практика к теме 2. Используя данные таблиц 15, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость

• Название: Используя данные таблиц 15, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость
• Дата: 02.02.2023
• Размер: 29.5 Kb.
• Имя файла: практика к теме 2.docx
• Тип: Отчет; #917629

Практическое задание к теме 2
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:

• 
  по налогу на добавленную стоимость;
  
• 
  налогу на прибыль организаций;
  
• 
  налогу на имущество организации;
  
• 
  налогу на доходы физических лиц.
  

Таблица 1

Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)

АКТИВ		ПАССИВ
Статьи	тыс. руб.	Статьи	тыс. руб.
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы	1 600	III. Капитал и резервы Уставный капитал	50 000
Основные средства	31 000	Нераспределенная прибыль	12 000
Незавершенное строительство	1 300
II. Оборотные активы Запасы: сырье, материалы	800	IV. Долгосрочные обязательства
		V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики	38 000
запасы в незавершенном производстве	500
НДС по приобретенным ценностям	7800
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи­даются в течение 12 дней после отчетной даты)	3 000
Денежные средства	54 000
БАЛАНС	100 000	БАЛАНС	100 000

Таблица 2


Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.

Дата	Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)
	всего	в т.ч. стоимость недвижимого имущества
1 января	3100	700
1 февраля	4800	690
1 марта	4700	680
1 апреля	4600	670
1 мая	4500	660
1 июня	4400	650
1 июля	4300	640
1 августа	4200	630
1 сентября	4100	620
1 октября	4000	610
1 ноября	3900	600
1 декабря	3800	590
1 января сле­дующего года	3700	580

Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.





Штатное расписание организации

№ п/п	ФИО	Должность	Оклад, руб. (плюс шифр)
1	Антонов А.Б.	Директор	18000
2	Захаров В.Г.	Главный бухгалтер	17000
3	Николаев И.К.	Начальник цеха	16500
4	Романов Ж.З.	Рабочий	16000
5	Сергеев К.М.	Рабочий	16000
	ВСЕГО	-	83500

Таблица 3

Районный коэффициент - 25%.

Таблица 4

Дополнительные данные о сотрудниках организации

№ п/п	ФИО	Семейное положение	Наличие детей в возрасте до 18 лет	Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)
1	Антонов А.Б. (учредитель фирмы)	Женат	2	Дивиденды 5600 руб. (январь)
2	Захаров В.Г.	Вдова	1	Материальная помощь 5000 руб. (июль)
3	Николаев И.К.	Холост	Нет	Премия 2500 руб. (декабрь)
4	Романов Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС)	Женат	Нет	Премия 200 руб. (декабрь)
5	Сергеев К.М. (Герой России)	Женат	3	Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь)

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.

ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.

Таблица 5

Ежемесячные операции, осуществляемые организацией

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб. (плюс шифр)
1	2	3
1	Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы
2	Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС	46 000

1	2	3
	НДС
3	Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет	65 000
	НДС
4	Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок	13 400
5	С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС)	350

Кроме того:

1. 
   работникам выдана продукция в счет заработной платы:
   

• 
  в феврале - 136 тыс. руб.,
  
• 
  в марте - 184 тыс. руб.;
  

2. 
   в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 тыс. руб.;
   
3. 
   в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам - 4 900 тыс. руб.;
   
4. 
   в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;
   
5. 
   в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.
   

При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

1. 
   Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работников, перечисленных в табл. 3) - 48 852 тыс. руб.
   
2. 
   Амортизация основных средств - 11 000 тыс. руб.
   
3. 
   Прочие расходы, всего - 11 510 тыс. руб., в том числе:
   

• 
  командировочные расходы - 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 230 тыс. руб.;
  
• 
  расходы на рекламу - 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 4 200 тыс. руб.;
  
• 
  представительские расходы - 340 тыс. руб., из них расходы на банкет - 50 тыс. руб.
  

4. 
   Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:
   

• 
  на 1 апреля - 48 000 тыс. руб.;
  
• 
  на 1 июля - 99 200 тыс. руб.;
  
• 
  на 1 октября - 154 000 тыс. руб.
  

5. 
   Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года - 9 960 тыс. руб.
   

Полученные результаты занесите в сводную табл. 6.
Таблица 6.