Курсовая по экономике фирмы. Курсовая работа по учебной дисциплине Экономика фирмы

• Название: Курсовая работа по учебной дисциплине Экономика фирмы
• Анкор: Курсовая по экономике фирмы
• Дата: 28.06.2022
• Размер: 112.44 Kb.
• Имя файла: Kingsman_1.docx
• Тип: Курсовая; #619214
• страница: 3 из 10

1.3 Налоговый режим

При выборе системы налогообложения естественно желание каждого налогоплательщика уменьшить величину налоговой нагрузки на бизнес. Поэтому на этапе создания фирмы надо ответственно подойти к выбору режима налогообложения. Это может быть общая система налогообложения (ОСН) с уплатой всех налогов или упрощенная система налогообложения (УСН). Существует также налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Это обязательная система для тех категорий налогоплательщиков, которые осуществляют вид деятельности, отнесенный к установленному Законом перечню.

При выборе системы налогообложения следует выяснить:

• 
  Сколько видов деятельности будет осуществляться;
  
• 
  Есть ли среди видов деятельности те, которые подпадают под ЕНВД;
  
• 
  Удовлетворят ли Ваши показатели условиям и ограничениям, установленным НК РФ, для применения УСН;
  
• 
  Если возможно применение УСН, то какова доля расходов по отношению к доходам, так как от этого зависит выбор объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы».
  

При определении в своем выборе следует также помнить о том, что:

• 
  Организации, применяющие общий режим налогообложения или уплачивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет в полном объеме.
  
• 
  Организации при применении УСН ведут учет в книге учета доходов и расходов.
  

Если налогоплательщик осуществляет виды деятельности, подпадающие под разные системы налогообложения или облагаемые налогами по разным ставкам, то он должен вести раздельный обособленный учет доходов и расходов. Если какие-то из расходов невозможно распределить прямо, то в большинстве случаев они распределяются косвенным путем пропорционально доле выручки в общей выручке налогового периода.
Если налогоплательщик по одним видам деятельности обязан уплачивать ЕНВД, а по другим хочет применять УСН, то при расчете предельного размера выручки для УСН не учитывается выручка от видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, а при определении предельного количества работников учитываются все работники.

Для окончательного решения имеет смысл выполнить вариантные расчеты бюджета предприятия систем налогообложения, убедившись, в каком из вариантов системы налогообложения суммарный размер налоговой нагрузки минимален.

У нашего Общества с ограниченной ответственностью «Kingsman» упрощенная система налогообложения.

Упрощенная система налогообложения применяется для регулирования деятельности предприятий малого и среднего бизнеса. Ее основная задача – снижение налоговой нагрузки и оптимизация процесса ведения бухгалтерского и налогового учета. Применение упрощенной системы налогообложения подразумевает наличие следующих налоговых ставок:

• 
  6% (в случае налога на доходы) – ставка, выбранная для ООО «Kingsman»;
  
• 
  15% (в случае налога на доходы, уменьшенного на размер расходов).
  

С учетом специфики и результатов деятельности каждого конкретного предприятия зачастую устанавливаются так называемые дифференцирован­ные налоговые ставки, размер которых обычно колеблется в пределах 5-15%.

Согласно нормам УСН, каждое ООО обязано выплачивать государству целый ряд взносов, налогов и сборов. К их числу относятся:

• 
  Страховые взносы (для финансирования страховой и накопительной части пенсии);
  
• 
  Страховые взносы, предназначенные для выплат по социальному страхованию необходимых в случаях профессиональных заболеваний и производственных травм;
  

• 
  Добровольные страховые взносы, предназначенные для выплат по социальному страхованию (в случае временной нетрудоспособности);
  
• 
  Налог на добавленную стоимость (взимается в случае ввоза какой-либо продукции на таможенную территорию государства, а также в случае деятельности, осуществляемой в рамках обычного товарищества);
  
• 
  Акцизные выплаты (при ввозе товаров на таможенную террито­рию, приобретении нефтепродуктов, реализации алкогольной продукции, приобретенной у производителя или с акцизного склада, продаже подакцизной продукции);
  
• 
  Таможенная и государственная пошлина;
  
• 
  Транспортный налог;
  
• 
  Налог на землю;
  
• 
  Водный налог;
  
• 
  Налог на использование биологическими ресурсами и представителями животного мира.
  

Существуют определенные проблемы, касающиеся ведения бухгалтерской отчетности предприятиями, на которые распространяется УСН. Дело в том, что нормативно такие организации имеют право не вести бухгалтерский учет, однако на практике это правило зачастую не работает. Отчетность обязательна для предприятий, осуществляющих деятельность, подпадающую под необходимость лицензирования, а также для предприятий, производящих выплату дивидендов. Кроме того, существует обязательная форма отчетности для фонда социального страхования. Она включает в себя определенную документацию с подтверждением вида деятельности.

Для утраты прав применения УСН компания должна нарушить условия налогового кодекса, обозначенные в статье 346.13. В первую очередь, речь идет о максимальном лимите оборотных средств предприятия. По состоянию на данный момент он составляет 60 миллионов рублей.

ООО, имеющие филиалы или представительства, не имеют права применять УСН. Кроме того, под запрет попадают банки, ломбарды, страховщики; предприятия с долей участия других организаций более 25%; с числом работников более 100; при стоимости нематериальных активов и основных средств более 100 миллионов рублей и др.