Контрольная работа налоговое право вариант 4. Контрольная работа по учебной дисциплине Налоговое право. Часть 2 Вариант 4 ст гр. 4292ювд, Посмитный А. В

• Название: Контрольная работа по учебной дисциплине Налоговое право. Часть 2 Вариант 4 ст гр. 4292ювд, Посмитный А. В
• Дата: 18.03.2023
• Размер: 47.99 Kb.
• Имя файла: Контрольная работа налоговое право вариант 4.docx
• Тип: Контрольная работа; #998567
• страница: 4 из 4

Заключение

В данной контрольной работе были изучены налоговые правонарушения и их состав, рассмотрены понятия налоговых правонарушений и налоговых преступлений.

Налоговое правонарушение - противоправное, виновное деяние, в виде умышленного либо не умышленного действия или бездействия субъекта налоговых правоотношений, нарушающее права и интересы участников данного вида общественных отношений, за которое законодательством установлена определённая ответственность финансового, административного либо уголовного характера.

Основными принципами привлечения к налоговой ответственности:

никто не может быть привлечён к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом;

никто не может быть привлечён повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения;

привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени.

Рассмотрев налоговые правонарушения и характер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, проанализировав общие положения об ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, отдельные виды правонарушений, предусмотренных Налоговым Кодексом Российской Федерации, а так же возможность привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, можно сделать вывод: Охранительное налоговое правоотношение развивается последовательными действиями компетентных государственных органов, и подразделяется на отдельные, но взаимообусловленные стадии. Налоговая ответственность представляет собой обязанность лица, виновного в совершение налогового правонарушения, претерпевать меры государственного принуждения, предусмотренные санкциями данного Кодекса, состоящие в изложении дополнительных юридических обязанностей имущественного характера и применяемые компетентными органами в установленном процессуальном порядке.

Задача Вариант 4
Задача 1

ООО « Ягуар» в текущем году обнаружило у себя в бухгалтерском учете ошибку, в результате которой произошло занижение налоговой базы по налогу на прибыль за позапрошлый год. В связи с этим, организация представила в налоговый орган уточненную декларацию за указанный налоговый период с исправлениями, обусловленными выявленной ошибкой. Налоговый орган на основании данной дек­ларации вынес решение о привлечении Общества к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ и начислении пени. Налогоплательщик обжаловал данное решение в суде. Свое требование Общество мотивировало тем, что оно самостоятельно обнаружило ошибку в бухгалтерском учете и заявило о наличии недоимки налоговому органу. Законно ли оспариваемое решение?
Ответ:

Основания освобождения от ответственности установлены статьей 81 НК РФ.
Согласно п. 4 ст. 81 НК РФ если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случае представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.
В данном случае срок уплаты налога уже наступил, то помимо представления уточненной декларации необходима уплата налога и пени.
В условии не сказано о перечислении Обществом недоимки по налогу.
Принимаем, что недоимка была погашена в день представления уточненной декларации.
В таком случае налоговый орган может начислить только пени за несвоевременную уплату налога.
Самостоятельное выявление и исправление налогоплательщиком ошибок в налоговой декларации и подачу в налоговый орган заявления о ее дополнении и изменении является смягчающим ответственность обстоятельством 
Задача 2

В налоговом периоде предприятие реализовало продукции на 7 000 000 руб. (без учета НДС), построило способом для собственных нужд гараж (стоимость строительно-монтажных работ соста­вила 600 000 руб. (без учета НДС). Оприходовано материально-производствен­ных запасов и отпущено в производство материалов на сумму 250 000 руб., (в том числе НДС). Определите сумму НДС, которую предприятие должно уплатить за налоговый период.

Ответ:

Облагаемая база составила:

По реализации продукции 7 млн. руб.

Строительству гаража 600 т. руб.

Итого, налогооблагаемая база составила: 7 000 000+600 000=7 млн 600  тыс. руб.

Сумма налога, предъявленная покупателю, составит (по ставке налога 20%):

НДС =  7 600 000 *20% = 1 млн 368 тыс. руб.

Сумма налоговых вычетов (ст. 171 НК РФ)

((250 *18%) / 118%) * 100% = 38,13 тыс. руб.

Список использованной литературы

Литература

1. 
   Алексеев, В.Б. Финансовое право РФ: учебник/ В.Б. Алексеев. М.: Волтерс Клувер, 2010. - 304 с.
   
2. 
   Артемов, Н.М. Финансовое право. Вопросы и ответы/ Н.М. Артемов, Е.М. Ашмарина. М.: Юриспруденция, 2009. - 160 с.
   
3. 
   Бирюков, П.Н. Финансовое право Российской Федерации: учебник/ П.Н. Бирюков, А.В. Брызгалин, Д.В. Винницкий, М.В. Карасева, А.Н. Костюков. М.: Юристъ, 2009. - 604 с.
   
4. 
   Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие/ Демин А.В. М.: РИОР, 2008. - 382 с.
   
5. 
   Захаров А.С. Налоговое право ЕС: актуальные проблемы функционирования единой системы/ Захаров А.С. М.: Волтерс Клувер, 2010. - 672 с.
   

Источники

6. 
   "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
   
7. 
   "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
   
8. 
   "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 №195-ФЗ (ред. От 28.12.2016) (с изм. и доп., вступ. В силу с 09.01.2017)
   
9. 
   Федеральный закон "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" от 27.07.2010 N 229-ФЗ (действующая редакция, 2016)
   
10. 
    Официальный Интернет-сервер Федеральной налоговой службы России http://www.nalog.ru
    

1^ Официальный Интернет-сервер Министерства по налогам и сборам Российской Федерации http: //www.nalog.ru

2^ Артемов, Н.М. Финансовое право. Вопросы и ответы/ Н.М. Артемов, Е.М. Ашмарина. М.: Юриспруденция, 2009. - 160 с.

3^ Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие/ Демин А.В. М.: РИОР, 2008 - 82 с

4^ Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие/ Демин А.В. М.: РИОР, 2008 - 82 с.

5^ Захаров А.С. Налоговое право ЕС: актуальные проблемы функционирования единой системы/ Захаров А.С. М.: Волтерс Клувер, 2010. - 372 с.

6^ Захаров А.С. Налоговое право ЕС: актуальные проблемы функционирования единой системы/ Захаров А.С. М.: Волтерс Клувер, 2010. - 672 с.