10. Финансовый план
1. Экономические параметры реализации проекта
№
|
Вид налога
|
Ставка, %
|
Объект налогообложения
|
Источник уплаты
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Налог на прибыль
|
20
|
Прибыль
|
Остаточная прибыль
|
2
|
НДС
|
20
|
Выручка от реализации
(без НДС)
|
Выручка от реализации продукции
|
3
|
Единый социальный налог
|
30
|
Оплата труда
|
Себестоимость реализованной продукции
|
4
|
Налог на имущество
|
1,1
|
Стоимость имущества
|
Балансовая прибыль
|
5
|
Налог на рекламу
|
5
|
Расходы на рекламу
|
Балансовая прибыль
|
2.Оценка инвестиционных издержек
Организационные предпроизводственные расходы, у.е.
Таблица 12
№
|
Направление
|
Размер
|
1
|
Затраты на предпроизводственные маркетинговые исследования, у.е
|
30000
|
2
|
Предпроизводственные расходы на создание торговой марки, у.е
|
30000
|
3
|
Расходы на доработку технологии и сертификацию производства
|
100000
|
4
|
Расходы на ввод в эксплуатацию технологической линии,у.е
|
10000
|
5
|
Затраты на найм и подготовку персонала, у.е
|
2000
|
Итого
|
172 000
|
Потребность в инвестициях и источники их финансирования
Таблица 13
Направления инвестиций
|
Размер, у. е.
|
Источники средств
|
Собственные,
у. е.
|
Заемные,
у. е.
|
Инвестиции в основной капитал
|
5447212
|
|
|
Инвестиции в чистый оборотный капитал
|
1746017,98
|
|
|
Организационные предпроизводственные расходы
|
172000
|
|
|
Итого:
|
7365229,86
|
3682614,928
|
3682614,928
|
Инвестиционные издержки включают: инвестиции в основной капитал, инвестиции в чистый оборотный капитал, организационные предпроизводственные расходы.
Величина задолженности персоналу по зарплате с учетом начислений:
Зз=[ФОТ(t)*(1+ )]* [21]
Где:
ФОТ(t)-фонд оплаты труда всего персонала за 4-й квартал, у.е.;
 -единый социальный налог, 30%;
m- число дней с начала месяца до дня выдачи зарплаты (15 дней)
Зз=[ 443844*(1+ )]* = 96166,2 [y.e]
Инвестиции в чистый оборотный капитал определяются как разность между потребными для реализации проекта оборотными средствами и кредиторской задолжностью, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.Норматив оборотных средств от производственной себестоимости равен 30%.
Размер инвестиций в чистый оборотный капитал:
ЧОК=ОК- Зз[22]
ЧОК=1842184- 96166,2= 1746018[y.e]
3. Стратегия финансирования и схема кредитования проекта.
Схема погашения кредита, млн. у.е..
Таблица 14
№
|
Наименование кредита (кредитуемый проект)
|
Период до начала производства
|
1 год
|
Итого за 1 год
|
2 год
|
3 год
|
Итого за весь платёжный период
|
Кварталы
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1
|
Получено
|
3682615
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
2
|
Оплата основного долга
|
-
|
306884,6
|
306884,6
|
306884,6
|
306884,6
|
1227538
|
1227538
|
1227538
|
3682614,93
|
3
|
Оплата процентов
|
-
|
138098,1
|
138098,1
|
138098,1
|
138098,1
|
552392,2
|
368261,5
|
184131
|
1104784,48
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4787399
|
4.Оценка себестоимости и текущих издержек проекта
Калькуляция себестоимости, текущих издержек и цены изделия, у.е.
Таблица 16
№
|
Статьи затрат
|
На единицу у. е.
|
На объем производства за 4-й квартал, тыс. у. е.
|
Себестоимость
(без НДС)
|
Текущие издержки
(с НДС)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Основные материалы
|
120
|
1920000
|
2304000
|
2
|
Зарплата производственных рабочих
|
22,044
|
352704
|
352704
|
3
|
Единый социальный налог
|
6,6132
|
105811,2
|
105811,2
|
|
Итого условно-переменные расходы(1-3)
|
148,6572
|
2378515,2
|
2762515
|
4
|
Общепроизводственные расходы
|
66,89574
|
1070331,84
|
1070332
|
5
|
Общехозяйственные расходы
|
148,6572
|
2378515,2
|
2378515
|
6
|
Амортизация
|
19,578231
|
313252
|
313251,7
|
7
|
Проценты за кредит
|
8,63112874
|
138098,0598
|
138098,1
|
|
Итого производственная себестоимость (1-7)
|
392,4195
|
6278711,995
|
6662712
|
8
|
Коммерческо-сбытовые расходы
|
117,72585
|
1883613,599
|
1883614
|
|
Итого условно постоянные расходы(4-8)
|
361,48815
|
5783810,394
|
5783810
|
|
Итого полная себестоимость(1-8)
|
510,14535
|
8162325,594
|
8546326
|
9
|
Прибыль
|
127,536337
|
2040581,398
|
2136581
|
10
|
Оптовая цена за 1 штуку
|
637,681687
|
10202906,99
|
10682907
|
11
|
НДС
|
127,536337
|
2040581,398
|
2136581
|
12
|
Отпускная цена за 1 штуку
|
765,218024
|
12243488,39
|
12819488
|
Амортизация
Акв.н.а. =  [23]
Pn – размер организационных предпроизводственных расходов, у.е.
Hн.а – годовая норма амортизационных отчислений по нематериальным активам.
Годовая норма амортизационных отчислений по нематериальным активам рассчитывается в соответствии с действующим законодательством, исходя из срока их полезного действия. Срок полезного использования организационных предпроизводственных расходов по проекту принят равным четырем годам. Это означает, что при линейном способе погашения стоимости нематериальных активов годовая норма погашения составит 25 %.
Акв.н.а. =  = 10750[у.е.] |
Скачать 192.5 Kb.