№ п/п
|
Содержание факта хозяйственной жизни, бухгалтерские документы
|
Сумма, руб.
|
Д
|
К
|
|
Образование предприятия в сентябре 2018 г.
|
|
|
|
|
1.Учет формирования уставного капитала и начала деятельности
|
|
|
|
1.
|
Устав предприятия, проспект эмиссии
Отражено образование уставного капитала предприятия
|
2600000
|
75
|
80
|
2.
|
Учредительный договор, акт приемки-передачи основных средств
В счет взноса в уставный капитал от участника принято
а) здание
- согласованная оценка
- амортизация
- оборудование принято к учету в составе внеоборотных активов по первоначальной стоимости
б) гладильная установка
- согласованная оценка
- амортизация
установка принята к учету в составе внеоборотных активов по первоначальной стоимости
в) швейное оборудование
- согласованная оценка
- амортизация
- НДС
станок принят к учету в составе основных средств по первоначальной стоимости
|
600000
50000
600000
400000
400000
150000
60000
150000
|
08
01
08
08
01
|
75
08
75
75
08
|
3.
|
Учредительный договор, выписка из расчетного счета
Получены денежные средства от учредителей в качестве взносов в уставный капитал (сумму рассчитать с учетом полной оплаты уставного капитала)
|
1450000
|
51
|
75
|
4.
|
Расчетно-платежная ведомость
Начислена заработная плата администрации создаваемого предприятия
За октябрь
За ноябрь
Итого
|
50000
50000
100000
|
26
|
70
|
5.
|
Расчет бухгалтерии
А) Начислены страховые взносы на заработную плату администрации
За октябрь
За ноябрь
Б) Удержан НДФЛ
За октябрь
За ноябрь
|
15000
15000
6500
6500
|
26
26
70
70
|
69
69
68
68
|
6.
|
Расчет бухгалтерии, исполнительные листы
Удержаны алименты в пользу третьих лиц
|
2000
|
70
|
76
|
7.
|
Договор, счет-фактура, платежное поручение
Начислена и оплачена арендная плата за арендованное помещение за квартал
|
100000
100000
|
97
76
|
76
51
|
|
Деятельность в IY квартале
|
|
|
|
|
2. Учет денежных средств
|
|
|
|
8.
|
чек, приходный кассовый ордер - оформить
получено с расчетного счета в кассу для выплат
|
1287000
|
50
|
51
|
9.
|
расходный кассовый ордер
выплачены из кассы суммы, удержанные по исполнительным листам в пользу третьих лиц (алименты)
зарплата работникам
Итого
|
2000
85000
87000
|
76
70
|
50
|
10.
|
расходный кассовый ордер
выдан заем Борисову Н.П. на приобретение жилья
|
1200000
|
73
|
50
|
11.
|
Выписка из расчетного счета
Зачислен на расчетный счет банковский кредит на текущие расходы
|
1800000
|
51
|
66
|
12.
|
Выписка из расчетного счета
Сняты средства в уплату процентов за банковский кредит
|
1800
1800
|
91
66
|
66
51
|
13.
|
Выписка из расчетного счета
Банковский кредит частично погашен
|
100000
|
66
|
51
|
|
Выписка из расчетного счета
Поступил аванс под предстоящую отгрузку продукции от ЗАО «Трикотаж»
- в том числе НДС
|
11800
1800
|
51
76ав
|
62.2
68
|
14.
|
Выписки из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
а) страховые взносы
б) НДФЛ
|
30000
920
|
69
68
|
51
51
|
|
3. Учет внеоборотных активов
|
|
|
|
15.
|
счет № 456, накладная, счет-фактура
приобретено у ООО "Спецоборудование" производственное оборудование
а) отпускная цена
б) НДС
Итого
|
600000
120000
720000
|
08
19
|
60
|
16.
|
акт приемки-передачи основных средств № 18, инвентарная карточка
оборудование принято в эксплуатацию
|
600000
|
01
|
08
|
17.
|
счет № 8, договор, свидетельство о регистрации программы № 97644789
приобретено у МП «Квант» исключительное право пользования на компьютерную программу
а) цена приобретения
б) НДС
Итого
|
3000
600
3600
|
08
19
|
60
|
18.
|
акт приемки-передачи нематериальных активов
оприходована компьютерная программа, приобретенная у фирмы-разработчика
|
3000
|
04
|
08
|
19.
|
выписки банка
оплачены счета поставщиков:
а) фирма "Спецоборудование"
б) МП «Квант»
Итого
|
720000
3600
723600
|
60
|
51
|
20.
|
справка-расчет бухгалтерии, книга покупок
принят к вычету НДС по поступившим:
а) основным средствам
б) нематериальным активам
Итого
|
120000
600
120600
|
68
|
19
|
21.
|
разработочная таблица № 8 "Расчет амортизации основных средств"
начислена амортизация:
а) производственного оборудования
б) зданий и хозяйственного инвентаря цехов
в) зданий и инвентаря общехозяйственного назначения
Итого
|
10600
23000
9400
|
25
25
26
|
02
|
22
|
ведомость № 12
а) начислена амортизация по нематериальным активам, используемым фирмой:
- компьютерной программе
Б) начислить отложенный налог (ОНО) по компьютерной программе
|
25
6
|
26
68
|
05
77
|
23
|
акт на списание основных средств № 14 - оформить
вследствие физического износа списано оборудование (гладильная установка)
а) первоначальная стоимость
б) амортизация, начисленная за время эксплуатации
в) остаточная стоимость (159800-200)
г) расходы по демонтажу:
Заработная плата
страховые взносы (30%)
д) оприходованы запасные части, оставшиеся в результате ликвидации
|
160000
159800
200
159600
400
120
2300
|
02
91.2
91.2
91.2
10
|
01
01
70
69
91.1
|
|
4. Учет финансовых вложений
|
|
|
|
24.
|
договоры купли-продажи, выписки банка
самостоятельно сформулируйте возникшие хозяйственные операции, исходя из следующих сведений:
01.10.18 г. приобретены акции КБ «Альфа» 100 штук по 600 руб. за акцию (номинал 200 руб.), а 20.11.18 г. 50 акций проданы по 680 руб.
В конце года биржевые котировки по акциям КБ «Альфа» упали до 590 руб.
|
60000
30000
34000
1000
|
|
|
|
Приобретены акции КБ «Альфа» 600*100
Оплачены акции
Проданы акции 50*680
Списаны акции по учетной цене 50*600
Создан резерв под обесценение акций (600-590)*40
Образовано ПНО 400*20%
Получены средства по акции
|
60000
60000
34000
30000
400
80
34000
|
58.1
76
62
91.2
91.2
99
51
|
76
51
91.1
58.1
59
68
62
|
|
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
Определить суммы операций, исходя из следующих данных: 02.11.2017г. была приобретена облигация за 110000 руб. при номинальной стоимости 100000 руб., срок погашения наступает через 2 года (декабрь 2019 г.); проценты составляют 10% годовых и выплачиваются 1 раз в пол года (налог на прибыль 20% удерживается у источника выплаты дохода)
а) начислены проценты за полугодие
б) удержан налог на прибыль =20%*
в) списана часть (по сроку) превышения покупной стоимости облигации над ее номинальной стоимостью
г) проценты по облигации поступили на расчетный счет
|
110000
110000
2500
1000
2500
4000
|
58.2
76
76
91.1
76
51
|
76
51
91.1
76
58
76
|
25.
|
Свободные денежные средства перечислены на срочный вклад (депозит)
|
4000
|
55
|
51
|
26.
|
Начислены проценты по срочному вкладу и зачислены на расчетный счет (1 %)
|
40
40
|
76
51
|
91.1
76
|
|
5. Учет материалов
|
|
|
|
27.
|
счета-фактуры, счета, платежные требования
акцептованы счета поставщиков за поступившие от них материалы:
а) счет № 89 ООО «Восток»
б) счет № 176 ЗАО «Сафари»
Итого
|
25000
5000
400000
80000
510000
|
15
19
15
19
|
60
|
28.
|
Выписка из расчетного счета
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в октябре:
а) ООО «Восток»
б) ЗАО «Сафари»
Итого
|
30000
0
30000
|
60
|
51
|
29.
|
Приходные ордера
Оприходованы на склад по учетным ценам поступившие материалы:
а) от ООО «Восток»
б) от ЗАО «Сафари»
Итого
|
24000
350000
374000
|
10
|
15
|
30.
|
Расчет бухгалтерии
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам
|
259000
|
16
|
15
|
31.
|
Расчет бухгалтерии, книга покупок
Списан (зачтен) НДС по поступившим материалам
|
85000
|
68
|
19
|
Скачать 121.01 Kb.