3. Финансовый анализ предприятия
Анализ баланса
Анализ динамики валюты баланса. Под валютой баланса понимается общий итог актива и пассива, при этом бухгалтерский баланс предполагает равенство актива и пассива.
Активы = пассивы
20.981.996= 20.981.996
Таблица 6. Анализ бухгалтерского баланса
Актив
|
Сумма
|
|
Удельные веса, %
|
Абсолют-ные изменения
|
Относи-тельные изменения
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
Показатель
|
2013
|
2014
|
2015
|
2013
|
2014
|
2015
|
2014 к 2013 (2015)
|
2014 к 2013 (2015)
|
1.Внеоборотные активы
|
16256500
|
16447300
|
16447300
|
72,88
|
78,39
|
78,39
|
190800
|
1,17
|
2.Оборотные активы, в т.ч
|
6048884
|
4534696
|
4534696
|
27,12
|
21,61
|
21,61
|
-1514188
|
-25,03
|
2.1.Запасы и затраты
|
113313
|
123244
|
123244
|
0,51
|
0,59
|
0,59
|
9931
|
8,76
|
2.2.НДС по приобретенным ценностям
|
20790
|
507
|
507
|
0,09
|
0,00
|
0,00
|
-20283
|
-97,56
|
2.3.Дебиторская задолженность, расчеты и прочие активы
|
305695
|
1416880
|
1416880
|
1,37
|
6,75
|
6,75
|
1111185
|
363,49
|
2.4.Краткосрочные финансовые вложения
|
5608430
|
2993660
|
2993660
|
25,14
|
14,27
|
14,27
|
-2614770
|
-46,62
|
2.5.Денежные средства
|
656
|
405
|
405
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
-251
|
-38,26
|
БАЛАНС
|
22305384
|
20981996
|
20981996
|
100
|
100
|
100
|
-1323388__-6__Пассив'>-1323388
|
-6
|
Пассив
|
Показатель
|
2013
|
2014
|
2015
|
2013
|
2014
|
2015
|
2014 к 2013 (2015)
|
2014 к 2013 (2015)
|
1.Собственный капитал (капитал и резервы)
|
18869100
|
17410800
|
17410800
|
84,59
|
82,98
|
82,98
|
-1458300
|
-7,73
|
2.Долгосрочные обязательства, в т.ч.:
|
33959
|
48346
|
48346
|
0,15
|
0,23
|
0,23
|
14387
|
42,37
|
3.Краткосрочные пассивы, в т.ч.:
|
3402325
|
3522850
|
3522850
|
15,25
|
16,79
|
16,79
|
120525
|
3,54
|
3.1.Краткосрочные займы
|
2470690
|
3089900
|
3089900
|
11,08
|
14,73
|
14,73
|
619210
|
25,06
|
3.2.Кредиторская задолженность
|
893528
|
398292
|
398292
|
4,01
|
1,90
|
1,90
|
-495236
|
-55,42
|
3.3. Доходы будущих периодов
|
27172
|
18002
|
18002
|
0,12
|
0,09
|
0,09
|
-9170
|
-33,75
|
3.4. Оценочные обязательства
|
|
15684
|
15684
|
0
|
0,07
|
0,07
|
|
|
3.5. Прочие обязательства
|
10935
|
972
|
972
|
0,05
|
0,00
|
0,00
|
-9963
|
-91,11
|
БАЛАНС
|
22305384
|
20981996
|
20981996
|
100
|
100
|
100
|
-1323388
|
-5,9330429
|
1. Коэффициент прироста имущества рассчитывается следующим образом:
Кпр им = (С1 – С0)/С0,
где С1 — среднегодовая стоимость имущества за отчетный период;
С0 — среднегодовая стоимость имущества за предшествующий период.
Кпр им = (16447300 – 16256500)/ 16256500 = 0,011
2. Коэффициент прироста выручки от реализации определяется следующим образом:
Кпр в = (В1 – В0)/В0,
где В1— среднегодовая стоимость выручки от реализации за отчетный период;
В0 — среднегодовая стоимость валовой выручки от реализации за предшествующий период.
Кпр в = (3885900 – 5751616) / 5751610 = -0,32
Коэффициент прироста прибыли рассчитывается следующим образом:
Кпр п = (П1 – П0)/П0,
где П1 — среднегодовая стоимость прибыли за отчетный период;
П0 — среднегодовая стоимость прибыли за предшествующий период.
Кпр п = (-1458320 - 4802190) / 4802190 = -1,28
Выводы:
Исходя из данных, представленных выше, можно сделать вывод, что в 2014 и 2015 году состав и структура баланса не менялись, поэтому для анализа были взяты два периода – 2013 и 2014. В структуре актива наибольшую долю занимают необоротные активы (как в 2013, так и в 2014 году). В 2014 году увеличилась дебиторская задолженность на 360% и уменьшилась величина НДС на 97%. В пассиве баланса наибольшую долю занимает собственный капитал (как в 2013, так и в 2014 году). В отчетном году уменьшилась кредиторская задолженность и увеличились долгосрочные обязательства.
Анализ финансовой устойчивости предприятия
Таблица 7. Анализ финансовой устойчивости предприятия
Показатель
|
2013
|
2014 (2015)
|
Абсолют-ные изменения
|
Относите-льные изменения
|
Норма
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Коэффициент финансовой независимости (отношение собственного капитала к итогу баланса)
|
0,85
|
0,83
|
-0,02
|
-1,91
|
≥ 0,5
|
Коэффициент финансовой напряженности (отношение заемных источников к итогу баланса)
|
0,15
|
0,17
|
0,02
|
10,48
|
< 0,5
|
Коэффициент задолженности (отношение привлеченных и заемных источников к собственному капиталу)
|
0,18
|
0,21
|
0,02
|
12,63
|
< 0,7
|
Коэффициент маневренности собственных средств (отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу)
|
0,32
|
0,26
|
-0,06
|
-18,75
|
0,2-0,5
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств организации)
|
0,05
|
0,31
|
0,26
|
517,11
|
≥0,1
|
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами (отношение собственных средств и запасов)
|
2,70
|
11,50
|
8,80
|
325,36
|
0,6 - 0,8
|
Коэффициент имущества производственного назначения (отношение суммы внеоборотных активов и производственных запасов к итогу баланса)
|
0,73
|
0,79
|
0,06
|
7,61
|
≥0,5
|
Расчеты:
|
Скачать 143.4 Kb.