Имущественное положение – это сумма средств компании и их источников по их видам. В оценке имущественного положения применяется ряд показателей, рассчитываемых по данным бухгалтерской отчетности. На основании показателей имущественного положения можно сделать вывод о его качественном изменении, структуре хозяйственных средств и их источников.
При анализе имущественного положения на основе бухгалтерской отчетности рассчитываются показатели, его характеризующие, определяется их изменение за год и за ряд лет. Представим этот анализ в таблице 2 и 3.
Таблица 2
Показатели
|
Сумма, тыс. руб.
|
Абсолютное отклонение (+,-),тыс.руб.
|
Доля актива, %
|
Отклонение доли, %
|
Темп прироста (+,-),тыс.руб.
|
Среднегодовое значение
|
|
2018
|
2019
|
2020
|
2019
|
2020
|
2018
|
2019
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
2020
|
1.Внеоборотные активы
|
Нематериальные активы
|
13420696
|
15283208
|
19090789
|
1862512
|
3807581
|
1,60
|
1,95
|
2,24
|
0,35
|
0,29
|
13,88
|
24,91
|
14351952
|
17186999
|
Расходы на заключение контрактов с абонентами
|
16798187
|
17504898
|
17539906
|
706711
|
35008
|
2,00
|
2,23
|
2,06
|
0,23
|
-0,17
|
4,21
|
0,20
|
17151543
|
17522402
|
Неисключительные права на использование активов
|
44871037
|
49205810
|
53213077
|
4334773
|
4007267
|
5,34
|
6,27
|
6,25
|
0,93
|
-0,02
|
9,66
|
8,14
|
47038424
|
51209444
|
Основные средства
|
173851033
|
185382978
|
206675728
|
11531945
|
21292750
|
20,69
|
23,63
|
24,28
|
2,94
|
0,65
|
6,63
|
11,49
|
179617006
|
196029353
|
Активы в форме права пользования
|
110330835
|
109783121
|
111061674
|
-547714
|
1278553
|
13,13
|
14,00
|
13,05
|
0,86
|
-0,95
|
-0,50
|
1,16
|
110056978
|
110422398
|
Финансовые вложения
|
278743160
|
276387373
|
302822284
|
-2355787
|
26434911
|
33,17
|
35,24
|
35,58
|
2,06
|
0,34
|
-0,85
|
9,56
|
277565267
|
289604829
|
Прочие финансовые вложения
|
32241553
|
20023291
|
11912224
|
-12218262
|
-8111067
|
3,84
|
2,55
|
1,40
|
-1,28
|
-1,15
|
-37,90
|
-40,51
|
26132422
|
15967758
|
Прочие внеоборотные активы
|
7099538
|
8926413
|
6065429
|
1826875
|
-2860984
|
0,84
|
1,14
|
0,71
|
0,29
|
-0,43
|
25,73
|
-32,05
|
8012975,5
|
7495921
|
Итого по разделу 1
|
699100904
|
700615293
|
753860980
|
1514389
|
53245687
|
83,20
|
89,32
|
88,57
|
6,11
|
-0,74
|
0,22
|
7,60
|
699858099
|
727238137
|
2. Оборотные активы
|
Запасы
|
459948
|
545152
|
914524
|
85204
|
369372
|
0,05
|
0,07
|
0,11
|
0,01
|
0,04
|
18,52
|
67,76
|
502550
|
729838
|
НДС по приобретенным ценностям
|
4893699
|
7303923
|
7825953
|
2410224
|
522030
|
0,58
|
0,93
|
0,92
|
0,35
|
-0,01
|
49,25
|
7,15
|
6098811
|
7564938
|
Дебиторская задолженность
|
30501637
|
31384574
|
29515917
|
882937
|
-1868657
|
3,63
|
4,00
|
3,47
|
0,37
|
-0,53
|
2,89
|
-5,95
|
30943106
|
30450246
|
Прочие финансовые вложения
|
35997465
|
35675712
|
12056098
|
-321753
|
-23619614
|
4,28
|
4,55
|
1,42
|
0,26
|
-3,13
|
-0,89
|
-66,21
|
35836589
|
23865905
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
69147465
|
8759649
|
46844624
|
-60387816
|
38084975
|
8,23
|
1,12
|
5,50
|
-7,11
|
4,39
|
-87,33
|
434,78
|
38953557
|
27802137
|
Прочие оборотные активы
|
131172
|
121666
|
82751
|
-9506
|
-38915
|
0,02
|
0,02
|
0,01
|
0,00
|
-0,01
|
-7,25
|
-31,99
|
126419
|
102208,5
|
Итого по разделу 2
|
141131386
|
83790676
|
97239867
|
-57340710
|
13449191
|
16,80
|
10,68
|
11,43
|
-6,11
|
0,74
|
-40,63
|
16,05
|
112461031
|
90515272
|
Стоимость имущества
|
840232290
|
784405969
|
851100847
|
-55826321
|
66694878
|
100
|
100
|
100
|
0
|
0
|
-6,64
|
8,50
|
812319130
|
817753408
|
Рисунок 4 - Динамика показателей валюты баланса и выручки ПАО «МТС» за 2018-2020 гг., тыс. руб.
По данным рисунка 4 можно сделать вывод, что валюта баланса в 2020 году увеличивается. Темп роста валюты баланса в 2020 году превышает темп роста выручки. Основная причина - увеличение денежных средств компании.
На рисунке 5 представлена динамика показателей внеоборотных и оборотных активов.
Рисунок 5 – Динамика показателей внеоборотных и оборотных активов ПАО «МТС» за 2018-2020 гг., тыс. руб.
По данным рисунка 5 можно сделать вывод, что темп роста внеоборотных активов превышают темп роста оборотных активов. В структуре имущества ПАО «МТС» преобладают внеоборотные активы.
Увеличение стоимости имущества достигнуто за счет увеличения внеоборотных активов на 53 245 687 тыс. руб., оборотные активы за этот же период увеличились на 13 449 191 тыс. руб.
В свою очередь положительное изменение внеоборотных активов произошло за счет увеличения нематериальных активов на 3 807 581 тыс. руб. (прирост составил 24,91%), увеличения стоимости основных средств на 21 292 750 тыс. руб. (прирост составил 11,49%). При этом прочие финансовые вложения сократились на 8 111 067 тыс. руб. (прирост составил -40,51%), а прочие внеоборотные активы на 2 860 984 тыс. руб (прирост составил – 32,05%).
Таким образом, стоимость имущества ПАО «МТС» растет.
Таблица 3
Показатели
|
Сумма, тыс. руб.
|
Абсолютное отклонение (+,-),тыс.руб.
|
Доля актива, %
|
Отклонение доли, %
|
Темп прироста (+,-),тыс.руб.
|
Среднегодовое значение
|
2018
|
2019
|
2020
|
2019
|
2020
|
2018
|
2019
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
2020
|
3.Капитал и резервы
|
Уставный капитал
|
199838
|
199838
|
199838
|
0
|
0
|
0,02
|
0,03
|
0,02
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
199838
|
199838
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
4120
|
4120
|
111535
|
0
|
107415
|
0,00
|
0,00
|
0,01
|
0,00
|
0,01
|
0
|
2607,16
|
4120
|
57827,5
|
Добавочный капитал
|
7348938
|
7388568
|
7389185
|
39630
|
617
|
0,87
|
0,94
|
0,87
|
0,07
|
-0,07
|
0,54
|
0,01
|
7368753
|
7388876,5
|
Накопленный пр. совокупный доход
|
445952
|
10969433
|
12470710
|
10523481
|
1501277
|
0,05
|
1,40
|
1,47
|
1,35
|
0,07
|
2359,78
|
13,69
|
5707692,5
|
11720071,5
|
Резервный капитал
|
30996
|
30996
|
30996
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0,00
|
30996
|
30996
|
Нерасп. прибыль
|
94827137
|
82990541
|
87177441
|
-11836596
|
4186900
|
11,29
|
10,58
|
10,24
|
-0,71
|
-0,34
|
-12,48
|
5,05
|
88908839
|
85083991
|
Итого по разделу 3
|
102848741
|
101575256
|
107156635
|
-1273485
|
5581379
|
12,24
|
12,95
|
12,59
|
0,71
|
-0,36
|
-1,24
|
5,49
|
102211999
|
104365946
|
4.Долгосрочные обязательства
|
Заемные средства
|
428385695
|
311320629
|
461829240
|
-117065066
|
150508611
|
50,98
|
39,69
|
54,26
|
-11,30
|
14,57
|
-27,327025
|
48,34521
|
369853162
|
386574935
|
Отложенные налоговые обязательствв
|
14291223
|
15985103
|
17269833
|
1693880
|
1284730
|
1,70
|
2,04
|
2,03
|
0,34
|
-0,01
|
11,85
|
8,04
|
15138163
|
16627468
|
Оценочные обязательства
|
2572865
|
4565679
|
4788824
|
1992814
|
223145
|
0,31
|
0,58
|
0,56
|
0,28
|
-0,02
|
77,46
|
4,89
|
3569272
|
4677251,5
|
Кредит. задолж.
|
2772721
|
3959789
|
3405630
|
1187068
|
-554159
|
0,33
|
0,50
|
0,40
|
0,17
|
-0,10
|
42,81
|
-13,99
|
3366255
|
3682709,5
|
Обязат. по аренде
|
107888539
|
109680256
|
113026810
|
1791717
|
3346554
|
12,84
|
13,98
|
13,28
|
1,14
|
-0,70
|
1,66
|
3,05
|
108784398
|
111353533
|
Контрактные обязательства
|
195687
|
327302
|
548389
|
131615
|
221087
|
0,02
|
0,04
|
0,06
|
0,02
|
0,02
|
67,26
|
67,55
|
261494,5
|
437845,5
|
Итого по разделу 4
|
80913471
|
35493553
|
35025597
|
-45419918
|
-467956
|
9,63
|
4,52
|
4,12
|
-5,10
|
-0,41
|
-56,13
|
-1,32
|
58203512
|
35259575
|
5.Краткосрочные обязательства
|
Заемные средства
|
42448554
|
125624566
|
48406841
|
83176012
|
-77217725
|
5,05
|
16,02
|
5,69
|
10,96
|
-10,33
|
195,95
|
-61,47
|
84036560
|
87015703,5
|
Кредит.задолж.
|
52985224
|
82944458
|
61230806
|
29959234
|
-21713652
|
6,31
|
10,57
|
7,19
|
4,27
|
-3,38
|
56,54
|
-26,18
|
67964841
|
72087632
|
Обязат. по аренде
|
8256640
|
9320262
|
10497802
|
1063622
|
1177540
|
0,98
|
1,19
|
1,23
|
0,21
|
0,05
|
12,88
|
12,63
|
8788451
|
9909032
|
Контр. обязат.
|
16851283
|
17352980
|
19219682
|
501697
|
1866702
|
2,01
|
2,21
|
2,26
|
0,21
|
0,05
|
2,98
|
10,76
|
17102131,5
|
18286331
|
Доходы буд. пер.
|
0
|
9747
|
9430
|
9747
|
-317
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
-
|
-3,25
|
4873,5
|
9588,5
|
Оценочные обязательства
|
60735118
|
1739942
|
3710925
|
-58995176
|
1970983
|
7,23
|
0,22
|
0,44
|
-7,01
|
0,21
|
-97,14
|
113,28
|
31237530
|
2725433,5
|
Итого по разделу 5
|
181276819
|
236991955
|
143075486
|
55715136
|
-93916469
|
21,57
|
30,21
|
16,81
|
8,64
|
-13,40
|
30,73
|
-39,63
|
209134387
|
190033721
|
Баланс
|
840232290
|
784405969
|
851100847
|
-55826321
|
66694878
|
100,00
|
100,00
|
100,00
|
0,00
|
0,00
|
-6,64
|
8,50
|
812319130
|
817753408
|
Заемный капитал
|
262190290
|
272485508
|
178101083
|
10295218
|
-94384425
|
|
|
|
|
|
3,93
|
-34,64
|
267337899
|
225293296
|
На рисунке 6 представлена динамика показателей собственного и заемного капитала.
Рисунок 6 - Динамика показателей собственного и заемного капитала ПАО «МТС» за 2018-2020 гг., тыс. руб.
По данным рисунка 6 можно сделать вывод, что темп роста собственного капитала выше темпа роста заемного капитала.
Как видно из таблицы 3 имущество ПАО «МТС» в 2020 году увеличилось на 66 694 878 тыс. руб. и составило 851 100 847 тыс. руб.
Увеличение источников финансирования предприятия произошло за счет увеличения собственного на 5 581 379 тыс. руб. Заемный капитал в 2020 году снизился на 94 384 425 тыс. руб.
Собственный капитал увеличился за счет увеличения нераспределенной прибыли на 4 186 900 тыс. руб.
Заемный капитал уменьшился за счет уменьшения краткосрочных заемных средств на 77 217 725 тыс. руб., долгосрочной кредиторской задолженности на 554 159 тыс. руб. соответственно, а так же за счет снижения краткосрочной кредиторской задолженности на 21 713 652 тыс. руб.
Рассмотрим структуру источников финансирования ПАО «МТС» (рис. 7).
Рисунок 7 - Структура источников финансирования ПАО «МТС» в 2020 г.
В структуре источников финансирования собственный и заемный капитал в 2020 году составляют 91%; 9% соответственно. Собственный капитал превышает заемный более чем в 2 раза.
Таким образом, в целом, баланс ПАО «МТС» удовлетворительный, так как:
- валюта баланса в конце отчетного периода увеличивается по сравнению с началом периода;
- собственные средства вдвое превышают заемные;
- в балансе отсутствуют непокрытые убытки.
|
Скачать 143.74 Kb.