При построении финансового плана учитывается такие показатели, как
Оборудование и мебель;
Аренда помещения;
Доставка по городу;
Закупка товаров на неделю;
Заработная плата.
Цены товаров складывается из материальных расходов, операционных расходов (оплата труда, расходы на оборудование и накладные расходы) и целевой прибыли.4Сумма издержек по статьям затрат представлена в таблице.
Таблица 9
Калькуляция затрат
Наименование затрат
|
Сумма расходов в месяц, рублей
|
1. Сырье и основные материалы
|
48375
|
2.Покупные полуфабрикаты
|
-
|
3.Энергия технологическая:
-электроэнергия
-теплоэнергия
|
150
350
|
4. Топливо технологическое
|
-
|
5.Заработная плата основная и дополнительная основных производственных рабочих
|
33400
|
6.Отчисления на социальные нужды от заработной платы основных производственных рабочих (ЕСН)
|
8684
|
7.Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:
-приобретение оборудование
-амортизация оборудования
|
222000
32220
|
8. Общехозяйственные расходы
|
-
|
9. Общепроизводственные расходы:
-заработная плата административно-управленческого персонала
-отчисления на социальные нужды от заработной платы административно-управленческого аппарата (ЕСН)
-накладные расходы:
расходуемые материалы
услуги связи
другие коммунальные услуги
аренда
-ремонт помещения
|
69500
18070
3633
400
815
71250
206036
|
10.Внепроизводственные расходы:
-реклама (стоимость визитных карточек и буклетов включена)
|
21067
|
Всего
|
481730
|
Расчет амортизации оборудования осуществляется линейным способом по формуле: А=ОФ*Нам/100%, где ОФ- это первоначальная стоимость объекта основных средств, а Нам- это норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости данного объекта. Нам=1/Там*100%, где Там – это срок полезного использования объекта в месяцах.
Расчет величины амортизационных отчислений представлен в таблице.
Таблица 10
Расчет суммы амортизационных отчислений
Наименование объекта основных средств
|
Первоначальная стоимость, рублей
|
Срок полезного использования, месяцев
|
Норма амортизации, %
|
Амортизационные отчисления, рублей
|
Компьютер
|
25000
|
72
|
1,38
|
345
|
Ноутбук
|
47000
|
60
|
1,66
|
780
|
Холодильник
|
150000
|
96
|
1,04
|
1560
|
Всего в месяц
|
|
|
|
2685
|
Всего в год
|
|
|
|
32220
|
Предполагается, что в день число потребителей составит примерно 15 человек. Тогда в месяц количество покупателей составит: 15 человек*30 дней = 450 человек. В год ожидается обслуживать: 450 человек*12 месяцев = 5400 покупателей. В связи с этим себестоимость товара, которая рассчитывается по формуле  человек составит: 481730/450=1070.5 рублей.
Предполагается установить надбавку в 80% от себестоимости товара в среднем, то есть она составит: 1070.5*80/100 = 856.4 рублей. Таким образом, цена товара в среднем (определяется как себестоимость + надбавка) составит 1927 рублей.
Тогда за месяц предприятие получит выручку (доход от продажи) в размере: 1927 рублей*450 человек=867150 рублей.
Валовая прибыль предприятия состоит из прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации и прибыли от внереализационной деятельности (аренда имущества, доли в капитале других предприятий, доходы от ценных бумаг и т. д.). В этом случае она будет исчисляться как прибыль от реализации, то есть как разница между ценой реализации и полной себестоимостью этого товара: 1927-1070,5 = 856,5 руб.
Для расчета точки безубыточности (объема производства, при котором выручка от реализации продукции равна себестоимости производства и реализации продукции) необходимо разбить все затраты предприятия на условно-постоянные ( они меняются незначительно или не меняются при изменении объема производства) и условные переменные (изменение прямо пропорционально изменению объема производства). Эта разбивка представлена в таблице ниже.
Таблица 11
Условно-переменные и условно-постоянные расходы
Наименование расходов
|
Сумма расходов в месяц, рублей
|
Условно-переменные затраты:
|
|
1.материально-сырьевые затраты
2.энергия технологическая
|
48375
500
|
Всего__48875'>Всего
|
48875
|
Условно-постоянные затраты:
|
|
1.заработная плата персонала организации
2.ЕСН
3.накладные расходы:
-арендные платежи
-реклама
-коммунальные расходы
-услуги связи
-расходуемые материалы
4. амортизация оборудования
|
102900
26754
71250
21067
815
400
3633
2685
|
Всего
|
229504
|
Расчет точки безубыточности производится по формуле:
где Х – число посетителей в месяц.
Х=229504/1927-611= 174 букетов.
Для того, чтобы построить график безубыточности на год предполагается, что количество покупателей каждый месяц будет увеличиваться на 10 человек, условно-переменные затраты будут возрастать на 150 рублей, а условно-постоянные затраты не изменяться.
Таблица 12
Расчет данных для построения графика безубыточности на год
|
Количество посетителей, человек
|
Переменные затраты, рублей
|
Постоянные затраты, рублей
|
Общие затраты, рублей
|
Выручка, рублей
|
Январь
|
450
|
48875
|
229504
|
278379
|
867150
|
Февраль
|
460
|
49025
|
229504
|
278529
|
886420
|
Март
|
470
|
49175
|
229504
|
278679
|
905690
|
Апрель
|
480
|
49325
|
229504
|
278829
|
924960
|
Май
|
490
|
49475
|
229504
|
278979
|
944230
|
Июнь
|
500
|
49625
|
229504
|
279129
|
963500
|
Июль
|
510
|
49775
|
229504
|
279279
|
982770
|
Август
|
520
|
49925
|
229504
|
279429
|
1002040
|
Сентябрь
|
530
|
50075
|
229504
|
279579
|
1021310
|
Октябрь
|
540
|
50225
|
229504
|
279729
|
1040580
|
Ноябрь
|
550
|
50375
|
229504
|
279879
|
1059850
|
Декабрь
|
560
|
50525
|
229504
|
280029
|
1079120
|
Общие затраты в таблице рассчитываются как сумма постоянных и переменных затрат, а выручка как произведение количества посетителей и средняя цена за один букет, которая составляет 1927 рублей.
Таблица 13
Баланс пассивов и активов
Актив
|
Сумма, рублей
|
Пассив
|
Сумма, рублей
|
1. Внеоборотные активы:
|
|
3.Капитал и резервы:
|
|
основные средства
|
222000
|
уставный капитал
|
800000
|
Итого по разделу 1
|
222000
|
Итого по разделу 3
|
800000
|
2.Оборотные активы:
|
|
4. Долгосрочные обязательства
|
-
|
запасы сырья, материалов и других аналогичных ценностей
|
366645
|
5. Краткосрочные обязательства
|
-
|
прочие запасы и затраты
|
81701
|
|
|
Денежные средства
|
129654
|
|
|
Итого по разделу 2
|
800000
|
|
800000
|
Таблица 14
Прогноз доходов и затрат фирмы на первые три года ее развития
Наименование показателя
|
2009 год
|
2010 год
|
2011 год
|
1. Объем продаж (количество посетителей), человек
|
6060
|
9060
|
14940
|
2.Цена на единицу продукции (услуги), рублей
|
23124
|
23124
|
23124
|
3.Доход от продажи, тысяч рублей
|
11677620
|
17458620
|
28789380
|
4.Себестоимость реализованной продукции, тысяч рублей
|
12846
|
12846
|
12846
|
5.Валовая прибыль, тысяч рублей
|
6487230
|
9698730
|
15993270
|
6. Остаток прибыли до уплаты процента за кредит и налогов, тысяч рублей
|
5190390
|
7759890
|
12796110
|
7.Проценты за кредит
|
1245694
|
1862374
|
3071066
|
8.Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
|
3944696
|
5897516
|
9725044
|
Результаты расчетов финансовых показателей фирмы на 3 года представлены в следующих таблицах.
Расчет финансовых показателей деятельности за 2009 год
Показатели
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
Апрель
|
Май
|
Июнь
|
Июль
|
Август
|
Сентябрь
|
Октябрь
|
Ноябрь
|
Декабрь
|
1. Объем продаж (количество посетителей, человек)
|
450
|
460
|
470
|
480
|
490
|
500
|
510
|
520
|
530
|
540
|
550
|
560
|
2.Цена на единицу продукции (услуги), рублей
|
1927
|
1927
|
1927
|
1927
|
1927
|
1927
|
1927
|
1927
|
1927
|
1927
|
1927
|
1927
|
3.Доход от продажи, рублей
|
867150
|
886420
|
905690
|
924960
|
944230
|
963500
|
982770
|
1002040
|
1021310
|
1040580
|
1059850
|
1079120
|
4.Себестоимость реализованной продукции, рублей
|
1070,5
|
1070,5
|
1070,5
|
1070,5
|
1070,5
|
1070,5
|
1070,5
|
1070,5
|
1070,5
|
1070,5
|
1070,5
|
1070,5
|
5.Общие затраты
|
481725
|
492430
|
503135
|
513840
|
524545
|
535250
|
545955
|
556660
|
567365
|
578070
|
588775
|
599480
|
6. Прибыль от реализации, рублей
|
385425
|
393990
|
402555
|
411120
|
419685
|
428250
|
436815
|
445380
|
453945
|
462510
|
471075
|
479640
|
7.Налоги
|
92502
|
94558
|
96613
|
98669
|
100724
|
102780
|
104836
|
106891
|
108947
|
111002
|
113058
|
115114
|
8.Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, рублей
|
292923
|
299432
|
305942
|
312451
|
318961
|
325470
|
331979
|
338489
|
344998
|
351508
|
358017
|
364526
|
Расчет финансовых показателей деятельности за 2010 год
Показатели
|
I квартал
|
II квартал
|
III квартал
|
IV квартал
|
1. Объем продаж (количество посетителей, человек)
|
1860
|
2130
|
2400
|
2670
|
2.Цена на единицу продукции (услуги), рублей
|
5781
|
5781
|
5781
|
5781
|
3.Доход от продажи, рублей
|
3584220
|
4104510
|
4624800
|
5145090
|
4.Себестоимость реализованной продукции, рублей
|
3211.5
|
3211.5
|
3211.5
|
3211.5
|
5.Общие затраты
|
1991130
|
2280165
|
2569200
|
2858235
|
6. Прибыль от реализации, рублей
|
1593090
|
1824345
|
2055600
|
2286855
|
7.Налоги
|
382342
|
437843
|
493344
|
548845
|
8.Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, рублей
|
1210748
|
1386502
|
1562256
|
1738010
|
Расчет финансовых показателей деятельности за 2011 год
Показатели
|
Итого за год
|
1. Объем продаж (количество посетителей, человек)
|
14940
|
2.Цена на единицу продукции (услуги), рублей
|
23124
|
3.Доход от продажи, рублей
|
28789380
|
5.Себестоимость реализованной продукции, рублей
|
12846
|
5.Общие затраты
|
15993270
|
6. Прибыль от реализации, рублей
|
12796110
|
7.Налоги
|
3071066
|
8.Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, рублей
|
9725044
|
Для того чтобы оценить результаты финансовой деятельности предприятия, необходимо рассчитать показатель рентабельности – рентабельность продукции (характеризует эффективность производства продукции и служит для установления цен на них) и рентабельность предприятия (производства).
Рентабельность продукции рассчитывается по формуле:
рентабельность производства рассчитывается по формуле:
среднегодовая стоимость основных фондов рассчитывается по формуле:  , где ОФнг – стоимость основных фондов на начало года; ОФвв,выб – стоимость вводимых и выбывающих в течение года основных средств; Кмес – продолжительность эксплуатации основных средств в месяцах.
Расчет показателей рентабельности представлен в таблице.
Расчет показателей рентабельности
Наименование показателя
|
2009 год
|
2010 год
|
2011 год
|
Полная себестоимость (на единицу услуги), рублей
|
12846
|
12846
|
12846
|
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, рублей (на единицу продукции)
|
3944696
|
5897516
|
9725044
|
Рентабельность продукции, %
|
493,1
|
737,2
|
1215,6
|
Рентабельность предприятия, %
|
6,5
|
9,7
|
15,99
|
|
Скачать 4.97 Mb.