Главная страница

нолог. Используя данные таблиц 15, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость


Скачать 24.98 Kb.
НазваниеИспользуя данные таблиц 15, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость
Дата17.12.2022
Размер24.98 Kb.
Формат файлаdocx
Имя файланолог.docx
ТипОтчет
#849065

Практическое задание к теме 2
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:

  • по налогу на добавленную стоимость;

  • налогу на прибыль организаций;

  • налогу на имущество организации;

  • налогу на доходы физических лиц.


Таблица 1

Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)

АКТИВ

ПАССИВ




Статьи

тыс. руб.

Статьи

тыс. руб.

I. Внеоборотные активы Нематериальные активы

1 600

III. Капитал и резервы Уставный капитал

50 000

Основные средства

31 000

Нераспределенная прибыль

12 000

Незавершенное строительство

1 300







II. Оборотные активы Запасы:

сырье, материалы

800

IV. Долгосрочные обязательства




V. Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность, в том числе:

поставщики и подрядчики

38 000

запасы в незавершенном производстве

500

НДС по приобретенным ценностям

7800

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи­даются в течение 12 дней после отчетной даты)

3 000







Денежные средства

54 000







БАЛАНС

100 000

БАЛАНС

100 000

Таблица 2


Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.

Дата

Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)

всего

в т.ч. стоимость недвижимого имущества

1 января

3100

700

1 февраля

4800

690

1 марта

4700

680

1 апреля

4600

670

1 мая

4500

660

1 июня

4400

650

1 июля

4300

640

1 августа

4200

630

1 сентября

4100

620

1 октября

4000

610

1 ноября

3900

600

1 декабря

3800

590

1 января сле­дующего года

3700

580

Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.





Штатное расписание организации





п/п

ФИО

Должность

Оклад, руб. (плюс шифр)

1

Антонов А.Б.

Директор

18000

2

Захаров В.Г.

Главный бухгалтер

17000

3

Николаев И.К.

Начальник цеха

16500

4

Романов Ж.З.

Рабочий

16000

5

Сергеев К.М.

Рабочий

16000




ВСЕГО

-

83500

Таблица 3


Районный коэффициент - 25%.


Таблица 4

Дополнительные данные о сотрудниках организации



п/п

ФИО

Семейное положение

Наличие детей в возрасте до 18 лет

Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)

1

Антонов А.Б. (учредитель фирмы)

Женат

2

Дивиденды 5600 руб. (январь)

2

Захаров В.Г.

Вдова

1

Материальная помощь 5000 руб. (июль)

3

Николаев И.К.

Холост

Нет

Премия 2500 руб. (декабрь)

4

Романов Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС)

Женат

Нет

Премия 200 руб. (декабрь)

5

Сергеев К.М. (Герой России)

Женат

3

Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь)


Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.

ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.

Таблица 5

Ежемесячные операции, осуществляемые организацией



п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, тыс. руб. (плюс шифр)

1

2

3

1

Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы




2

Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС

46 000




1

2

3




НДС




3

Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет

65 000

НДС




4

Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок

13 400

5

С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС)

350


Кроме того:

  1. работникам выдана продукция в счет заработной платы:

  • в феврале - 136 тыс. руб.,

  • в марте - 184 тыс. руб.;

  1. в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 тыс. руб.;

  2. в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам - 4 900 тыс. руб.;

  3. в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;

  4. в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.

При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

  1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работников, перечисленных в табл. 3) - 48 852 тыс. руб.

  2. Амортизация основных средств - 11 000 тыс. руб.

  3. Прочие расходы, всего - 11 510 тыс. руб., в том числе:

  • командировочные расходы - 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 230 тыс. руб.;

  • расходы на рекламу - 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 4 200 тыс. руб.;

  • представительские расходы - 340 тыс. руб., из них расходы на банкет - 50 тыс. руб.

  1. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:

  • на 1 апреля - 48 000 тыс. руб.;

  • на 1 июля - 99 200 тыс. руб.;

  • на 1 октября - 154 000 тыс. руб.

  1. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года - 9 960 тыс. руб.

Полученные результаты занесите в сводную табл. 6.

Расчет налога на имущество (тыс. руб.)


Отчетный (налоговый) период

Среднегодовая стоимость имущества

Ставка налога

Сумма налога начисленная

Сумма налога к уплате в бюджет

1 квартал

(3100+4800+4700+4600)/4 = 4300

¼ *2,2%

4358* ¼*2,2/ 100 = 23,65

23,65

6 месяцев

(3100+4800+4700+4600+4500+4400+ 4300)/7= 4343


2/4 *2,2%

4401*2/4*2,2 /100 = 47,773

47,773

9 месяцев

(3100+4800+4700+4600+4500+4400+ 4300+4200++ 4100+4000) /10 = 4270


¾*2,2%

4328* ¾ *2,2/ 100 = 70,455

91,564

Год

(3100+4800+4700+4600+4500+4400+ 4300+4200+4100+4000+3900+3800+ 3700) /13= 4162

2,2%

4220*2,2/ 100 = 91,564

91,564


написать администратору сайта