Краткий курс лекций ФДОК. Краткий курс лекций по дисциплине Финансы, денежное обращение и кредит Тема Сущность и функции денег Деньги это особый товар, всеобщий эквивалент стоимости. Виды денег
 Скачать 430.21 Kb.
|
|
1 Краткий курс лекций по дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит» Тема 1. Сущность и функции денег Деньги – это особый товар, всеобщий эквивалент стоимости. Виды денег 1. Наличные (монеты и банкноты); 2. Безналичные (банковские депозиты, государственные ценные бумаги, средства на счетах в банках). Хранение денег на текущих счетах получило в странах рыночной экономики наибольшее распространение. Различают 3 основных вида кредитных денег: 1. Вексель. 2. Банкнота. 3. Чек. Вексель - это безусловное обязательство выплатить определенную сумму в установленный срок. Банкнота - разновидность кредитных денег, выпускаемая кредитным банком. Она отличается от векселя тем, что здесь должником является центральный банк, а по векселю предприниматель. Банкнота - это бессрочное обязательство, а обращение векселя ограничено определенным сроком. Банкнота является всеобщим платежным средством. Современные банкноты – это бумажные деньги. Чек - это письменный приказ владельца об уплате определенной суммы денег с его текущего счета в банке. Со временем чеки стали заменяться кредитными карточками – документами, выпускаемыми банками или фирмами и дающими владельцу право на приобретение товаров и услуг без оплаты наличными. Функции денег 1. Мера стоимости – способность измерять ценность блага. 2 2. Средство обращения. Когда деньгами оплачиваются текущие сделки это средство обращения. 3. Средство платежа - это деньги в момент погашения долга за покупку в кредит. 4. Средство накопления - деньги выступают в виде финансового актива, сохраняющего у субъекта рыночного хозяйства. Хранить свое богатство в виде денег люди предпочитают потому, что деньги обладают абсолютной ликвидностью. 3 Тема 2. Денежное обращение Денежная система - устройство денежного обращения в стране, сложившееся исторически и закрепленное национальным законодательством. При системе металлического денежного обращения выделяют два вида денежных систем: биметаллизм; монометаллизм. 1) Биметаллизм - денежная система, при которой роль всеобщего эквивалента закрепляется за двумя благородными металлами. 2) Монометаллизм - денежная система, при которой один металл служит всеобщим эквивалентом и знаки стоимости размены на драгоценные металлы. Денежная система РФ функционирует в соответствии с федеральным законом о Центральном Банке РФ. Официальной денежной единицей (валютой) является рубль. Соотношение между рублем и золотом Законом не установлено. Понятия «выпуск денег» и «эмиссия денег» - неравнозначны. Выпуск денег в оборот происходит постоянно. Безналичные деньги выпускаются в оборот, когда коммерческие банки предоставляют ссудусвоим клиентам. Наличные деньги выпускаются в оборот, когда банки в процессе осуществления кассовых операций выдают их клиентам из своих операционных касс. Однако одновременно клиенты погашают банковские ссуды и сдают наличные деньги в операционные кассы банков.При этом количество денег в обороте может и не увеличиваться. Под эмиссией же понимается такой выпуск денег в оборот, который приводит к общему увеличению денежной массы, находящейся в обороте. Существует эмиссия безналичных и наличных денег (последняя и называется эмиссией денег в обращение). В условиях рыночной экономики эмиссия безналичных денег производится системой коммерческих банков, эмиссия наличных денег - 4 государственным центральным банком. При этом первична эмиссия безналичных денег. Прежде чем наличные деньги появятся в обороте, они должны отражаться в виде записей на депозитных счетах коммерческих банков. Количество денег в обращении Закон денежного обращения устанавливает количество денег, нужное для выполнения ими функций средства обращения и средства платежа. Количество денег, потребное для выполнения деньгами функции средства обращения при металлическом обращении, определяется по формуле: Количество денег, необходимое для сумма товарных цен выполнения ими функции средства = --------------------------------- обращения скорость обращения денег 5 Тема 3. Инфляция Инфляция (от лат. inflatio – вздутие) Инфляция – процесс обесценивания денег, снижения их покупательной способности, проявляющийся в общем росте цен. Не всякое повышение цен служит показателем инфляции. Цены могут повышаться в силу улучшения качества продукции, ухудшения условий добычи сырьевых ресурсов, изменения общественных потребностей. Но это будет не инфляционный, а оправданный рост цен. Но если цены растут, а в качестве и способе изготовления ничего не меняется, это инфляция. Различают следующие разновидности 1. Открытая инфляция. Она характерна для стран с рыночной экономикой, где взаимодействие спроса и предложения способствует открытому росту цен. 2. Подавленная инфляция. Характерна для стран с административно- командной системой. Жесткий контроль над ценами не позволяет инфляции проявиться в росте цен. Инфляция проявляется в дефиците товаров, ухудшении их качества. Диспропорция между скудным объемом товаров и денежной массой в обращении в рыночной экономике привела бы к подъему цен, в административно-командной системе – к дефициту товаров. 3. В зависимости от характера инфляционных импульсов по отношению к системе различают импортируемую и экспортируемую инфляцию. В случае поддержания в стране твердого валютного курса любое повышение цен на импортные товары будет импортировать инфляцию в страну. Экспорт инфляции легче осуществлять тем странам, чья валюта используется в качестве резервной или чьи товары, не являющиеся субститутами (заменителями), занимают значительный удельный вес в импорте других стран. 6 4. В зависимости от того, насколько успешно экономика адаптируется к темпам роста цен, инфляция подразделяется на сбалансированнуюи несбалансированную. В первом случае цены растут умеренно и стабильно. Все остальные макроэкономические показатели изменяются практически адекватно. При несбалансированной инфляции цены разномоментно подскакивают вверх, а экономика не успевает приспособиться к изменяющимся условиям. 5. В зависимости от темпов роста цен различают умеренную, галопирующую и гиперинфляцию. - Умеренная инфляция. Характерны невысокие темпы роста цен, не более 10% в год. Этот вид инфляции рассматривают как элемент нормального развития экономики, не вызывающий беспокойства. - Галопирующая инфляция. Трудноуправляемая инфляция. Темп ее роста в год выражается двузначными цифрами (до 50% в год). Требует антиинфляционных мер. - Гиперинфляция. Ежемесячный рост цен свыше 50% (иногда выше 100%). Годовой рост выражается четырехзначными цифрами. Практически неуправляемая инфляция. Требует принятия чрезвычайных мер. На полную мощность работает печатный станок. Расхождение цен и заработной платы становится катастрофическим, разрушается благосостояние наиболее обеспеченных слоев общества. Бесприбыльными становятся крупнейшие предприятия. Разрушаются экономические связи, осуществляется переход к бартерному обмену. Измерение и показатели инфляции Уровень инфляции определяется с помощью индекса потребительских цен (ИПЦ). Для этого составляется перечень потребительских товаров, которые покупает средний житель страны, т.е. так называемая потребительская корзина и суммируются цены товаров, которые вошли в эту корзину. Чтобы определить, как изменились цены за какой-либо период, 7 подсчитывают стоимость потребительской корзины на начало и конец этого периода. б ЦПК т ЦПК ИПЦ , где ЦПК т - цена потребительской корзины в данном периоде; ЦПК б - цена потребительской корзины в базовом периоде Для измерения общего уровня цен чаще используется индекс ВНП – дефлятор ВНП. Его корзина включает в себя все конечные товары и услуги, произведенные в обществе, а не только отдельные виды, поэтому дефлятор более полно отражает изменение цен. Индексы цен используются для определения уровня или, другими словами, темпа инфляции. Уровень инфляции показывает, на сколько процентов увеличились цены по сравнению с прошлым периодом, и определяется по формуле: % 100 п ИПЦ п ИПЦ т ИПЦ УИ , где УИ – уровень инфляции; ИПЦ т – индекс потребительских цен текущего периода; ИПЦ п – индекс потребительских цен прошлого периода; Так, если в прошлом году индекс цен был равен 110, а в текущем – 130, то уровень инфляции составит: (130-110)/110*100%=18% Типы инфляции Существует два типа инфляции: инфляция спроса и инфляция предложения. Инфляция спроса Инфляция спроса возможна, если растет совокупный спрос при постоянном совокупном предложении или же рост совокупного спроса превышает расширение совокупного предложения. Суть инфляции спроса 8 объясняют одной фразой: “Слишком большое количество денег охотится за слишком малым количеством товаров”. Условия инфляции спроса: 1. Рост спроса со стороны населения, факторами которого выступают рост заработной платы и рост занятости. 2. Увеличение инвестиций и рост спроса на капитальные товары во время экономического подъема. 3. Рост государственных расходов. Инфляция предложения Инфляция предложения означает рост цен, спровоцированный увеличением издержек производства в условиях недоиспользованности производственных ресурсов. Растут издержки на единицу продукции, что приводит к снижению объемов производства и прибыли. В результате предложение товаров снижается, а цены увеличиваются. Основные источники инфляции предложения – рост заработной платы и цен за счет удорожания сырья и энергоносителей. Стагфляция – ситуация, когда возрастание общего уровня цен происходит с одновременным сокращением объемов производства, т.е. цена и объем выпуска изменяются в разных направлениях. Причины стагфляции 1. Структурные несовершенства. В экономике с хорошо отлаженным рыночным механизмом рост цен на одни товары ведет к понижению цен на другие, т.е. соблюдается рыночное равновесие. А при отсутствии уровня конкуренции наблюдается “жесткость” цен. 2. Монополии и их власть над рынком. Цена монополиста – высокая, а объем производства – ниже, чем мог бы быть. 3. Инфляционные ожидания. Владельцы факторов производства начинают завышать цены, опасаясь падения своих доходов от инфляции. Социально-экономические последствия инфляции 9 1. Инфляция сокращает потребление и сбережения и, таким образом, благосостояние. 2. Инфляция приводит к перераспределению доходов между бедными и богатыми, т.к. у богатых больше возможности уменьшить негативные последствия инфляции. 3. Инфляция негативно сказывается на сфере производства, т.к. нет стимулов вкладывать в техническое развитие, происходит отток финансовых ресурсов в торгово-посреднические сферы, «бегство капиталов». Антиинфляционная политика Различают следующие виды антиинфляционной политики: дефляционная политика и политика доходов. 1. Дефляционная политика (регулирование спроса) - политика, направленная на сокращение бюджетного дефицита, ограничение кредитной экспансии, сдерживание денежной эмиссии. Темпы прироста денежной массы в пределах прироста ВВП. 2. Политика доходов - политика регулирования цен и доходов, имеющая цель увязать рост заработков с ростом цен. Одним из средств служит индексация доходов, определяемая уровнем прожиточного минимума. Конкретные методы сдерживания инфляции зависят от правильного определения характера инфляции. Каждая инфляция специфична и предполагает применение своих мер воздействия. 10 Тема 4. Финансы и финансовая система РФ Финансы– это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Выделить финансы из всей совокупности денежных отношений, можно опираясь на пять специфических признаков финансов: 1. Финансовые отношения – это денежные отношения(где нет денег, не может быть финансов). 2. Финансовые отношения – это распределительные отношения. 3. Образование, движение и использование фондов денежных средств. 4. Денежные фонды – это материальное воплощение финансов. 5. Финансовые отношения обслуживают, как правило, одностороннее движение стоимости. Финансам присущи три функции: ♦ Распределительная функция. Она проявляется в распределении национального дохода, который является главным материальным источником денежных фондов. Объём национального дохода определяет возможность удовлетворения общегосударственных потребностей и расширения общественного производства. Именно с учётом размеров национального дохода и его отдельных частей (фонд накопления и фонд потребления) определяются пропорции развития экономики. Без участия финансов национальный доход не может быть распределён. Распределение национального дохода заключается в создании первичных (основных) доходов. Их сумма равна национальному доходу. Первичные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы: 1 группа: заработная плата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства; 2 группа: доходы предприятий в сфере материального производства. 11 Однако первичные доходы ещё не образуют общественных денежных средств, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Перераспределение национального дохода связано: • с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий; • с наличием, наряду с производственной и непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создаётся (просвещение, здравоохранение, социальное страхование, социальное обеспечение, управление); • с перераспределением доходов между различными социальными группами населения. В результате перераспределения образуются вторичные доходы. Это доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и др.) Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода. ♦ Контрольная функция. Проявляется в контроле рублём за распределением ВВП. Она равноценна финансовому контролю. Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Его главное назначение состоит в том, чтобы способствовать наиболее рациональному использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств с целью повышения эффективности общественного производства. ♦ Регулирующая функция. Она связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процессе воспроизводства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используется также 12 финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг. Однако на сегодняшний день эта функция развита слабо. Финансовая система РФ Финансовая система – это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Понятие «финансовая система» употребляется в двух значениях: 1) как система финансовых отношений; 2) как совокупность учреждений, занимающихся денежными операциями (фонды, компании, банки). Рассмотрим первое значение понятия. 13 Тема 5. Финансовая политика, финансовое планирование и контроль Финансовая политика Финансовая политика – это совокупность государственных мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование для выполнения государством его функций. Финансовая политика включает: • выработку научно обоснованных концепций развития финансов; • определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период; • осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей. Главные задачи финансовой политики – обеспечение соответствующими финансовыми ресурсами реализации той или иной государственной программы экономического или социального развития; финансовая стабилизация, которая устанавливается путём сдерживания доходов, валютным и кредитным регулированием и т.п. Типы финансовой политики 1) Классическая финансовая политика. 2) Регулирующая финансовая политика. 3) Планово-директивная финансовая политика. Финансовая политика подразделяется на: - денежно-кредитную политику (возложена на ЦБ РФ); - бюджетную и налоговую политику (возложена на Министерство финансов РФ). Для реализации финансовой политики используется финансовый механизм. Финансовый механизм – это виды, формы и методы организации финансовых отношений, способы их количественного определения. 14 Финансовое управление Объектами управления финансами являются все финансовые отношения. Например, финансовые отношения, возникающие в государственных финансах (бюджеты федеральный и субфедеральные, государственные внебюджетные социальные фонды, государственный кредит и т.д.), в местных финансах (бюджеты муниципальных образований и т.д.). Управление финансами осуществляет специальный аппарат с помощью особых приёмов и методов. В том числе различных стимулов и санкций. Управление состоит в выборе наиболее эффективного метода. Управление финансами в Российской Федерации по видам объектов управления подразделяют на: - управление финансами федеральных органов власти страны; - управление финансами субъектов Федерации; - управление финансами муниципальных образований. Финансовый контроль Сущность финансового контроля сводится к обеспечению выполнения всеми хозяйствующими субъектами законодательно-правовых форм, выявлению возможных нарушений и их предотвращению. Под финансовым контролем понимается наблюдение, определение или выявление фактического положения финансовых показателей деятельности предприятия по сравнению с заданными. Сферой финансового контроля являются все операции, совершаемые с использованием денег, а иногда и без них (бартерные сделки). Элементами финансового контроля являются: 1) Субъект контроля (кто контролирует). 2) Объект контроля (кого контролируют). 3) Предмет финансового контроля - основные характеристики состояния и поведения объекта контроля или то, что контролируют. 15 4) Принципы бюджетного контроля научно разработанные и апробированные практикой организационные, правовые и политические основы организации контроля, обеспечивающие его эффективность. 5) Методы финансового контроля (посредством чего контролируется) – это приёмы и способы, применяемые в процессе осуществления финансового контроля. К методам финансового контроля относятся: проверка, обследование, экономический анализ и ревизия. 6) Техника и технология контроля – использование технических приёмов и тактики контрольной деятельности. 7) Процесс контроля – это деятельность субъектов контроля, направленная на гарантирование достижения наиболее эффективными способами поставленных целей путём реализации определённых задач, принципов, методов и техники контроля. 8) Сбор и обработка исходных данных для проведения контроля. 9) Результат контроля. Виды финансового контроля • общегосударственный контроль; • ведомственный контроль; • внутрифирменный контроль; • аудит. Формы проведения финансового контроля • предварительный контроль – осуществляется на стадии составления, рассмотрения и утверждения финансовых планов предприятия, смет доходов и расходов учреждений, организаций; • текущий контроль – проводится в процессе исполнения финансовых планов, в ходе осуществления хозяйственно-финансовых операций; • последующий контроль – осуществляется после совершения финансово-хозяйственной операции; после завершения отчётного периода и финансового года. 16 |