|
практика к теме 2 (1). Используя данные таблиц 15, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость
Практическое задание к теме 2
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:
по налогу на добавленную стоимость;
налогу на прибыль организаций;
налогу на имущество организации;
налогу на доходы физических лиц.
Таблица 1
Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)
АКТИВ
|
ПАССИВ
|
|
Статьи
|
тыс. руб.
|
Статьи
|
тыс. руб.
|
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы
|
1 600
|
III. Капитал и резервы Уставный капитал
|
50 000
|
Основные средства
|
31 000
|
Нераспределенная прибыль
|
12 000
|
Незавершенное строительство
|
1 300
|
|
|
II. Оборотные активы Запасы:
сырье, материалы
|
800
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность, в том числе:
поставщики и подрядчики
|
38 000
|
запасы в незавершенном производстве
|
500
|
НДС по приобретенным ценностям
|
7800
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 дней после отчетной даты)
|
3 000
|
|
|
Денежные средства
|
54 000
|
|
|
БАЛАНС
|
100 000
|
БАЛАНС
|
100 000
|
Таблица 2
Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.
Дата
|
Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)
|
всего
|
в т.ч. стоимость недвижимого имущества
|
1 января
|
3100
|
700
|
1 февраля
|
4800
|
690
|
1 марта
|
4700
|
680
|
1 апреля
|
4600
|
670
|
1 мая
|
4500
|
660
|
1 июня
|
4400
|
650
|
1 июля
|
4300
|
640
|
1 августа
|
4200
|
630
|
1 сентября
|
4100
|
620
|
1 октября
|
4000
|
610
|
1 ноября
|
3900
|
600
|
1 декабря
|
3800
|
590
|
1 января следующего года
|
3700
|
580
|
Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.
Штатное расписание организации
№
п/п
|
ФИО
|
Должность
|
Оклад, руб. (плюс шифр)
|
1
|
Антонов А.Б.
|
Директор
|
18000
|
2
|
Захаров В.Г.
|
Главный бухгалтер
|
17000
|
3
|
Николаев И.К.
|
Начальник цеха
|
16500
|
4
|
Романов Ж.З.
|
Рабочий
|
16000
|
5
|
Сергеев К.М.
|
Рабочий
|
16000
|
|
ВСЕГО
|
-
|
83500
|
Таблица 3
Районный коэффициент - 25%.
Таблица 4
Дополнительные данные о сотрудниках организации
№
п/п
|
ФИО
|
Семейное положение
|
Наличие детей в возрасте до 18 лет
|
Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)
|
1
|
Антонов А.Б. (учредитель фирмы)
|
Женат
|
2
|
Дивиденды 5600 руб. (январь)
|
2
|
Захаров В.Г.
|
Вдова
|
1
|
Материальная помощь 5000 руб. (июль)
|
3
|
Николаев И.К.
|
Холост
|
Нет
|
Премия 2500 руб. (декабрь)
|
4
|
Романов Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС)
|
Женат
|
Нет
|
Премия 200 руб. (декабрь)
|
5
|
Сергеев К.М. (Герой России)
|
Женат
|
3
|
Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь)
|
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.
ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.
Таблица 5
Ежемесячные операции, осуществляемые организацией
№
п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, тыс. руб. (плюс шифр)
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы
|
|
2
|
Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС
|
46 000
|
1
|
2
|
3
|
|
НДС
|
|
3
|
Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет
|
65 000
|
НДС
|
|
4
|
Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок
|
13 400
|
5
|
С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС)
|
350
|
Кроме того:
работникам выдана продукция в счет заработной платы:
в феврале - 136 тыс. руб.,
в марте - 184 тыс. руб.;
в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 тыс. руб.;
в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам - 4 900 тыс. руб.;
в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;
в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.
При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:
Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работников, перечисленных в табл. 3) - 48 852 тыс. руб.
Амортизация основных средств - 11 000 тыс. руб.
Прочие расходы, всего - 11 510 тыс. руб., в том числе:
командировочные расходы - 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 230 тыс. руб.;
расходы на рекламу - 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 4 200 тыс. руб.;
представительские расходы - 340 тыс. руб., из них расходы на банкет - 50 тыс. руб.
Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:
на 1 апреля - 48 000 тыс. руб.;
на 1 июля - 99 200 тыс. руб.;
на 1 октября - 154 000 тыс. руб.
Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года - 9 960 тыс. руб.
Полученные результаты занесите в сводную табл. 6.
Отчетный (налоговый) период
|
Среднегодовая стоимость имущества
|
Ставка налога
|
Сумма налога начисленная
|
Сумма налога к уплате в бюджет
|
1 квартал
|
(3100+4800+4700+4600)/4 = 4300
|
¼ *2,2%
|
4358* ¼*2,2/ 100 = 23,65
|
23,65
|
6 месяцев
|
(3100+4800+4700+4600+4500+4400+ 4300)/7= 4343
|
2/4 *2,2%
|
4401*2/4*2,2 /100 = 47,773
|
47,773
|
9 месяцев
|
(3100+4800+4700+4600+4500+4400+ 4300+4200++ 4100+4000) /10 = 4270
|
¾*2,2%
|
4328* ¾ *2,2/ 100 = 70,455
|
91,564
|
Год
|
(3100+4800+4700+4600+4500+4400+ 4300+4200+4100+4000+3900+3800+ 3700) /13= 4162
|
2,2%
|
4220*2,2/ 100 = 91,564
|
91,564
| |
|
|
Скачать 33.48 Kb.