Банковское право. Комплаенсконтроль. Программа внутреннего контроля кредитной организации Подтверждаю, что курсовая работа выполнена мною самостоятельно, заимствования находятся в допустимых пределах
 Скачать 142.5 Kb.
|
1.2. Понятие внутреннего контроля (комплаенс-контроля)В настоящее время для обозначения совокупности мероприятий кредитных организаций используется термин «комплаенс» или «комплаенс-контроль». Причем по мере развития управленческого учета и менеджмента, комплаенс стал не исключительно банковским термином, а понятием, характеризующим процесс контроля в любых коммерческих компаниях. Так система комплаенс-контроля может быть введена и в крупных производственных компаниях. В соответствии с Оксфордским словарем английского языка «комплаенс» происходит от глагола to comply1, что буквально означает исполнять. Более подробное толкование термина можно описать следующим образом: комплаенс – соответствие или процесс проверки на соответствие внутренним или внешним требованиям и нормам. Для целей настоящей работы понятие «комплаенс» в зависимости от контекста будет предполагать либо совокупность всех мероприятий, институтов и участников контроля по противодействию легализации доходов полученных приступным путем, либо исключительно банковский контроль за операциями и действиями лиц, находящихся на его обслуживании. Понятие внутреннего контроля определено в 115-ФЗ. Так в тексте закона оно встречается 14 раз, 4 из которых содержатся в 3 статье «Основные понятия». Под внутренним контролем для целей законодательства принимается деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими), по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. В той же статьей определены понятия осуществления и организации внутреннего контроля. Под организацией внутреннего контроля понимается совокупность принимаемых банками мер, включающих разработку правил внутреннего контроля и назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля. В пункте 2 статьи 7 указанного закона содержится требование к кредитным организациям «в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях». 1.3. Принципы, формы, организация и функции системы банковского «комплаенс»-контроляСистема комплаенс-контроля является поистине масштабной. Даже если оценивать ее в пределах одной конкретной страны. В механизме контроля участвуют государственные службы, администрирующие органы, кредитные организации, самостоятельный, независимый ни от кого регулятор – Центральный Банк, Правительство Российской Федерации и так далее. Как было указано выше, российский банковский внутренний контроль был основан на рекомендациях ФАТФ (Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег - Financial Action Task Force, FATF). ФАТФ в феврале 1990 года разработала 40 рекомендаций2 по борьбе с отмыванием денег, которые являются конкретными предложениями по совершенствованию странами-участницами своих законодательных систем и финансовых структур, направленными на повышение эффективности совместной борьбы государств с отмыванием денег, а также на укрепление международного сотрудничества в этой области. Данные рекомендации неоднократно пересматривались под влиянием изменений хозяйственных отношений между субъектами и новыми вызовами со стороны субъектов незаконной деятельности. Для российских банков практические вопросы организации комплаенс-контроля подробно регулируются, в основном, двумя документами Банка России: Положением № 242-П и Письмом от 30.06.2005 № 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах» (далее - Письмо № 92-Т), в меньшей степени Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2012 г. № 667. Необходимо обратить внимание, что Положение № 242-П во многом калькирует рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации» (сентябрь 1998 г., БКБН 40) и «Внутренний аудит в банках и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов» (август 2001 г., БКБН 84)1. В соответствии с пунктом 2.2. Положения № 242-П внутренний контроль кредитной организации осуществляется органами управления кредитной организации, ревизионной комиссией, лавным бухгалтером и подразделениями и служащими, осуществляющими внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами кредитной организации, включая: службу внутреннего аудита, службу внутреннего контроля (комплаенс-служба), ответственный сотрудник(и) (структурное подразделение) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и иные подразделения с службы. Для целей настоящей работы необходимо различать службы внутреннего аудита и внутреннего контроля. Данные структурные единицы действуют для достижения единой цели, однако имеют существенные различия. Разница между процедурой «аудит соответствия» и ролью внутреннего аудитора в целом хорошо раскрывается в комментарии М. Симмонса3: «Деятельность комплаенс состоит в том, чтобы определить нарушения или отклонения, и, там, где это необходимо, применить санкции, удержать платежи, добиться возмещения, определить и сообщить об ошибках персонала, и т.д. Это - не внутренний аудит; и, что более важно, использовать эту методологию для проведения внутреннего аудита - не особенно экономичный или эффективный способ определить систематические, критические для миссии [организации] проблемы контроля». Таким образом, предполагаемое распределение «фронта работ» между функциями «комплаенс» и «внутренний аудит» лаконично можно сформулировать так: - комплаенс-контроль играет определяющую роль в построении системы управления комплаенс-риском и организации текущего контроля процедур по управлению данной системой; - функция «внутренний аудит» осуществляет независимую проверку системы комплатен-контроля, равно как и иных составных компонентов системы внутреннего контроля.4 Для целей настоящей работы больший интерес вызывает, очевидно, служба комплаенс-контроля и ответственный сотрудник(и) (структурное подразделение) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Указанные структурные единицы осуществляют свои полномочия в соответствии с требованиями Положения 242-П и внутренних актов. Так в соответствии с пунктом 2.2.1.1. Положения 242-П служба внутреннего контроля осуществляет свою деятельность в соответствии с требованиями главы 4.1. указанного Положения. Должностное лицо (структурное подразделение) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем осуществляет свою деятельность в соответствии с пунктом 2 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ. В статье весьма скупо описаны случаи, требующие внимания контролирующего лица. Так признаками сомнительных операций в соответствии со 115-ФЗ являются: запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации; выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных настоящим Федеральным законом; совершение операции, сделки клиентом, в отношении которого уполномоченным органом в организацию направлен либо ранее направлялся запрос, предусмотренный подпунктом 5 пункта 1 настоящей статьи; отказ клиента от совершения разовой операции, в отношении которой у работников организации возникают подозрения, что указанная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма; иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Федеральным законом 115-ФЗ сформулированы самостоятельные требования к лицам, замещающим должности, осуществляющие противодействие легализации доходов, полученных преступным путем. Так Правительство РФ разрабатывает квалификационные требования к должностным лицам кредитных организаций. Помимо прочего лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономики и против государственной власти, не могут замещать должности, связанные с комплаенс-контролем. Более подробно требования к организации внутреннего контроля описаны в Постановлении Правительства РФ от 30.06.2012 N 667. В соответствии с указанным документом такие правила должны содержать следующие разделы: программа идентификации клиентов, представителей клиентов и (или) выгодоприобретателей, а также бенефициарных владельцев (далее - программа идентификации); программа оценки степени (уровня) и управления риском совершения клиентом операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма (далее - программа оценки риска); программа выявления операций (сделок), подлежащих обязательному контролю, и операций (сделок), имеющих признаки связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма (далее - программа выявления операций); программа изучения клиента при приеме на обслуживание и обслуживании (далее - программа изучения клиента); программа, регламентирующая порядок применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества. В пункте 5 Постановления № 667 отдельно указано, что правила внутреннего контроля должны содержать полномочия лица, осуществляющего надзорную деятельность. В следующей главе работы более подробно рассмотрены программы, составляющие комплаенс-контроль кредитных организаций. |