Главная страница

Курсовая работа по дисциплине Система оказания медицинской помощи Экономический анализ деятельности и его роль в управлении медицинским учреждением


Скачать 1.3 Mb.
НазваниеКурсовая работа по дисциплине Система оказания медицинской помощи Экономический анализ деятельности и его роль в управлении медицинским учреждением
Дата02.11.2022
Размер1.3 Mb.
Формат файлаrtf
Имя файла7339.rtf
ТипКурсовая
#767654
страница2 из 4
1   2   3   4


Рис.1
Отдельно дана структура оплаты труда поликлиники в таблице 4 и на Рис.2. Источник и система оплаты те же , что и в стационаре, за исключением выплат за условия труда, ночных и праздничных. Здесь они не применяются.
Таблица 4 - Структура оплаты труда поликлиники

Виды выплат

Сумма,

тыс.руб.

Уд.вес

%

Оклад по ЕТС

889,2

61,7

Повышения за условия труда

25,6

1,8

Надбавки за стаж

181,4

12,6

Ночные







Праздничные







Дополнительная оплата труда (ДОТ)

253,5

17,6

Оплата замены отпусков

91,2

6,3

Итого ФОТ

1440,9

100




Рис.2
Как видно из таблицы, в структуре оплаты труда работников поликлиники имеется еще один источник оплаты труда – ДОТ. Это связано с тем, что поликлиника участвует в эксперименте по реформированию амбулаторно-поликлинической помощи и по условиям эксперимента, те специалисты, которые перевыполняют индивидуальную нагрузку, получают дополнительно зарплату за каждое перевыполненное посещение. Это один из материальных стимулов, применяемых в новых условиях.

В следующей таблице 5 представлен анализ оплаты труда в расчете на единицу услуги за последние два года. В стационаре - это количество пролеченных больных, а в поликлинике – количество посещений. Как видно из таблицы, произошло увеличение стоимости услуги, т.е возросли затраты учреждения в расчете на единицу услуги как в поликлинике, так и в стационаре. Одновременно с увеличением числа услуг, произошло увеличение ФОТ. Фонд оплаты труда увеличился в связи с увеличением заработной платы, поэтому стоимость услуги возросла, причем значительнее в стационаре.
Таблица 5 - Анализ заработной платы в расчете на единицу услуги


Подразделение



Объем услуг (пролеч.больной, посещение)



ФОТ



Всего, тыс.руб.

На ед.услуги

Руб.

Отклонения

2003

2004

2003

2004

2003

2004

2004 к 2003

Стационар

5991

6139

1023,5

1492,0

170,84

243,03

+62,19

Поликлиника

182512

246011

949,8

1440,9

5,2

5,85

+0,65


На Рис.3,4 представлена диаграмма заработной платы стационара и поликлиники в динамике за 2 года.



Рис.3



Рис.4

В таблице 6 приведен анализ взаимосвязи оплаты труда с объемами выполненных работ .
Таблица 6 - Анализ взаимосвязи оплаты труда с объемами выполненных работ стационара

Категории персонала

Доход учреждения

Заработная плата

Соотношение изменения з/пл к изм.дохода

план

факт

%

план

факт

%




Врачи

15039,0

17116,1

114

423,3

518,2

122,4

1,07

Средний персонал

15039,0

17116,1

114

631,0

720,4

113

0,99

Младший персонал

15039,0

17116,1

114

174,9

205,8

117

1,03

Прочий персонал

15039,0

17116,1

114

40,1

47,6

118

1,04

ИТОГО

15039,0

17116,1

114

1269,3

1492,0

117

1,03



Как видно из таблицы, в целом увеличился и доход учреждения и фонд оплаты труда. Такую ситуацию можно считать закономерной - при увеличении производственных показателей, увеличивается доход учреждения, а следовательно и увеличивается фонд оплаты труда (премиальные выплаты, надбавки и пр.). На примере стационара можно проследить зависимость дохода от объема выполненных работ.

Чтобы сделать окончательные выводы, необходимо оценить производственные показатели работы учреждения.
2.3 Анализ производственных показателей стационара

Производственные показатели деятельности стационара отражают различные аспекты использования койки для лечения больных. С определенной долей условности можно сказать, что они характеризуют работу койки относительно имеющихся возможностей оказания стационарной помощи. Значимость конкретных производственных показателей в зависимости от ситуации может быть различной. Так, на заре советской власти, когда стояла задача выравнивания доступности медицинской помощи, первостепенное значение имели показатели обеспеченности населения койками. По мере разрешения этой проблемы все более актуальным становился вопрос о структуре коек, об уровне госпитализации. В условиях относительного насыщения койками возрастало значение эффективности использования коечного фонда, борьба с простоями и т.д.

Рассмотрим некоторые показатели доступности и обеспеченности стационарной помощи. К одним из таких показателей относится обеспеченность населения койками, которая определяется числом коек в расчете на 10 000 человек населения.

Число коек

Обеспеченность населения = ────────────── х 10 000 (1)

койками численность населения

287

расчет: 98,2 = ─────── х 10000

29216
поступило больных

Уровень госпитализации = ──────────────── х 1000 (2)

Среднегодовая численность

Населения

6139

расчет: 210,1 = ─────── х 1000

29216
Перейдем теперь от рассмотрения отдельных показателей работы койки к анализу эффективности использования коечного фонда путем сопоставления фактически достигнутых показателей с плановыми в 2004 году.

Таблица 7 - Плановые и отчетные показатели использования коек в отделении





Число коек

Число койко-дней

Среднее число дней работы койки

Средняя длительность пребывания больного

Оборот койки

Число госпитализированных больных

План

287

82500

288

13,3

21,6

6200

Факт

287

73954

258

12,0

23,7

6139


Далее можно использовать аналитический метод цепных подстановок, суть которого заключается в последовательной замене (подстановке) каждого из базисных показателей на их фактическую величину в анализируемом периоде.
Таблица 8 -Анализ влияния различных факторов на число госпитализированных больных





Число коек

Среднее число дней работы койки

Средняя длительность пребывания больного

Число госпитализированных больных

Изменение числа госпитализированных больных

абсолютное

В % к базис

Базис

(план) 287 288 13,3 6200 - 100

1.Изменение среднего числа дней работы койки:

287 258 13,3 5567 -633 90

2.Изменение длительности пребывания больного на койке:

287 258 12,0 6171 +604 99,5

Итоговый результат -29 95,0


Последовательно заменяя показатели, производится пересчет итого результата в числе госпитализированных больных, который сравнивается с результатом, полученным до замены этого показателя. Выявленное при этом отклонение в числе больных (-633 )или в процентах(90% ) к плановому числу больных рассматривается как результат изменения работы койки в сторону уменьшения, т.е. увеличились простои койки, поскольку остальные показатели остались неизменными. Следующая подстановка – изменение длительности пребывания больного на койке вызвала увеличение числа пролеченных больных (+604). Именно это характеризует интенсификацию использования коек отделения.

Несмотря на важность производственных показателей, напрямую связанных с конечной целью деятельности медицинских учреждений – оказанием медицинской помощи населению, анализ деятельности стационара не может ограничиться ими. Необходимо выяснить целесообразность использования средств, возможность оказания максимальной помощи в пределах выделенных ресурсов, которые всегда ограничены. Эти вопросы решаются с помощью анализа финансовых показателей.

2.4 Анализ производственных показателей поликлиники

Один из основных показателей, характеризующих потенциальную обеспеченность населения амбулаторно-поликлинической помощью – показатель плановой мощности амбулаторно-поликлинического звена на 10 тыс. населения и выражается числом посещений в смену. В данном случае это 880 посещений.
Плановая мощность Плановая мощность

амб.-поликлин.ЛПУ = ───────────────── х 10 000 (3)

на 10 тыс.чел.нас. кол-во жителей обслуж.территории
расчет: 2572

880 = ─────── х 10 000

29216


Количество Число посещений

посещений = ────────────────── (4)

на 1 жителя кол-во жителей обслуж.территории

расчет:

246011

8,42 = ────

29216

Среднегодовая фактическая нагрузка на врача рассчитывается по формуле:
Среднегод. Количество посещений в год

нагрузка = ───────────────────── (5)

на 1 врача среднегодовое число врачей

расчет: 246011

──────── = 5262

46,75
Таким образом, объем работы, выполняемый одним врачом в год составляет в среднем 5262 посещений, что не противоречит показателям по Семашко. Аналогично рассчитывается нагрузка на 1 врача в смену, в час.

Перейдем теперь к показателям трудоемкости. Для расчета количества времени, затраченного на 1 посещение в 2004 году , используем формулу:

Отработанное время

────────────── = время, затраченное (6)

число посещений на 1 посещение
(365 – 104 – 11-42 ) х6,0 х60х41

расчет: ────────────────── = 12,5 мин

246011

Таким образом на одного больного в среднем затрачено 12,5 минут рабочего времени.

Выполнение плана посещений за 2004 год рассчитывается по формуле:
Число посещений фактическое

Выполнение = ───────────────────── х 100 (7)

плана посещений число посещений плановое

расчет: 246011 : 300000 = 82%

Таким образом годовой план за 2004 год выполнен поликлиникой на 82 %.

Другим оценочным показателем деятельности поликлиники может служить динамика посещений. В таблице 9, на Рис.5 проведен такой анализ за последние три года.
Таблица 9 - Динамика посещений поликлиники


2002


2003


2004

Отклонения

2003 к

2002

2004 к

2002

2004 к

2003

198177

182512

246011

-15665

+47834

+63499



Рис.5
Как видно из таблицы, число посещений то увеличивается, то снижается год от года, но тем не менее наблюдается положительная динамика в плане выполнения Госзаказа. В 2002 году поликлиника начала работать в эксперименте по реформированию амбулаторно-поликлинической помощи, увеличилась обращаемость населения за медицинской помощью. На рисунке 1 показана динамика посещений, наглядно демонстрирующая показатели работы поликлиники. Некий скачок связан именно с внедрением эксперимента по реформированию АПП. В переходный период несколько снизились производственные показатели, которые затем возросли.

3 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
3.1 Общие подходы к финансовому анализу

Одной из основных задач экономического анализа является обеспечение финансовой устойчивости медицинских учреждений. Эта задача должна решаться как путем разработки механизма стабильного финансирования учреждения, так и созданием стимулов к рационализации использования средств внутри самого ЛПУ. В связи с этим особую важность представляют методы финансового анализа деятельности медицинского учреждения.

Финансовый анализ медицинского учреждения является составной частью экономического анализа. Он представляет собой совокупность методов сбора и обработки данных о производственно-финансовой деятельности, обеспечивающих оценку и принятие управленческих решений.

Финансовый анализ важен не только для определения стратегии деятельности самих медицинских учреждений, но и для организации контроля со стороны вышестоящих органов, территориального фонда и страховых медицинских организаций за рациональностью использования средств, для оценки эффективности действующего хозяйственного механизма в целом.

Изучение финансового положения медицинских учреждений является относительно новым направлением экономического анализа, получившим распространение в последние годы. При традиционном бюджетном финансировании, обеспечивающем гарантированное поступление средств. Анализ финансового положения больницы не имел смысла. В нынешней же ситуации данное направление выходит на передний план, поскольку от этого зависит само выживание учреждения. Причем, для него важно знать не только сумму поступивших средств, но и размер потенциально возможных доходов и, соответственно размер упущенной выгоды.

Можно выделить две основные группы факторов, влияющих на финансовое состояние медицинского учреждения:

1) Внешние факторы

2) Внутренние факторы

1   2   3   4


написать администратору сайта