конт раб. Контрольная Рогожнева. Контрольная работа по дисциплине ответственность за экономические правонарушения
 Скачать 30.34 Kb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФГБОУ ВО «Уральский государственный экономический университет» КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ» Вариант № 2
Екатеринбург 2021 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ Общий принцип действия уголовного закона во времени – преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния. Время совершения преступления – это время совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий. Для определения времени действия уголовного закона нужно определить, когда уголовный закон вступает в силу и когда прекращает свое действие. Момент вступления закона в силу может определяться: – истечением определенного срока со дня его официального опубликования – федеральные законы вступают в силу одновременно на всей территории Российской Федерации по истечении десяти дней после дня их официального опубликования; – указанием на другой порядок вступления в силу в самих законах. На территории Российской Федерации применяются только те законы, которые официально опубликованы. Официальным опубликованием федерального закона считается первая его публикация в «Российской газете» или в «Собрании законодательства Российской Федерации». Уголовной закон может прекращать свое действие в случаях, если: – истечет срок действия, на который он был принят; – в связи с принятием нового уголовного закона. Уголовный закон может иметь обратную силу – распространяться на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость. Обратную силу имеет уголовный закон, который: – устраняет преступность деяния; – смягчает наказание – уголовный закон, где максимальный и минимальный пределы основного наказания снижены, или предусмотрен более мягкий вид наказания, или исключен какой-либо вид наказания из системы наказания и т.д.; – иным образом улучшает положение лица, совершившего преступление закон, который, в частности: – смягчает вид основного или дополнительного наказания либо устраняет какое-нибудь основное или дополнительное наказание при наличии равных остальных основных и дополнительных наказаний; – при квалификации по соответствующей статье УК РФ создает возможность скорейшего по сравнению с ранее действующим условно-досрочного освобождения либо снижает сроки давности привлечения лица к уголовной ответственности и погашения судимости, если при этом не изменились санкции за соответствующее преступление в сторону ужесточения; – предусматривает специальные виды освобождения от уголовной ответственности, содержащиеся в примечании к статьям Особенной части Уголовного кодекса РФ, если при этом не изменились санкции за соответствующее преступление в сторону ужесточения; – устраняет квалифицирующие признаки конкретных составов преступлений, если при этом не изменились санкции за соответствующее преступление в сторону ужесточения; – относит преступление к иной категории, снижающей степень его общественной опасности, если при этом не изменились санкции за соответствующее преступление в сторону ужесточения. Уголовный закон, смягчающий наказание, распространяется и на лиц, отбывающих наказание. Им наказание подлежит сокращению в пределах, предусмотренных новым уголовным законом. Действие уголовного закона в пространстве – применение его на определенной территории и в отношении определенных лиц, совершивших преступление. Принципы действия уголовного закона в пространстве: – принцип территориальности; – принцип гражданства; – универсальный принцип; – реальный принцип. Принцип территориальности – все лица, совершившие преступления на территории РФ, несут ответственность по УК РФ (ч. 1 ст. 11 УК РФ). Действие уголовного закона распространяется: – пределы территориального моря или воздушного пространства Российской Федерации, признаются совершенными на территории Российской Федерации. Действие настоящего Кодекса распространяется также на преступления, совершенные на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне Российской Федерации. Территория РФ – находящаяся в пределах государственной границы РФ суша, воды внутренних морей, озер и рек, недра и воздушное пространство над ними, а также территориальные воды шириной 12 морских миль, отсчитываемых от линии наибольшего отлива как на материке, так и на островах, принадлежащих РФ. Континентальный шельф – поверхность и недра морского дна подводных районов, находящихся за пределами территориального моря РФ, на всем протяжении естественного продолжения ее сухопутной территории до внешней границы подводной окраины материка. Исключительная экономическая зона устанавливается в морских районах, находящихся за пределами территориальных вод РФ. Внешняя граница исключительной экономической зоны РФ находится на расстоянии 200 морских миль, отсчитываемых от тех же линий (от линии наибольшего отлива), что и территориальные воды. Действие российского уголовного закона распространяется: – на военно-воздушные и военно-морские суда независимо от места нахождения; – территории воинских частей РФ, дислоцирующихся за пределами России; – гражданские воздушные и морские суда, приписанные к порту РФ, если они находятся в открытом море или воздушном пространстве; – иностранные морские или воздушные суда, если они находятся в порту РФ; – здания и машины посольств РФ за границей; – космические объекты, зарегистрированные в РФ. Преступление считается совершенным на территории Российской Федерации, если: — преступные действия начаты и окончены на ее территории; — преступное деяние осуществлено на территории России, а преступный результат наступил за ее пределами; — приготовление и покушение совершены за границей, а преступление окончено или преступный результат наступил на территории России; — организаторская деятельность, подстрекательство, пособничество осуществлялись за границей, а исполнитель действовал на территории России; — соучастие имело место на территории России, а исполнитель действовал за границей. Возникновение и прекращение уголовной ответственности. Уголовная ответственность — один из видов юридической ответственности, основным содержанием которого выступают меры, применяемые государственными органами к лицу в связи с совершением им преступления. Основания уголовной ответственности: Фактическое основание – общественно-опасное деяние. Юридическое основание – состав преступления, содержащееся в этом деянии. Момент возникновения уголовной ответственности. Выделяются несколько подходов к данному вопросу: – уголовная ответственность возникает в момент совершения преступления, так как в этот момент возникает уголовно-правовое отношение между лицом, совершившим преступление, и государством. – уголовная ответственность наступает в момент вынесения обвинительного приговора, поскольку вопрос о виновности и невиновности решается только судом при вынесении обвинительного или оправдательного приговора. – уголовная ответственность наступает с момента установления состава преступления, а процессуальным актом, устанавливающим начало уголовной ответственности, является привлечение лица в качестве обвиняемого. – уголовная ответственность возникает с момента официального выявления лица, совершившего преступление. Установление достаточных оснований для привлечения конкретного лица к уголовной ответственности и является ее началом. Факт совершения преступления имеет решающее значение для наличия уголовной ответственности: нет преступления — нет и уголовной ответственности. Но этот факт вовсе не начинает уголовную ответственность, он является, при условии его соответствия положениям ст. 8 УК, лишь ее основанием. Уголовная ответственность возникает позже и связана с неблагоприятными последствиями совершенного преступления. Начало уголовной ответственности следует связывать с тем моментом, когда становятся реальными уголовно-правовые последствия совершения преступления, а именно, с моментом вынесения обвинительного приговора по уголовному делу. Возможное до этого момента уголовно-процессуальное принуждение играет, своего рода, вспомогательную роль в процессе привлечения лица к уголовной ответственности, обеспечивает реализацию последней и является, как правило, принуждением не конечным, а промежуточным (кроме случаев освобождения от уголовной ответственности). Уголовная же ответственность заключает в себе принуждение конечное в связи с данным фактом совершения лицом конкретного преступления. Уголовная ответственность содержит в себе также специфическое правовое и негативное для лица последствие — судимость. Уголовная ответственность, как правило, длится до снятия или погашения судимости. Эти моменты выступают конечными моментами уголовной ответственности; по достижении их она прекращается. Таким образом, исполнение уголовного наказания находится внутри уголовной ответственности; отбытие назначенного судом наказания уголовной ответственности не прекращает. Прекращение уголовной ответственности может быть связано и еще с одним моментом, отличным от тех, которые оговорены выше. Так, например, согласно ст. 80 УК лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, освобождается судом от наказания, если будет установлено, что вследствие изменения обстановки — это лицо или совершенное им преступление перестали быть общественно опасными. Согласно ст. 92 УК несовершеннолетний может быть освобожден судом от наказания, с вынесением одновременно обвинительного приговора. При этом ему могут быть назначены принудительные меры воспитательного воздействия, которые не относятся к уголовной ответственности, на основании толкования ч. 4 ст. 90 и других статей УК. Соответственно, момент прекращения уголовной ответственности в этих случаях совпадает с моментом вступления обвинительного приговора в законную силу. Объект преступления Объект – это охраняемые УЗ общественные отношения, на которые посягает преступление. Значение: – объект является одним из элементов состава преступления; – в зависимости от объекта преступления определяется степень общественной опасности деяния; – определение объекта преступления необходимо для правильной квалификации общественно опасного деяния; – с помощью объекта преступления проводится отграничение преступлений от других правонарушений. По «вертикали» объекты принято делить на общий, родовой, видовой и непосредственный. Общий объект – вся совокупность общественных отношений, находящихся под охраной уголовного права. Задачами уголовного права является защита таких общественных отношений, как права и свободы человека, общественный порядок и общественная безопасность, окружающая среда. Родовой объект – совокупность однородных общественных отношений, охраняемых комплексом уголовно-правовых норм. Видовой объект - часть родового объекта, объединяющая еще более узкие группы общественных отношений, взятых под охрану УЗ. Непосредственный объект представляет собой конкретное общественное отношение, на кот направлено преступное посягательство и которому преступлением причиняется вред либо создается угроза его причинения. Классификация по «горизонтали» проводится на уровне непосредственного объекта. Здесь обычно выделяют три его вида: основной, дополнительный и факультативный непосредственный объект. Непосредственный объект рассматривается как часть общего, родового и видового объектов. Понятие преступления является одной из ключевых категорий уголовного права. Для осуществления стоящих перед уголовным законодательством задач охраны личности, прав и свобод человека и гражданина, собственности, общественного порядка и безопасности, окружающей среды, конституционного строя России, мира и безопасности человечества от преступных посягательств, а также предупреждения преступлений, УК РФ определяет, какие опасные для личности, общества или государства деяния признаются преступлениями. В Уголовном Кодексе РФ 1996 года определение преступления является формально-материальным, так как предусматривает и формальный признак (запрещенность деяния нормами уголовного закона) и материальный (общественная опасность). Формальный признак преступления означает законодательное выражение принципа ― нет преступления без указания на то в законе, т.е. преступным является лишь то деяние, про которое прямо сказано в законе. Материальный признак преступления предполагает, что преступным может быть только общественно опасное деяние, а также, что не является преступлением деяние, хотя формально и подпадающее под признаки преступления, указанные в Уголовном Кодексе, но в силу малозначительности не представляющие общественно опасными. Преступное действие представляет собой активную форму человеческого поведения. Только активное (действие) или пассивное (бездействие) как проявление поведения человека может быть отнесено к преступлению. Этот принцип лежит и в основе современного российского права, подчеркивая, что основанием уголовной ответственности может быть только преступное поведение, выразившееся в конкретном деянии лица, а не в антиобщественных свойствах личности, в ее помыслах, убеждениях, никакие мысли, идеи человека не могут быть признаны преступными, если они не получили реализацию в поступках человека. Общественная опасность – качественный признак преступления. Данный признак выражает материальную сущность преступления и объясняет, почему, то или иное деяние признается преступлением. Общественная опасность преступления представляет собой объективное свойство преступления и заключается в том, что им причиняется, либо создается угроза причинения существенного вреда объектам уголовно-правовой охраны. При этом вред может быть физический, имущественный или моральный. Общественная опасность составляет важнейший материальный признак преступления, и его отсутствие исключает возможность признания, содеянного преступлением. Общественная опасность имеет качественную и количественную оценки. Качественная — это характер общественной опасности, который определяется прежде всего ценностью объекта (посягательство на жизнь по характеру опаснее посягательства на имущество). Можно сказать, что по этому свойству общественной опасности выделяют виды преступлений. Количественная оценка общественной опасности — это ее степень, в соответствии с которой отдельные преступления дифференцируются внутри вида. Например, кража велосипеда и кража автомобиля по характеру схожи, однако по степени общественной опасности различны. Следовательно, степень общественной опасности может зависеть от размера последствий, мотива, цели и других обстоятельств совершения преступления. Чем ценнее объект, на которое посягает лицо, тем выше степень общественной опасности преступного деяния. По степени общественной опасности преступное деяние отличается от административного, дисциплинарного и гражданско-правового проступков. Определить конкретную степень общественной опасности можно лишь на основе всех объективных и субъективных признаков преступления и смягчающих и отягчающих обстоятельств, относящихся к преступлению. Степень выраженности объективных и субъективных признаков преступления оказывает прямое влияние на конкретную степень общественной опасности. Сущность этого признака заключается в том, что он, являясь самостоятельным, выступает в качестве юридической формы отражения общественной опасности, то есть посредством формализованных способов и средств закрепляет в уголовном законе данный основополагающий признак преступления. Как бы ни было опасно какое-либо деяние, но, если оно не предусмотрено уголовным законом на момент его совершения, оно не может быть признано преступлением. Верно и обратное утверждение: если предусмотренное УК РФ деяние не обладает общественной опасностью, то оно не может быть признано преступлением. Данный признак проявляется, исходя из особенностей уголовного законодательства, в том, что устанавливается запрет на совершение конкретных действий, либо налагаются определенные обязательства на тех или иных лиц. В уголовном праве общественную опасность рассматривают как материальную характеристику общественного свойства всякого преступления, а противоправность – как юридическое выражение этого свойства. Объект преступления позволяет определить характер и степень общественной опасности преступного деяния, т.е. какому именно социально значимому благу, охраняемому уголовным законом, и в какой степени (насколько серьезно) причинен или мог быть причинен вред. Уголовная ответственность за приготовление к преступлению и покушение на преступление наступает по статье 14 или 15 и по той статье Особенной части настоящего Кодекса, которая предусматривает ответственность за оконченное преступление. Основанием ответственности за предварительную преступную деятельность является наличие в деянии виновного лица состава неоконченного преступления, что должно отражаться на квалификации содеянного. При квалификации приготовления или покушения необходимо ссылаться соответственно на статьи 14 и 15 УК Украины и статью Особенной части Уголовного кодекса, предусматривающую ответственность за оконченное преступление. Приготовление и покушение являются видами преступной деятельности, которым присущи все признаки. 2. Закон не устанавливает различных степеней наказания за приготовление и покушение. Определяя наказание за неоконченное преступление, суд должен руководствоваться общими началами назначения наказания. Суду следует учитывать степень осуществления преступного намерения, которой характеризуется конкретная стадия совершения определенного преступления. При определении наказания за предварительную преступную деятельность учитываются также степень реальности причинения вреда объекту посягательства, наличие конкретного вреда и его размер, вид имевшего места покушения, причины, в силу которых преступление было не доведено до конца. Если степень общественной опасности предварительной преступной деятельности определяется прежде всего близостью достижения преступного результата и его величиной, то характер общественной опасности - значимостью объекта посягательства. 3. Покушение на совершение преступления представляет большую опасность при прочих равных условиях по сравнению с приготовлением и меньшую - по сравнению с оконченным преступлением. Закон не требует обязательного смягчения наказания за неоконченное преступление. Однако с учетом меньшей степени общественной опасности покушения, а тем более приготовления к преступлению по сравнению с оконченным преступлением, суды, как правило, назначают за неоконченное преступление менее строгое наказание. Основанием уголовной ответственности является совершение деяния, содержащего все признаки состава преступления, предусмотренного статьей Особенной части УК РФ. Российское уголовное законодательство исходит из принципа индивидуальной ответственности соучастников преступления. Ответственность соучастников преступления определяется характером и степенью фактического участия каждого из них в совершении преступления. Соисполнители отвечают по статье Особенной части за преступление, совершенное ими совместно. Уголовная ответственность организатора, подстрекателя и пособника наступает по статье, предусматривающей наказание за совершенное преступление, со ссылкой на ст. 33 УК РФ, за исключением случаев, когда они одновременно являлись соисполнителями преступления. Лицо, не являющееся субъектом преступления, специально указанным в соответствующей статье Особенной части УК РФ, но участвовавшее в совершении преступления, предусмотренного этой статьей, несет уголовную ответственность за данное преступление в качестве его организатора, подстрекателя либо пособника. В случае не доведения исполнителем преступления до конца по не зависящим от него обстоятельствам остальные соучастники несут уголовную ответственность за приготовление к преступлению или покушение на преступление. За приготовление к преступлению несет уголовную ответственность то же лицо, которому по не зависящим от него обстоятельствам не удалось склонить других лиц к совершению преступления. Участники преступного сообщества помимо прочего несут ответственность за создание, руководство или участие в преступном сообществе. 1. Соучастниками преступления наряду с исполнителем признаются организатор, подстрекатель и пособник. 2. Исполнителем признается лицо, непосредственно совершившее преступление, либо непосредственно участвовавшее в его совершении совместно с другими лицами (соисполнителями), а также лицо, совершившее преступление посредством использования других лиц, не подлежащих уголовной ответственности в силу возраста, невменяемости или других обстоятельств, предусмотренных настоящим Кодексом. 3. Организатором признается лицо, организовавшее совершение преступления или руководившее его исполнением, а равно лицо, создавшее организованную группу или преступное сообщество (преступную организацию) либо руководившее ими. 4. Подстрекателем признается лицо, склонившее другое лицо к совершению преступления путем уговора, подкупа, угрозы или другим способом. 5. Пособником признается лицо, содействовавшее совершению преступления советами, указаниями, предоставлением информации, средств или орудий совершения преступления либо устранением препятствий, а также лицо, заранее обещавшее скрыть преступника, средства или орудия совершения преступления, следы преступления либо предметы, добытые преступным путем, а равно лицо, заранее обещавшее приобрести или сбыть такие предметы. 4 Приведите особенности составов преступлений, связанных с нарушением налогового законодательства РФ. – Субъектом преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ, является достигшее шестнадцатилетнего возраста физическое лицо (гражданин Российской Федерации, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов, по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным. Наряду с другими гражданами субъектом данного преступления может быть индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке и осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также адвокат, учредивший адвокатский кабинет, нотариус или иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. – Субъектом преступления, ответственность за которое предусмотрена статьей 198 УК РФ, может быть и иное физическое лицо, осуществляющее представительство в совершении действий, регулируемых законодательством о налогах и сборах, поскольку в соответствии со статьями 26, 27 и 29 НК РФ налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов) вправе участвовать в таких отношениях через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации. – В тех случаях, когда лицо, фактически осуществляющее свою предпринимательскую деятельность через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя), уклонялось при этом от уплаты налогов, сборов, страховых взносов, его действия следует квалифицировать по статье 198 УК РФ как исполнителя данного преступления, а действия иного лица - в соответствии с положениями части 4 статьи 34 УК РФ как его пособника при условии, если оно сознавало, что участвует в уклонении от уплаты налогов, сборов, страховых взносов, и его умыслом охватывалось совершение этого преступления. – Субъектом преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, может быть лицо, уполномоченное в силу закона либо на основании доверенности подписывать документы, представляемые в налоговые органы организацией, являющейся плательщиком налогов, сборов, страховых взносов, в качестве отчетных за налоговый (расчетный) период. Такими лицами являются руководитель организации - плательщика налогов, сборов, страховых взносов либо уполномоченный представитель такой организации (статья 29 НК РФ). Субъектом данного преступления может являться также лицо, фактически выполнявшее обязанности руководителя организации - плательщика налогов, сборов, страховых взносов. – Обратить внимание судов на то, что уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов, неисполнение обязанностей налогового агента, сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, возможны только с прямым умыслом. При решении вопроса о наличии такого умысла суду необходимо, в частности, учитывать обстоятельства, исключающие вину в налоговом правонарушении (статья 111 НК РФ), а также исходить из предусмотренного пунктом 7 статьи 3 НК РФ принципа, согласно которому все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента). Практическая часть 1. Петров и Павлов по утраченному паспорту на имя Андреева зарегистрировали в регистрирующем органе Ленинского района г. Екатеринбурга ООО «Лондри» с уставной торгово-посреднической деятельностью и открыли счет в коммерческом банке. После этого Петров и Павлов заключали договоры на выполнение работ либо поставку продукции с предприятиями и организациями различных форм собственности. После перечисления заказчиками денежных средств получали их со счета наличными и возвращали заказчику, оставляя по взаимной договоренности 2% от перечисленной суммы. Передачу денег оформляли актами на якобы выполненные работы или бестоварными накладными. За два месяца на счет ООО «Лондри» поступило от различных заказчиков 5890,7 тыс. р. Решите задачу, обоснуйте свое решение. 2. Начальник отдела регистрации субъектов предпринимательской деятельности Писарев по просьбе своего знакомого бизнесмена умышленно затягивал сроки регистрации фирмы-конкурента, отправляя учредительные документы на доработку и требуя вносить в них различные добавления, по закону не являющиеся обязательными. Решите задачу, обоснуйте свое решение. Ответ: Он действовал не правомерно, так как регистрация юридических лиц при их создании осуществляется в срок не более чем три рабочих дня со дня представления документов. Неправомерный отказ в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица либо уклонение от их регистрации, неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности либо уклонение от его выдачи, ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы, а равно незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица, если эти деяния совершены должностным лицом с использованием своего служебного положения: – наказываются штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов. 3. ООО «Техбыт» получило по договору поставки партию бытовой техники. Директор и главный бухгалтер по договоренности между собой составили акт на списание якобы поврежденной во время транспортировки техники, сами реализовали технику через свой магазин, а полученные деньги присвоили. Вариант: Полученные деньги использовались руководителями предприятия для выплаты «неучтенной» части заработной платы своим работникам. Решите задачу, обоснуйте свое решение. Список литературы: Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 30.12.2020) – УК РФ Статья 11. «Действие уголовного закона в отношении лиц, совершивших преступление на территории Российской Федерации». Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 30.12.2020) – УК РФ Статья 33. «Виды соучастников преступления» https://studfile.net/preview/5912981/page:2/ https://alekssandr.jimdofree.com/ http://www.allpravo.ru/library https://lawbook.online/kodeks-ukrainyi-ugolovnyiy/statya-ugolovnaya-otvetstvennost-neokonchennoe.html |