Контрольная работа по банковскому делу. Контрольная работа. Банковское дело. Г. С. Дмитриева должность, уч степень, звание подпись, дата инициалы, фамилия контрольная работа по дисциплине банковское дело

• Название: Г. С. Дмитриева должность, уч степень, звание подпись, дата инициалы, фамилия контрольная работа по дисциплине банковское дело
• Анкор: Контрольная работа по банковскому делу
• Дата: 11.09.2022
• Размер: 423.29 Kb.
• Имя файла: Контрольная работа. Банковское дело.docx
• Тип: Контрольная работа; #672007
• страница: 3 из 7

Сущность лизинга и лизинговых сделок. Роль банков в этом процессе

Термин «лизинг» (англ. leasing от англ. to lease – сдать в аренду) – в переводе на русский язык, означает сдавать имущество в наем, в аренду. В экономической литературе существуют различные подходы к определению лизинга:

• 
  отождествляется с арендой имущества;
  
• 
  рассматривается как вид долгосрочного кредитования;
  
• 
  раскрывается как торгово-финансово - кредитная операция.⁹
  

Лизинг в РФ регулируется специальным законом РФ – ФЗ № 10 от 29.01.2002 г. «О финансовой аренде (лизинге)». Исходя из содержания этого нормативного документа, лизинг представляет собой комплекс как экономических, так и правовых отношений по поводу реализации договора лизинга. Наиболее развернутое и полное определение лизинга сформулировано было в первой редакции ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»: «Это разновидность инвестиционной деятельности по поводу приобретения имущества хозяйствующим субъектом в целях передачи его во временное пользование за конкретную плату на конкретных условиях другому лицу с правом последующего выкупа».¹⁰

Данное определение лизинга приводится во многих учебниках по банковскому делу и по финансам организаций. Лизинг по законодательству не относится к категории банковских операций, как например кредитование, привлечение денежных средств в депозиты, купля-продажа иностранной валюты и др. Он включается в состав прочих сделок, но в тоже время, имеет сходство с долгосрочным банковским кредитованием.¹¹

Это сходство с экономической точки зрения заключатся в том, что лизинг базируется на тех же принципах: срочность, возвратность, платность, обеспеченность. Лизингодатель выступает в качестве своеобразного кредитора, лизингополучатель выполняет функции заемщика.

Банки участвуют в лизинге как напрямую, так и косвенно. Прямое участие имеет место, когда банк непосредственно выступает в роли лизингодателя и имеет соответствующее структурное подразделение. Косвенное участие получило большее распространение в отечественной практике, имеет такие варианты:

• 
  банк учреждает лизинговую компанию;
  
• 
  банк кредитует лизинговую компанию;
  
• 
  выступает гарантом при кредитовании лизинговых компаний другим кредитором;
  
• 
  покупают облигации лизинговых компаний.¹²
  

Особенности лизинговых операций:

• 
  право выбора объекта лизинга и продавца лизингового имущества принадлежит лизингополучателю, если иное не предусмотрено договором;
  
• 
  лизинговое имущество используется лизингополучателем только в предпринимательских целях;
  
• 
  лизинговое имущество приобретается лизингодателем у продавца лизингового имущества только при условии передачи его в лизинг лизингополучателю;
  
• 
  сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества в ценах на момент заключения сделки;
  
• 
  лизинг может быть как внутренним, когда все субъекты лизинга являются резидентами Российской Федерации, так и международным, когда один или несколько субъектов лизинга являются нерезидентами согласно законодательству Российской Федерации;
  
• 
  имущество, переданное в лизинг, в течение всего срока действия договора лизинга является собственностью лизингодателя, за исключением имущества, приобретаемого лизинговой компанией за счет бюджетных средств;
  
• 
  в договоре лизинга может быть предусмотрено право выкупа лизингового имущества лизингополучателем по истечении или до истечения срока договора;
  
• 
  по соглашению сторон в договоре лизинга может предусматриваться ускоренная амортизация лизингового имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации с последующим уведомлением об этом налоговых органов.¹³
  

Учредителями лизинговых компаний могут быть юридические и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Вместе с тем для осуществления лизинговой деятельности лизинговые компании имеют право привлекать денежные средства только юридических лиц (резидентов и нерезидентов Российской Федерации). Это означает, что физические лица могут быть учредителями лизинговых компаний, лизингодателями, но не могут быть кредиторами лизинговых операций.

Лизингополучателем может быть физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.

В отличие от арендатора, состоящего в отношениях традиционного договора аренды, лизингополучатель имеет возможность выбора поставщика и вида необходимого ему оборудования. Продавцом (поставщиком) в лизинговой сделке называют физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Функции поставщика (продавца) на рынке лизинговых услуг чаще всего выполняют предприятия-изготовители имущества, но это могут быть и фирмы, осуществляющие, например, торговлю оборудованием.¹⁴

Строительные организации в основном потенциальные лизингополучатели. Однако в ряде случаев они могут выступать и качестве продавца лизингового имущества (например, при реализации строительных машин и оборудования уже бывших в употреблении), а также в роли лизингодателя, если лизинговая деятельность осуществляется подразделениями механизации.

Договором лизинга может быть предусмотрена передача продавцом (поставщиком) предмета лизинга непосредственно лизингополучателю. Банки и другие кредитно-финансовые учреждения, даже если они не являются непосредственно лизингодателями, также должны быть отнесены к участникам лизинговых услуг, так как обеспечивают лизингодателей заемными средствами, необходимыми для приобретения имущества. Брокерские фирмы, функционирующие на рынке лизинговых услуг, играют очень важную роль. Их задача состоит в поиске партнеров, в информационном обеспечении других участников рынка и даже в выполнении посреднической функции.

Консалтинговые фирмы, специализирующиеся на лизинге, оказывают консалтинговую помощь всем участникам рынка (и в первую очередь лизингополучателям). Предмет лизинговой сделки: Лизинговая сделка может быть заключена в отношении любых непотребляемых вещей, в том числе предприятий и других имущественных комплексов, зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и другого движимого и недвижимого имущества, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Из данного определения однозначно следует, что предметом договора лизинга, во-первых, не могут быть оборотные активы предприятия, поскольку к ним не подходит определение «непотребляемые», и, во-вторых, им не может быть такой вид внеоборотных активов, как нематериальные активы, поскольку они не имеют материальной, т. е. вещественной формы.

Отсюда следует, что в качестве предмета лизинга могут выступать средства труда, относимые действующим законодательством к основным средствам. Однако и здесь существует некоторое ограничение: предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции.

При выделении видов лизинга исходят, прежде всего, из признаков их классификации, которые характеризуют: срок использования и степень окупаемости лизингового имущества; отношение к арендуемому имуществу; тип финансирования лизинговой операции; тип лизингового имущества; состав участников лизинговой сделки; тип передаваемого в лизинг имущества; сектор рынка, где проводятся лизинговые операции; отношение к налоговым, таможенным и амортизационным льготам и преференциям; порядок лизинговых платежей.

По сроку действия договора и степени окупаемости имущества различают:

• 
  финансовый (капитальный, прямой лизинг) – лизинг с полной амортизацией;
  
• 
  оперативный (сервисный лизинг) – лизинг с неполной амортизацией. При финансовом лизинге лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у продавца, определенного лизингополучателем, и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.¹⁵
  

При этом Законом о лизинге определено, что срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Поэтому размер платы за временное пользование имуществом (лизинговые платежи) в течение срока действия договора лизинга, как правило, включает полную (или близкую к ней) стоимость основных фондов на момент заключения сделки.

По истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга, предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Данный вид лизинга исключает досрочное расторжение контракта в течение основного срока аренды, необходимого для возмещения расходов лизингодателя (затраты на приобретение, выплата процентов, страховые издержки и т. д).

При оперативном лизинге лизинговое имущество закупается лизингодателем на свой страх и риск и передается им лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.

По истечении предусмотренного договором срока и при условии выплаты лизингополучателем предусмотренной договором суммы лизинговых платежей предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга.

То есть в рамках договора оперативного лизинга лизинговое имущество не может быть передано в собственность лизингополучателя. Это возможно лишь на основании последующего договора купли-продажи. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга. При оперативном лизинге договор об аренде может быть расторгнут в любой момент в рамках срока его действия.

Риск и издержки по недобросовестному использованию взятых в аренду строительных машин, оборудования и т.д. лежат на лизингодателе, который осуществляет техническое обслуживание и ремонт сдаваемого по лизингу имущества. При оперативном лизинге с лизингополучателя взимается более высокая процентная ставка, чем при финансовом лизинге, так как в этом случае лизингодатель не имеет полной окупаемости стоимости сдаваемого имущества за время действия контракта и не застрахован от коммерческих рисков.

По типу финансирования лизинг делится на:

• 
  Срочный, когда имеет место одноразовая аренда имущества.  Возобновляемый (револьверный) лизинг с последовательной заменой имущества. Применяется, когда лизингополучателю по технологии производства работ последовательно требуется различное оборудование. В этом случае в соответствии с условиями лизингового договора он приобретает право по истечении определенного срока обменять имущество, взятое в лизинг на другое. Лизингополучатель принимает на себя все расходы по замене оборудования.
  
• 
  Генеральный лизинг (разновидность возобновляемого лизинга) позволяет лизингополучателю дополнить список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов. Это очень важно для предприятий с непрерывным производственным циклом и при жесткой контрактной кооперации с партнерами. Генеральный лизинг используется тогда, когда требуется срочная поставка или замена уже полученного по лизингу оборудования, а времени, необходимого на проработку и заключение нового контракта нет. Важным преимуществом возвратного лизинга является использование уже находящегося в эксплуатации оборудования в качестве источника финансирования строящихся новых объектов с вытекающей из этого возможностью использовать налоговые льготы, предоставляемые для участников лизинговых операций.
  
• 
  Возвратный лизинг дает возможность рефинансировать капитальные вложения с меньшими затратами, чем при привлечении банковских ссуд, особенно если платежеспособность предприятия ставится кредитующими организациями под сомнение ввиду неблагоприятного соотношения между уставным капиталом и заемными фондами.
  

В зависимости от состава участников (субъектов) сделки различают следующие виды лизинга:

• 
  Прямой лизинг, при котором собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг (двухсторонняя сделка). По сути, эту сделку нельзя назвать классической лизинговой сделкой, так как в ней не участвует лизинговая компания.
  
• 
  Косвенный лизинг, когда передача имущества в лизинг происходит через посредника. Такого рода сделка схожа с классической лизинговой операцией, так как в ней участвуют поставщик, лизингодатель и лизингополучатель, причем каждый из них выступает самостоятельно.
  
• 
  Раздельный лизинг – лизинг с участием множества сторон (leveraged leasing) или лизинг с частичным финансированием лизингодателя. Этот вид лизинга распространен как форма финансирования сложных, крупномасштабных объектов, таких, как авиатехника, морские и речные суда, железнодорожный и подвижной состав, буровые платформы и т.п.
  
• 
  Раздельный лизинг считается наиболее сложным, так как ему присуще многоканальное финансирование. В этом случае лизингодатель получает долгосрочный заем у одного или нескольких кредитных учреждений на сумму до 80% стоимости имущества, предоставляемого во временное пользование.
  

Такой кредита особенный тем, что лизингодатель передает часть своих прав по лизинговому договору кредиторам и не несет перед ними ответственности за полный и своевременный возврат ссуды, погашаемой при этом из сумм лизинговых платежей, вносимых лизингополучателем непосредственно заимодавцам.

• 
  Возвратный лизинг, который можно рассматривать как вариант прямого лизинга. Его особенностью является то, что продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. Смысл таких отношений состоит в том, что предприятие, нуждающееся в оборотных средствах и не имеющее возможности их получить иначе, как продав часть своего имущества, продает его лизинговой компании, одновременно заключая с ней договор лизинга на это же имущество и соответственно продолжая им пользоваться.¹⁶
  

Внешний лизинг, в свою очередь, подразделяется на импортный, когда зарубежной стороной является лизингодатель, и экспортный, когда зарубежной стороной является лизингополучатель. По типу имущества различают:

• 
  лизинг движимого имущества (оборудование, техника, автомобили, суда, самолеты, и т.п.), в том числе нового и бывшего в употреблении;
  
• 
  лизинг недвижимости (здания, сооружения). По отношению к налоговым, амортизационным льготам различают лизинг:
  
• 
  с использованием льгот по налогообложению имущества, прибыли, НДС, различных сборов, ускоренной амортизации и т.п.
  
• 
  без использования льгот.
  

При практическом осуществлении лизинговых операций в зависимости от намерений сторон в лизинговом договоре могут в той или иной степени присутствовать черты перечисленных видов и разновидностей лизинга. Договор лизинга: В соответствии с п. 3 ст. 15 Закона о лизинге в рамках договора лизинга возможно заключение сопутствующих договоров:

• 
  договор купли-продажи;
  
• 
  кредитный договор;
  
• 
  договор страхования;
  
• 
  договор залога;
  
• 
  договор поручительства;
  
• 
  договор гарантии;
  
• 
  договор поставки продукции, изготовленной на лизинговом оборудовании;
  
• 
  дополнительные условия.¹⁷
  

Договор лизинга содержит:

• 
  точное описание предмета лизинга;
  
• 
  объем передаваемых прав собственности;
  
• 
  наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;
  
• 
  указание срока действия договора лизинга;
  
• 
  порядок балансового учета предмета лизинга;
  
• 
  порядок содержания и ремонта предмета лизинга;
  
• 
  перечень дополнительных услуг, предоставленных лизингодателем на основании договора комплексного лизинга;
  
• 
  указание общей суммы договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя;
  
• 
  порядок, расчетов (график платежей);
  
• 
  определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя застраховать предмет лизинга от связанных с договором лизинга рисков, если иное не предусмотрено договором;
  
• 
  описание обстоятельств, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету;
  
• 
  описание процедуры изъятия (возврата) предмета лизинга;
  
• 
  информацию о том, кем осуществляется выбор продавца и приобретаемого имущества (предмета лизинга).
  

В случае выполнения этой обязанности лизингополучателем лизингодатель не несет за выбор никакой ответственности. Договор лизинга может предусматривать:

• 
  отсрочку лизинговых платежей на срок не более чем шесть месяцев (180 дней) с момента начала использования предмета лизинга;
  
• 
  право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.
  

В договоре финансового лизинга и сублизинга в обязательном порядке должны быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств, приводящим к прекращению действия договоров финансового лизинга и сублизинга и имущественному расчету, а также процедура изъятия (возврата) предмета лизинга.