16 тема. Курсовая работа по дисциплине анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности тема Анализ финансового состояния предприятия Институт ино студент Сабитов Владислав Ирекович
 Скачать 0.63 Mb.
|
 Организационная структура ООО МФК «VIVA Деньги» г.Первоуральск. Численность и структура персонала ООО МФК «VIVA Деньги» за анализируемый период 2018-2018 гг. представлена в таблице 2. Таблица 2 – Численность и структура персонала ООО МФК «VIVA Деньги» человек
Как видно из табл. 1 за анализируемый период наблюдается рост среднесписочной численности с 17 чел до 40 чел. Рост составил в 2017 году в 112,0 %, в 2018 году – 11,1%, данная тенденция свидетельствует о развитии предприятия и укомплектованности штата сотрудниками. Основная доля в структуре численности составляет сотрудники основного персонала – к ним относятся финансовые консультанты. Их доля составила в 2016 году 58,2%, в 2017 году – 72,2%, в 2018 году 70,0%. В динамике наблюдается увеличение доли, это связано с открытием новых точек выдачи займов (офисов), что положительно для ООО МФК «VIVA Деньги», которые в свою очередь стремиться к расширению клиентской базы. Вторая по величине доля в структуре численности составили сотрудники административно-управленческого аппарата, к ним относятся: директор, менеджер по развитию, менеджер по агентской сети, менеджер по работе с партнерами. Их доля составила, в 2016 году 17,6 %, в 2017 году – 13,9%, в 2018 году – 15,0%. На протяжении исследуемого периода наблюдается неоднозначная динамика, это вызвано с перераспределением долей в связи с увеличением сотрудников основного персонала на 16 чел. в 2017 году и на 2 чел. в 2018 году, а также с увеличением вспомогательного персонала на 1 человека в 2017-2018 гг. Данная ситуация свидетельствует о значительном росте микрофинансовой деятельности организации в 2017 году, а в 2018 году уже наблюдается стабилизация деятельности ООО МФК «VIVA Деньги». Используя данные, приведенные в табл. 1, можно также сделать вывод о том, что по уровню образования, безусловно, превалирующее большинство – это сотрудники, имеющие высшее образование. Их доля составила в 2016 году 100%, в 2017 году – 83,3%, в 2018 году – 80,0%, это вызвано с приходом сотрудников со средним образованием в 2017 году 6 человек, в 2018 году уже 8 чел. Сотрудники со средним образованием были приняты финансовыми консультантами, что не отразилось на качестве предоставления услуг ООО МФК «VIVA Деньги». Микрофинансовая организация, применяющая для целей налогообложения общий режим налогообложения, рассчитывает налог на прибыль в соответствии с главой 25 НК РФ. При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов. К таким расходам относятся расходы по зарплате и начисленные страховые взносы. В целях налогообложения указанные расходы признаются в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей главой. При этом расходы, осуществленные за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений, при определении налоговой базы не учитываются. Перед каждой микрофинансовой организацией, да и вообще любым кредитором, всегда остро стоит проблема невозвращенных долгов. 2017 год ознаменовался вступлением в силу нового закона, который добавит неплательщикам долгов, которые признаны банкротами дополнительных неудобств. Уже несколько месяцев кредитные учреждения активно информируют налоговую инспекцию о безнадежных долгах. Эти долги отныне считаются доходом должников, что автоматически ведет за собой начисление 13%-го налога на сумму дохода, то есть задолженности. Это приводит в свою очередь к ограничению выезда из Российской Федерации, арестам выявленной собственности и другим мерам, помогающим взыскать необходимую сумму. Действия закона распространяется на задолженности любого происхождения, а отсчет срока возникновения идет с 2016 года. Особенно кредитные учреждения активизируются в плане сообщения информации налоговой инспекции в периоды, когда граждане сдают декларации по налогу на доходы физических лиц. Наибольшее рвение проявляют банки, которые сдают своих должников без всяких промедлений. МФО ведут себя крайне неактивно, отправляя информацию в очень редких случаях. Информация обо всех долгах клиентов банков, которые были списаны отправляется налоговикам. Гражданский кодекс Российской Федерации позволяет списывать задолженность, которая ушла в просрочку, по истечении 3 лет. В 2016 году сумма подобной просрочки только по трем банкам (Альфа-банк, Внешторгбанк и Сбербанк) составляла около 150 миллиардов рублей. Соответственно налоговики получили возможность предъявить к оплате налогов на сумму около 20 миллиардов. За принятие этих налоговых поправок долго боролся Минфин. Ранее у законодателей не было однозначного мнения об обязанности налогоплательщиков выдерживать налоговую нагрузку по списанных долгам. В конечном итоге взяло верх мнение Федеральной Налоговой Службы о том, что задолжавшая сторона получает однозначную выгоду от списания задолженности. Этот, так называемый, доход возникает в тот момент, когда происходит списание задолженности. До первого декабря текущего года тысячи должников обязаны уплатить суммы в соответствие с теми квитанциями, которые были разосланы налоговой службой. Квитанции не рассылаются, если сумма налога маленькая. Например, 100 рублей. Почтовые расходы на отправку просто не оправдывают себя. В таких случаях строчка о задолженности вписывается в иную квитанцию. Например, квитанцию об оплате налога на недвижимость. Юристы кредитных учреждений едины о мнении, что получить в бюджет сумму налога очень и очень сложно. Лицо, которое три года находило способы уходить от кредиторов, найдет их и при взаимоотношениях с государством. Естественно, в большинстве случаев все будет заканчиваться судебным разбирательством. Небольшие суммы не будут поводом для тяжбы, однако налоговики имею право копить налоговые счета три года и подавать всю сумму разом. Таким образом, новая мера, наряду с запретов на так называемый ростовщический процент будет способствовать трансформации рынка микрофинансовых организаций, оставляя возможность выживания только сильнейшим. 2.2 Анализ финансового положения ООО МФК Viva деньги В процессе анализа в первую очередь следует изучить динамику активов и пассивов организации, изменение в их составе и структуре и дать им оценку. Для этого необходимо провести вертикальный и горизонтальный анализы первой и второй форм отчетности, которые позволят провести сравнение каждой позиции баланса на сегодняшний момент с предыдущим периодом. Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, с помощью которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения) за несколько периодов, т.о. данный анализ позволяет проводить сравнение каждой позиции баланса на сегодняшний момент с предыдущим периодом. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей финансовой отчетности за определенный период, дать оценку этим изменениям. Горизонтальный анализ ООО МФК Viva деньги представлен в таблице 3. Таблица 3 – Экспресс-анализ аналитического агрегированного баланса ООО МФК Viva деньги
По данным таблицы 3 можно сделать вывод, что в ООО МФК Viva деньги на протяжении 3-х лет наблюдается неустойчивая динамика валюты баланса. В 2016 году валюта баланса составила 35 862 тыс. руб., в 2017 году увеличилась по сравнению с 2016 годом на 33 711 тыс. руб. или 94,0 %. В 2015 году снизилась по сравнению с 2017 годом на 24 493 тыс. руб. или 35,2 %. Снижение является негативной тенденцией и свидетельствует о сокращении имущественного потенциала микрофинансовой организации, так как лишает возможности наращивать объемы деятельности по кредитованию населения, ведет к уменьшению финансовых результатов. Величина внеоборотных активов на протяжении рассматриваемого периода снизилась с 475 тыс. руб. в 2016 г. до 280 тыс. руб. в 2017 г. и до 0 тыс. руб. в 2018 году. Сокращение суммы внеоборотных активов указывает на снижение производственной деятельности. Из бухгалтерского баланса ООО МФК Viva деньги видно, что в структуре внеоборотных активов присутствовали в 2016– 2017 гг. лишь основные средства. Долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы и др. отсутствуют. Сумма оборотных активов предприятия увеличивается с 35 387 тыс. руб. в 2016 г. до 69 293 тыс. руб. в 2017 году, а потом снова идет на спад до 45 080 тыс. руб. Динамика оборотных активов в разрезе элементов представлена на рисунке 2. Прирост среднегодовой стоимости оборотных активов в абсолютной сумме 33 906 тыс. руб. или 95,8 % обусловлен увеличением дебиторской задолженности (денежные суммы, причитающиеся от заемщика компании по договору займа, срок платежа по которому не наступил) на 41 074 тыс. руб. Рост дебиторской задолженности свидетельствует о значительном увеличении объемов реализации услуг с отсрочкой платежа, т.е. ООО МФК Viva деньги выдает все более значительные суммы кредитов. Вторая причина – это ослабление финансового положения клиентов, которые допускают просрочки платежа. При грамотном подходе организация может пойти навстречу клиенту, увеличив срок кредита и снизив тем самым ежемесячный платеж, что позволит ООО МФК Viva деньги увеличить объем кредитования и одновременно получить лояльного клиента. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||