16 тема. Курсовая работа по дисциплине анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности тема Анализ финансового состояния предприятия Институт ино студент Сабитов Владислав Ирекович
 Скачать 0.63 Mb.
|
 Рисунок 2 – Динамика оборотных активов ООО МФК Viva деньги, в тысячах рублей Остальные факторы оказали отрицательное воздействие на объем оборотных активов, т.е. имело место снижение: – краткосрочных финансовых вложений – на 1 961 тыс. руб.; – денежных средств – на 5 132 тыс. руб., – прочих оборотных активов – на 74 тыс. руб. В 2017 году по сравнению с 2016 годом сумма оборотных активов ООО МФК Viva деньги сокращается с 69 293 тыс. руб. до 45 080 тыс. руб. в 2017 году, т.е. на 24 213 тыс. руб. или 34,9 %. Данное снижение обусловлено падением всех элементов оборотных активов: – дебиторской задолженности на 16 583 тыс. руб.; – краткосрочных финансовых вложений – на 3 276 тыс. руб.; – денежных средств – на 4 353 тыс. руб.; – прочих оборотных активов – на 1 тыс. руб. Рассмотрев динамику пассива баланса, можно сделать вывод: в 2016 году краткосрочные обязательства составляли 4 528 тыс. руб., в 2017 году они увеличились на 11 194 тыс. руб. или 247,2 %. Данный прирост краткосрочных обязательств обусловлен ростом кредитов и займов на 9 200 тыс. руб. и 13459 кредиторской задолженности на 1 994 тыс. руб. В 2018 году краткосрочные обязательства увеличились до 41 406 тыс. руб., т.е. прирост составил 25 684 тыс. руб. или 163,4 %. В 2016 году краткосрочные обязательства составляли 4 528 тыс. руб., в 2014 году они увеличились на 11 194 тыс. руб. или 247,2 %. Данный прирост краткосрочных обязательств обусловлен ростом кредитов и займов на 9 200 тыс. руб. и кредиторской задолженности на 1 994 тыс. руб. В 2018 году краткосрочные обязательства увеличились до 41 406 тыс. руб., т.е. прирост составил 25 684 тыс. руб. или 163,4 %. Данный прирост краткосрочных обязательств обусловлен ростом кредитов и займов на 28 233 тыс. руб. В тот же период кредиторская задолженность сократилась на 2 549 тыс. руб. Прочие краткосрочные обязательства отсутствовали на протяжении всего рассматриваемого периода. Проиллюстрируем данные о пассиве баланса ООО МФК Viva деньги из таблицы 2 на графике (рисунок 3).  Рисунок 3 – Динамика элементов пассива ООО МФК Viva деньги, в тысячах рублейПроведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО МФК Viva деньги (таблица 4) Таблица 4 – Динамика структуры баланса ООО МФК Viva деньги
На основе данных таблицы 4 можно сделать следующие выводы: внеоборотные активы ООО МФК Viva деньги в 2016 году составляют 1,3 %, в 2017 году их доля снижается до 0,4 %. а в 2018 году до 0,0 %, т.е. они отсутствуют. Низкая доля внеоборотных активов объясняется спецификой микрофинансовой организации, так как для проведения операций по кредитованию населения требуются в основном большие вложения в оборотные активы. В составе оборотных активов наибольший удельный вес в 2016 году занимает дебиторская задолженность – 37,5 %, в 2017 году ее доля увеличилась до 78,4 %, а в 2018 – до 84,2 %. Доля краткосрочных финансовых вложений в 2016 году составила 29,7%, в 2017 году сократилась до 12,5 %, а в 2018 году – до 12,0 %. Доля свободных денежных средств в 2016 году составляет 30,2 %, в 2017 году – 8,2 %, в 2018 году – 2,9 %. Структура активов показана на рисунке 4.  Рисунок 4 – Структура активов баланса, в процентахДля общей оценки имущественного потенциала ООО МФК Viva деньги проводится анализ динамики состава и структуры обязательств баланса организации. Горизонтальный анализ пассива в таблице 2, а также анализ динамики пассива аналитического баланса (таблица 4, рисунок 5) показывают, что абсолютная величина собственного капитала в динамике сначала растет с 31 334 тыс. руб. в 2016 году до 53 581 тыс. руб. в 2017 году, а затем снижается до 3 674 тыс. руб. в 2018 году.  Рисунок 5 – Структура пассивов баланса, в тысячах рублейАнализ состава и структуры пассива аналитического баланса показывает, что фирма имеет различные источники финансирования: собственный капитал и краткосрочные обязательства. В состав собственного капитала ООО МФК Viva деньги входят уставный капитал, резервный капитал и нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). В структуре пассивов, как видно из таблицы 4, собственный капитал составляет более половины всего капитала в 2016–2017гг., что способствует финансовой независимости предприятия, но в 2018 году доля собственного капитала снизилась до 8,1 %, что создает угрозу финансовой независимости организации, так как сокращаются бесплатные источники финансирования деятельности организации. Снижение стоимости собственного капитала на 13 830 тыс. руб. обусловлено получением убытка в 2015 году. В 2013–2015гг. долгосрочные обязательства В таблице 5 представлен анализ отчетов о финансовых результатах ООО МФК Viva деньги. Таким образом, выручка ООО МФК Viva деньги в 2016 году составляла 4980 тыс. руб., к 2017 году увеличилась на 252,7 % и составила 17 563 тыс. руб., к 2018 году увеличилась на 62,8 % и составила 28 597 тыс. руб. Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой от реализации и себестоимостью продукции и является одним из важнейших показателей результатов деятельности предприятия. Так как у микрофинансовой организации себестоимость отсутствует, то валовая прибыль совпадает с выручкой. Прибыль (убыток) от продаж формируется за счет коммерческих и управленческих расходов. В 2016 году убыток от продаж составлял 31 094 тыс. руб., а в 2017 году – 33 637 тыс. руб. и в 2018 году – 7 286 тыс. руб. Прибыль до налогообложения формируется за счет прочих доходов и прочих расходов. В 2016 году прибыль составила 32 799 тыс. руб., к 2017 году снизилась на 19,5 % и составила 26 405 тыс. руб., к 2018 году сократилась на 311 % и убыток составил 55 707тыс. руб. Чистая прибыль рассчитывается как разность между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль и составляет в 2016 году 26 315 тыс. руб., а в 2017 году 21 003 тыс. руб., а в 2018 году чистый убыток составил 58 179 тыс. руб. В целом можно сказать, что предприятие в 2016–2017 гг. работало без убытков, причем показатели прибыли снижались. В 2018 г. организация убыточна. Это отрицательная тенденция. Указание Банка России на основании статьи 76 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации в соответствии с решением Совета директоров Банка России устанавливает числовые значения и порядок расчета экономических и ликвидности микрофинансовыми организациями. Таблица 5 – Экспресс-анализ аналитического агрегированного отчета о финансовых результатах
Выручка 4 980 17 563 28 597 1 2583 11 034 252,7 62,8 Валовая прибыль 4 980 17 563 28 597 1 2583 11 034 252,7 62,8 Управленческие расходы 48 657 38 617 35 883 -1 0040 -2 734 -20,6 -7,1 Прибыль (убыток) от продаж -31 094 -33 637 -7 286 -2 543 26 351 8,2 -78,3 Проценты к получению 494 267 223 -227 -44 -46,0 -16,5 Проценты к уплате 370 301 3 054 -69 2 753 -18,6 914,6 Прочие доходы 272 872 269 833 292 717 -3 039 22 884 -1,1 8,5 Прочие расходы 206 333 212 527 338 307 6 194 125 780 3,0 59,2 Прибыль (убыток) до налогообложения 32 799 26 405 -55 707 -6 394 -82 112 -19,5 -311,0 Текущий налог на прибыль. 6 484 5 402 2 472 -1 082 -2 930 -16,7 -54,2 Чистая прибыль (убыток) 26 315 21 003 -58 179 -5 312 -79 182 -20,2 -377,0 Норматив достаточности определяет требования к минимальной величине собственных средств микрофинансовой организации, необходимых для выполнения обязательств по привлеченным займам. Норматив достаточности (НМО1) рассчитывается по следующей формуле: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||