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами = СОС / запасы (рекомендуемое значение >= 0,6 - 0,8). Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами 2019г = = 865 746 / 138 120 = 6, 27 Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами 2020г = = 775 801 / 163 759 = 4,74 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами = СОС / оборотные активы (рекомендуемое значение >= 0, 1). Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами 2019г = = 865 746 / 702 265 = 1,23 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами 2020г = = 775 801 / 649 020 = 1,20 Вывод: по причине не значительного понижения собственных оборотных средств (чистых оборотных активов), по сравнению с 2019 году в 2020 году по типу текущей финансовой устойчивости значительных изменений не наблюдается. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами показывает, что удельный вес запасов, сформированных за счет собственных источников в 2019 году составляет 6,27, что говорит о том, что предприятие значительно зависит от кредиторов, а в 2020 году коэффициент обеспеченности запасов за счет собственных средств составил 4,74 – предприятие также зависит от кредиторов, но в разы меньше. Важно отметить, что коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами подтверждает неблагоприятную тенденцию зависимости от кредиторов, несмотря на то, что показатель не особо понизился с 1,23 до 1,20. Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия.Сравнение активов, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности с обязательствами, сгруппированными по срокам их погашения и расположенные в порядке возрастания сроков. Таблица 4 Неравенства ликвидность предприятия
2019г: А1 (2 042) < П1 (789 398) А2 (562 103) > П2 (27 420) А3 (237 444) < П3(60 884) А4 (0) < П4 (7 732) 2020г: А1 (138) < П1 (712 376) А2 (485 123) > П2 (21 851) А3 (235 531) < П3 (52 907) А4 (0) < П4 (5 259) Коэффициент абсолютной ликвидности = наиболее ликвидные активы / самые срочные обязательства + краткосрочные пассивы (рекомендуемое значение >= 0,2 – 0,5). Коэффициент абсолютной ликвидности 2019г = 2 042 / 761 978= 0,003 Коэффициент абсолютной ликвидности 2020г = 138 / 690 525= 0,0002 Коэффициент промежуточного покрытия = наиболее ликвидные активы + быстрореализуемые активы / самые срочные обязательства + краткосрочные пассивы (Рекомендуемое значение >= 1). Коэффициент промежуточного покрытия 2019г = 562 103 + 2 042 / 789 398 = 0,71 Коэффициент промежуточного покрытия 2020г = 485 123 + 138 / 712 376 = 0,68 Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / заемные источники (рекомендуемое значение >= 2). Коэффициент текущей ликвидности 2019г = 702 265 / 789 398 = 0,89 Коэффициент текущей ликвидности 2020г = 649 020 / 712 376 = 0,91 Вывод: ликвидность предприятия отличается от абсолютной, так как не выполняется указанная выше система неравенств (Таблица 4). За два анализируемых периода удельный вес краткосрочной задолженности, которая может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, показатель находится в рекомендуемом значении. В свою очередь, коэффициент промежуточного покрытия не достигает рекомендуемого значения в 2019 и 2020 годах. Коэффициент текущей ликвидности и в 2019 и 2020 годах показывает недостаточную обеспеченность предприятия оборотными активами, необходимыми для погашения краткосрочной задолженности. Общий выводЗа рассматриваемые периоды у ООО "ТРЕСТ "УРАЛСТАЛЬКОНСТРУКЦИЯ - СМУ 7" снизилось общее количество активов на 10,8 %, а оборотные активы уменьшились на 7,58%. Изменение структуры активов предприятия в части уменьшения доли оборотных средств свидетельствует о формировании более зависимой структуры активов, способствующей замедлению оборачиваемости средств. Компания зависит от кредиторов, так как показатели активов, сформированных за счет собственных источников, за оба года не превышают 50 %. Но важно подчеркнуть, что по причине незначительного понижения собственных оборотных средств (чистых оборотных активов), по сравнению с 2019 году в 2020 году по типу текущей финансовой устойчивости значительных изменений не наблюдается. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами показывает, что удельный вес запасов, сформированных за счет собственных источников в 2019 году составляет 6,27, что говорит о зависимости предприятия от кредиторов, а в 2020 году коэффициент обеспеченности запасов за счет собственных средств составил 4,74 – предприятие также зависит от кредиторов, но в разы меньше. Важно отметить, что коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами подтверждает неблагоприятную тенденцию зависимости от кредиторов. Ликвидность предприятия отличается от абсолютной. Анализ активов, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности с обязательствами, сгруппированными по срокам их погашения и расположенные в порядке возрастания сроков за 2019 и 2020 года, привел к выводу о том, что предприятие не способно покрыть все обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Низкая платежеспособность. Удельный вес краткосрочной задолженности, которая может быть погашена за сет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений за рассматриваемые периоды находится в рекомендуемом значении. За 2019 год, удельный вес краткосрочной задолженности, которая может быть погашена за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, и ожидаемых поступлений от дебиторов в течение года составили 0,71 (не входит в рекомендованное значение). При этом в 2020 году данный показатель понизился до 0,68 (но также ниже рекомендуемой норы), то есть всего 68% краткосрочной задолженности, которая может быть погашена за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, и ожидаемых поступлений от дебиторов в течение года. Коэффициент текущей ликвидности и в 2019, и 2020 годах показывает недостаточную обеспеченность предприятия оборотными активами, необходимыми для погашения краткосрочной задолженности. Рост оборотных активов, долгосрочных заемных источников, кредиторской задолженности – последствие расширения производства. Рекомендация: предприятию нужно увеличивать собственные источники в абсолютном значении. Используемые источникиБухгалтерская отчетность по РСБУ (Электронный ресурс) - URL: https://www.list-org.com/company/6914933 (дата обращения 11.03.2022) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||