Дипломная работа Шапов. Костромской областной центр детского и юношеского туризма и экскурсий Чудь

• Название: Костромской областной центр детского и юношеского туризма и экскурсий Чудь
• Дата: 14.09.2021
• Размер: 150.29 Kb.
• Имя файла: Дипломная работа Шапов.docx
• Тип: Диплом; #232185
• страница: 4 из 5

Глава 3. Оценка финансового состояния ОГКОУ ДОД КОЦДЮТЭ «Чудь»

3.1 Оценка имущественного положения учреждения

ОГКОУ ДОД «Костромской областной центр детского и юношеского туризма и экскурсий «Чудь» располагается в двухэтажном кирпичном здании. Основная площадь здания около 500 м². Вспомогательная площадь здания 400 м². В здании есть водопровод, центральная канализация. На эксплуатацию здания имеется санитарно-эпидемиологическое заключение и заключение о соблюдении требований пожарной безопасности. Проведена аттестация рабочих мест. В здании круглосуточно находится дежурный по зданию.

Земельный участок учреждения имеет земельную площадь 3955,559 м². Участок постоянно проходит акарицидную обработку.

Территория учреждения огорожена забором. На территории центра проводятся массовые мероприятия, занятия педагогов дополнительного образования.

Материально-техническая база учреждения обеспечивает реализацию программ ресурсного центра различной направленности.

Кабинеты оборудованы и оформлены в соответствии с направлениями ресурсного центра.

В центре детского и юношеского туризма и экскурсий «Чудь» функционируют:

• 
  учебный класс – 20 м²;
  
• 
  учебный класс – 43 м²;
  
• 
  мастерская художественной росписи по дереву – 18 м²;
  
• 
  мастерская лепки из глины – 18 м²;
  
• 
  музей-мастерская «Русская изба» – 22 м²;
  
• 
  музей краеведческой геологии и топографии;
  
• 
  туристическая база на 20 мест;
  
• 
  методический кабинет – 18 м²;
  
• 
  методический кабинет – 18 м²;
  

• 
  фойе 1 этажа здания – используется для проведения выставок различной направленности, а также для проведения массовых мероприятий, площадь фойе около 50 м².
  

Подсобные помещения центра:

• 
  склад спортивного инвентаря - 40 м²;
  
• 
  склад спортивного инвентаря – 24 м²;
  
• 
  склад хозяйственного инвентаря – 30 м²;
  
• 
  склад хозяйственного инвентаря – 40 м²;
  
• 
  кладовая – 16 м²;
  
• 
  кладовая – 12 м²;
  
• 
  мастерская – 12 м²;
  
• 
  склад чистого белья – 20 м²;
  
• 
  склад плав. средств – 18 м²;
  
• 
  помещение дежурного по зданию – 14 м²;
  
• 
  помещение бухгалтерии – 20 м².
  

Для проведения мероприятий центра используются технические средства:

• 
  мультимедийный проектор;
  
• 
  ноутбук;
  
• 
  музыкальная аппаратура;
  
• 
  видеоаппаратура.
  

Средства обеспечения образовательного процесса:

• 
  компьютеры – 11 шт.;
  
• 
  выход в Интернет;
  
• 
  лицензионная компьютерная программа;
  
• 
  принтеры – 9 шт.;
  
• 
  факс – 1 шт.
  
• 
  сайт ОГКОУ ДОД «КОЦДЮТиЭ «Чудь».
  

Для проведения мероприятий центра используется автобус ПАЗ 3206.

Объем туристического оборудования и инвентаря позволяет проводить любые формы работы с детьми.

Центром туризма проводятся палаточные лагеря до 150 человек .

В процессе функционирования предприятия величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ (таб.3.1.1) показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Горизонтальный анализ (таб. 3.1.2) отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга. Поэтому на практике не редко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру бухгалтерской отчетности, так и динамику отдельных ее показателей. Оба этих вида анализа особенно ценны при межхозяйственных сопоставлениях, так как позволяют сравнивать отчетность различных по виду деятельности и объемам производства предприятий.[20]

Таблица 3.1.1

Анализ структуры имущества, капитала и обязательств организации (вертикальный анализ баланса)

Показатели	На31 декабря 2013 года, тыс.руб.	На31 декабря 2012 года, тыс.руб.	Изменение
			(+,-), %
1	2	3	4
1. Внеоборотные активы всего, в т.ч.:	18,69	18,97	-0,28
1.1. Основные средства	18,69	18,97	-0,28
2.Оборотные активы всего, в т.ч.:	81,31	81,79	-0,48
2.1. Запасы	58,75	50,76	7,99
2.2. Дебиторская задолженность	16,32	30,25	-13,93
2.3. Денежные средства	0,29	0	0,29
2.4.Прочие оборотные активы	5,93	0	5,93
Баланс	100	100	-
3. Капитал и резервы всего, в т.ч.:	58,46	49,74	8,72
3.1. Уставный капитал	2,97	2,56	0,41
Продолжение таблицы 3.1.1
1	2	3	4
3.2.Нераспределенная прибыль	55,49	47,18	8,31
4.Долгосрочные обязательства	3,85	3,84	0,01
4.1.Отложенные налоговые обязательства	3,85	3,84	0,01
5.Краткосрочные обязательства, в т.ч.	37,68	46,41	-8,93
5.1. Кредиторская задолженность	36,20	46,41	-8,93
5.2 прочие обязательства	1,48	0	1,48
Баланс	100	100	-

Вывод: анализ данных таблицы 3.1.1 показал, что структура активов и пассивов баланса на 31 декабря 2013 года по сравнению с состоянием на 31 декабря 2012 года изменилась не существенно. Наибольшую долю в имуществе организации занимают оборотные активы – 81,31 %, что на 0,48 % меньше, чем на 31 декабря 2012 года, а доля внеоборотных активов составила на 31 декабря 2013 года 18,69%,что на 0,28% меньше, чем на 31 декабря 2012 года.

Наибольшую долю среди активов на 31 декабря 2013 занимают основные элементы : Запасы –58,75 %, основные средства –18,69%. Положительным моментом является снижение доли дебиторской задолженности на 13,93% по сравнению с состоянием на 31 декабря 2012 года, а также снижение доли краткосрочных обязательств на 8,93 %, что на 31.03.2013 года составляет 34,06 %.

Данные таблицы 3.1.2 показывают, что общая сумма имущества исследуемой организации на 31 декабря 2013 года уменьшилась по сравнению с состоянием на 31 декабря 2012 года на 53 т.р. (или на 86,41 %) и составила 337 т.р. Это уменьшение произошло за счет уменьшения оборотных активов на 42 т.р. (или на 86,71 %), а именно за счет уменьшения дебиторской задолженности на 63 т.р.(или на 46,61% , а в части внеоборотных активов за счет уменьшения основных средств на 11 т.р. (или на 85,14 т.р.)
Таблица 3.1.2

Анализ состава и динамики имущества организации (горизонтальный анализ актива баланса)

Показатели	На 31 декабря 2013г.тыс.руб.	На 31 декабря 2012 года, тыс.руб.	Изменение
			(+,-), тыс.руб.	В % к 31 декабря
1	2	3	4	5
1. Внеоборотные активы всего, в т.ч.:	63	74	-11	85,14
1.1. Основные средства	63	74	-11	85,14
2.Оборотные активы всего, в т.ч.:	274	316	-42	86,71
2.1. Запасы	198	198	0	100
2.2. Дебиторская задолженность	55	118	-63	46,61
2.3. Денежные средства	1	0	1	-
2.4.Прочие оборотные активы	20	0	20	-
Итого имущества (валюта баланса)	337	390	-53	86,41

Позитивным моментом является уменьшение дебиторской задолженности на 63 т.р. (или на 46,61 %), увеличение прочих оборотных активов на 20 т.р.

Отрицательным же моментом является уменьшение основных средств на 11 т.р. (или на 85,14 %).

Проведем оценку состояния и динамику источников образования имущества, который также осуществляется с помощью горизонтального анализа (таб.3.1.3).

Из таблицы 3.1.3,видно что источников образования имущества организации снизилось на 53 т.р. (или на 86,41 %) произошел за счет уменьшения краткосрочных обязательств на 54т.р. (или на 70.17%), а именно за счет уменьшения кредиторской задолженности в сумме 59 т.р. (или на 67.40%)


Таблица 3.1.3

Анализ состава и динамики источников образования имущества организации.

Показатели	На 31 декабря 2013года, тыс.руб.	На 31 декабря 2012 года, тыс.руб.	Изменение
			(+,-), тыс.руб.	В % к 31 декабря 2012 года.
1	2	3	4	5
1. Капитал и резервы всего, в т.ч.:	197	194	+3	101,55
1.1. Уставный капитал	10	10	0	100
1.2.Нераспределеннаяприбыль	187	184	+3	101,63
2.Долгосрочные обязательства	13	15	-2	86,67
2.1.Отложенные налоговые обязательства	13	15	-2	86,67
3.Краткосрочные обязательства, в т.ч.	127	181	-54	70,17
3.1. Кредиторская задолженность	122	181	-59	67,40
3.2.Прочие обязательства	5	0	+5	-
Итоги источников образования имущества (валюта баланса)	337	390	-53	86,41

Положительным моментом является уменьшение долгосрочных обязательств за счет уменьшения отложенных налоговых обязательств на 2 т.р. (или на 86,67%), а также краткосрочных обязательств.

3.2 Анализ финансового состояния учреждения

Финансовое состояние представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, т.е. возможность финансировать свою деятельность. В процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие – финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. При помощи анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов достигаются объективная оценка финансовой устойчивости, на основе которой возможно своевременно определить вероятность банкротства и рассчитать эффективность использования финансовых ресурсов.

Финансовое положение может быть охарактеризовано как на краткосрочную, так и на долгосрочную перспективу. В первом случае говорят о ликвидности и платежеспособности коммерческой организации, во втором случае – о ее финансовой устойчивости.[21]

Таблица 3.2.1

Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости (тыс.руб.)

Показатели	На 31 декабря 2013 года	На 31 декабря 2012 года	Изменение, (+;-)
1.СК (3 раздел)	197	194	+3
2.ВА(стр 190)	63	74	-11
3.СОС(1-2)	134	120	+14
4.ДО(стр.590)	13	15	-2
5.СД(3+4)	147	135	+12
6.ККЗ(стр.610)	122	181	-59
7.ОИ(5+6)	269	316	-42
8.З(стр.210)	198	198	0
9.ΔСОС(3-8)	-64	-78	-14
10.ΔОИ(7-8)	71	118	-47
11. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости	(1;0;1)	(1;0;1)

Данные табл. 3.2.1 показывают, что величина собственных оборотных средств увеличилась на 14 т.р., а общая величина источников формирования запасов уменьшилась на 42 т.р. Данная организация не имеет долгосрочных кредитов и займов , следовательно этот источник для формирования оборотного капитала не используется.

Трехкомпонентный показатель характеризует нормальную финансовую устойчивость. Такой тип финансовой устойчивости характеризуется тем, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних кредиторов, отсутствием неплатежей и причин их возникновения, отсутствием нарушений внутренней и внешней финансовой дисциплины. Нормальное устойчивое финансовое состояние предприятия обеспечивает платежеспособность предприятия на достаточном уровне.

Таблица 3.2.2

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости

показатели	Алгоритм расчета	На 31 декабря 2013 года	На 31 декабря 2012года	Изменение (+;-)	Нормативное значение
1.Кавтон.	СК/ВБ	0,58	0,50	+0,08	≥0,5
2.К обеспеч.сос	СОС/ОА	0,49	0,38	+0,11	≥0,1
3.Кобесп.мат.запас.	СОС/З	0,68	0,61	+0,07	0,6-0,8
4.Кманевренности.	СОС/СК	0,68	0,62	+0,06	≥0,5

1. Коэффициент автономии (Кавтон) характеризует долю СК в общей сумме источников финансирования. Кавтон. на 31 декабря 2013 года соответствует норме и составляет 0,58% ,что выше на 0,08 чем на 31 декабря 2012 года. Увеличение этого показателя свидетельствует об улучшении финансовой независимости организации. Предприятие является финансово устойчиво.

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 31 декабря 2013 года составляет 0,49, что соответствует норме и на 0,11 больше, чем на конец предыдущего года. Поскольку оба значения выше нормативного, можно сделать вывод, что организация достаточно обеспечена собственными средствами.

3.Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами на 31 декабря 2013 года составляет 0,68, что на 0,07 выше, чем на 31 декабря 2012 года, что соответствует нормативному значению и говорит о достаточной степени покрытия материальных запасов источниками собственных средств.

4. Коэффициент маневренности составляет на 31 декабря 2012 года 0,62, а на 31 декабря 2013 0,68 , что соответствует нормативному значению. Увеличение Кманевренности по сравнению с началом, говорит об уменьшении части собственных средств организации, которая находятся в мобильной форме.

Таблица 3.2.3

Анализ ликвидности баланса (тыс.руб.)

АКТИВ	На 31 декабря 2013 года	На 31 декабря 2012 года	ПАССИВ	На 31 декабря 2013 года	На 31 декабря 2012 года	Платежный излишек(+); недостаток (-)
						На начало года	На конец года
А1 абсолютно ликвидные	1	0	П1наиболее срочные обязательства	122	181	- 121	-181
А2быстро реализуемые	75	118	П2 Краткосрочные обязательства	5	0	70	118
А3 медленно реализуемые	198	198	П3 Долгосрочные обязательства	13	15	185	183
А4 трудно реализуемые	63	74	П4 Постоянные активы	197	194	-134	-120

Данные таблицы 3.3.1 свидетельствует о том, что баланс анализируемой организации не является абсолютно ликвидным, как на 31 декабря 2013 года, так и на 31 декабря 2012 года. Реальное соотношение активов и обязательств выглядит cследующим образом:

На начало года: На конец года:

А1 < П1 А1 < П1

А2 > П2 А2 > П2

А3 > П3 А3 > П3

А4 < П4 А4 < П4

Исследуемая организация имеет недостаток абсолютно ликвидных средств на 31декабря 2013 года в размере 121 т.р. и 181 т.р. на 31 декабря 2012 года. Излишек быстрореализуемых активов на конец отчетного периода составляет 70т.р. Превышение медленно реализуемых активов над долгосрочными обязательствами не является положительным моментом для организации. Как на 31 декабря 2013 года, так и на 31 декабря 2012года последнее соотношение выполнялось, которое говорит о том, что у предприятия есть собственные оборотные средства.

Таблица 3.2.4

Относительные показатели ликвидности

Показатели	На 31 декабря 2013 года	На 31 декабря 2012 года	Изменение(+;-)	Нормативное значение
Кал (А1/ (П1+П2)	0,0078	0	+0,0078	≥0,2
Ккл (А1+А2/ (П1+П2)	0,59	0,65	-0,06	0,2-1
Ктл (А1+А2+А3/ (П1+П2)	2,16	1,62	0,54	1-2

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал). Оба коэффициента ниже нормативного значения. Т.е. 0,78 % краткосрочных обязательств может быть погашено в ближайшее время за счет собственных активов, хотя как на начало отчетного периода могло быть погашено 0% кредиторской задолженности.

2.Коэффициент критической ликвидности (Ккл). Коэффициент как на начало, так и на конец отчетного периода соответствует нормативному значению, т.е. 59% краткосрочных обязательств на конец отчетного периода и 65% на начало отчетного периода может быть немедленно погашена за счет собственных средств организации.

3.Коэффициент текущей ликвидности (Ктл). На начало года коэффициент в пределах нормативного значения, что составил 162% , хотя на конец отчетного периода произошло его увеличение до 216% .

Поскольку коэффициент текущей ликвидности является критерием платежеспособности организации, то можно сделать вывод о ее высоком уровне платежеспособности.