Финансовый. Лекции по ФЭП для ЗО. Лекции по Финансовоэкономическому практикуму

• Название: Лекции по Финансовоэкономическому практикуму
• Анкор: Финансовый
• Дата: 01.07.2022
• Размер: 0.71 Mb.
• Имя файла: Лекции по ФЭП для ЗО.docx
• Тип: Лекции; #621994
• страница: 2 из 5

мировые деньги.

Здесь финансы включаются в мировой оборот и обеспечивают экономические связи между разными странами. При выходе на мировой экономический рынок требуются уже другие валюты.
Деньги играют огромную прогрессивную роль в процессе воспроизводства, осо­бенно в условиях рыночной экономики:

1. 
   деньги существенным образом облегчают и ускоряют про­цесс товарообмена;
   
2. 
   деньги обеспечивают экономию общественного богатства, поскольку при натуральном обмене излишки произведенной продукции приходилось растрачивать, а с появлением денег появилась возможность их сберегать и накапливать (в денеж­ной форме);
   
3. 
   деньги способствуют установлению оптимальных пропор­ций в народном хозяйстве, поскольку невозможность реали­зовать товар за деньги зачастую указывает на его ненужность или перепроизводство;
   
4. 
   деньги позволяют четко соизмерять затраты и прибыль и, следовательно, способствуют повышению эффективности производства и улучшению качества товаров;
   
5. 
   существование денег дает возможность привлекать заем­ные средства, что ускоряет процесс расширения и модерниза­ции производства;
   
6. 
   существование полноценного народного хозяйства воз­можно именно благодаря деньгам, поскольку они позволя­ют перераспределять часть созданного в обществе продукта и, таким образом, содержать нематериальную сферу, а так­же поддерживать определенные отрасли материального производства.
   

Денежный оборот представляет собой систему денежных рас­четов по поводу реализации товаров предприятиями друг другу и населению. Денежный оборот — это сумма платежей, совер­шенных в стране за определенный период. Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной форме.

В целом денежный оборот делится на две части:

1. 
   денежный оборот, возникающий при расчетах между пред­приятиями в процессе реализации продукции, т. е. это плате­жи по товарным операциям;
   
2. 
   денежный оборот, платежи которого возникли за нетовар­ные операции (расчЕты по зарплате, выплаты дивидендов, на­логовые отчисления и др.).
   

Следует различать понятия «денежный оборот» и «платежный оборот».

Если денежный оборот включает в себя только платежи, со­вершающиеся наличными и безналичными деньгами, то платеж­ный оборот помимо этого включает платежи другими средствами: чеками, векселями и др. Таким образом, денежный оборот явля­ется составной частью платежного оборота.

Наличный денежный оборот. Все предприятия и организации на территории РФ независи­мо от организационно-правовой формы обязаны хранить свобод­ные денежные средства на счетах в коммерческих банках.

Наличные деньги, поступающие в кассы предприятия в тече­ние дня, подлежат ежедневной сдаче в обслуживающий их банк. В своих же кассах предприятие имеет право оставлять наличность только в пределах лимита, установленного обслуживающим его банком

Безналичные денежные расчеты — это расчеты без участия на­личных денег, проводимые путем списания денежных средств со счета плательщика и зачисления их на счет получателя. Для этого необходимо, чтобы в КБ были открыты расчетные и текущие сче­та плательщиков и получателей.
Денежная система — это устройство денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная законода­тельством.

Эмиссия — это выпуск наличных денег в обращение или изъя­тие их из обращения.

Монополия на эмиссию в России принадлежит ЦБ, т. е. ни один КБ не имеет права самостоятельно принимать решения о выпуске или изъятии из обращения денег.

Если выплаты из РКЦ превышают поступления в него, то имеет место эмиссия денег в обращение, и наоборот: если посту­пления в операционную кассу РКЦ больше их выплат, то необхо­димо изъятие денег из обращения.

Денежная система может успешно функционировать лишь при сохранении неразрывной связи между деньгами и экономи­ческими процессами, поэтому денежная система должна быстро реагировать на изменения, происходящие в сфере производства и обращения товаров.

Скорость обращения денег — быстрота их оборота при обслу­живании сделок.

Форма баланса денежных доходов и расходов населения РФ

ДОХОДЫ	РАСХОДЫ
1. ФОТ	1. Покупка товаров и оплата услуг
2. Социальные трансферты, в том числе пенсии, пособия, стипендии	2. Обязательные платежи и доброволь­ные взносы
3. Доходы населения от собственности, предпринимательской деятельности, кредитно-финансовых операций	3. Прирост вкладов в банках, приобрете­ние недвижимости, валюты, облигаций, государственных займов и др.
Всего денежных доходов	Всего денежных расходов
Остаток	Остаток
Баланс	Баланс

3. 
   Финансовая система: ее элементы и их взаимосвязь
   

Финансовая система - это совокупность различных сфер или звеньев финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве

Финансовая система включает в себя: финансы предприятий и организаций, страхование, государственные финансы.

Главной составляющей государственных финансов является государственный бюджет.

Государственный бюджет - централизованный доход государства

Внебюджетные фонды - совокупность финансовых ресурсов, имеющих строго целевое назначение и находящиеся в распоряжении федеральных, региональных или местных органов самоуправления. К внебюджетным фондам относятся: Пенсионный фонд (ПФ), фонд социального страхования (ФСС), фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

К внебюджетным экономическим фондам относятся: отраслевые и межотраслевые фонды научно-исследовательских и опытно- конструкторских разработок (НИОКР),фонды развития жилищной сферы и т.д. В настоящее время произошло объединение средств внебюджетных фондов.

Государственный кредит  — совокупность экономических отношений, складывающихся между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, иностранными государствами, международными финансовыми организациями — с другой стороны, по поводу движения денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности и формирования на этой основе дополнительных финансовых ресурсов участников этих отношений. В отношениях, относимых к категории государственного кредита, государство выступает в роли либо кредитора, либо заёмщика, либо гаранта.

Единство финансовой системы РФ. Самостоятельность субъектов Федерации не должна выходить за рамки основ федеральной финансовой политики, а также установленных общих принципов налогообложения и сборов. 
Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов устанавливаются федеральным законом. 
Единство финансовой политики - необходимое условие гарантированного Конституцией РФ единства экономического пространства в РФ, свободного перемещения финансовых средств (ст. 75). 
В единую систему органов государственного управления финансами в Российской Федерации входят

• 
  Министерство финансов РФ,
  
• 
  министерства финансов республик,
  
• 
  финансовые управления в других субъектах Федерации
  
• 
  органы Федерального казначейства.
  
• 
  в системе органов местного самоуправления (районов и городов) образуются финансовые отделы.
  

Так, в соответствии с Конституцией РФ 
Государственная Дума обсуждает и принимает федеральные законы по вопросам:

• 
  федерального бюджета;
  
• 
  федеральных налогов и сборов;
  
• 
  финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования;
  
• 
  денежной эмиссии.
  

Для осуществления финансовой деятельности, в качестве основной функции, были созданы специальные органы государственного управления: 
- Министерство финансов Российской Федерации; 
- Федеральное казначейство Российской Федерации; 
- Федеральная налоговая служба РФ; 
- Центральный банк Российской Федерации (Банк России).

4. 
   Бюджетная система Российской Федерации
   

Бюджет — это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства, субъектов Федерации и местного самоуправления.

Основными функциями бюджета являются:
1. Перераспределение национального дохода и валового внутреннего продукта.
2. Государственное регулирование и стимулирование экономики.
3. Финансовое обеспечение социальной политики.
4. Контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств.
Бюджетная система РФ – совокупность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права.

Бюджетная система Российской Федерации в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации состоит из бюджетов трех уровней:

первый уровень — федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

второй уровень — бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

третий уровень — местные бюджеты (бюджеты муниципальных районов, городских округов, внутригородских территорий городов федерального назначения и бюджеты городских и сельских поселений).

Функционирование государственного федерального бюджета происходит посредством особых экономических форм — доходов и расходов, 

Доходы служат финансовой базой государства, а расходы — удовлетворению общественных потребностей.

До перехода на рыночные отношения доходы государственного бюджета СССР базировались на денежных накоплениях главным образом государственных предприятий. Они занимали более 90% общей суммы доходов бюджета и в основном состояли из двух платежей — налога с оборота и платежей из прибыли. Такая система просуществовала с 1930 по 1990 г.

Введенные в 80-х гг. нормативные платежи из прибыли в виде платы за производственные фонды, трудовые ресурсы и др. существенно не изменили систему платежей, она продолжала ориентироваться на индивидуальные результаты деятельности отдельных предприятий.

В условиях перехода на рыночные механизмы основными доходами бюджетной системы в Российской Федерации, как и в странах с развитой рыночной экономикой, стали налоги, сборы и иные источники поступлений.
По размерам государственного бюджета можно судить об уровне экономического развития страны.

Если расходы превышают доходы, то это дефицит.

Если расходы равны доходам, то это бездефицитный бюджет.

Если доходы превышают расходы, то это профицит.
Федеральный бюджет разрабатывается и утверждается в форме федерального закона

Годовой бюджет всех уровней составляется на один финансовый год, который соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря.

Бюджет субъекта Российской Федерации и свод бюджетов муниципальных образований, находящихся на его территории, составляют консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.

Бюджетная система и бюджетный процесс

Составление проекта федерального бюджета осуществляется Правительством Российской Федерации и начинается не позднее чем за 10 месяцев до начала очередного финансового года

Составление проекта бюджета основывается:

• 
  на бюджетном послании Президента РФ;
  
• 
  прогнозе социально-экономического развития на очередной финансовый год;
  
• 
  основных направлениях бюджетной и налоговой политики;
  

Процесс:

1. 
   Правительство Российской Федерации вносит на рассмотрение Государственной Думы проект федерального закона
   
2. 
   Государственная Дума рассматривает проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год в трех чтениях
   
3. 
   Принятый Государственной Думой федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год в течение пяти дней со дня принятия передается на рассмотрение Совета Федерации.
   
4. 
   Одобренный Советом Федерации федеральный закон о федеральном бюджете направляется Президенту Российской Федерации для подписания и обнародования.
   

5. 
   Налоги
   

Под налогом понимается обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с предприятий (организаций) и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, поступающий в заранее установленных законом размерах и в определенные сроки. НК РФ Статья 8. 
Под сбором понимается обязательный взнос, (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.
Сущность налогов и сборов проявляется в их двух функциях — фискальной и регулирующей. Фискальная функция была присуща налогам и сборам всегда. Она состоит в возможно большей мобилизации средств в бюджетную систему.

Источниками доходов бюджетов являются налоговые и неналоговые поступления средств, а также безвозмездные перечисления.

1)налоговые доходы:

а) налог на прибыль;

б) налоги на товары и услуги, лицензионные сборы;

в) налоги на совокупный доход;

г) налоги на имущество;

2)неналоговые доходы:

а) доходы от продажи имущества, находящегося в государ­ственной и муниципальной собственности;

б) доходы от продажи земли;

в) административные платежи и сборы;

г) штрафные санкции (за налоговые нарушения);

д) доходы от внешнеэкономической деятельности;

3) безвозмездные перечисления:

а) от бюджетов других уровней;

б) от государственных внебюджетных фондов;

в) от государственных организаций.


К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.

Главным источником бюджета являются налоги (70-80%), остальная часть таможенные пошлины, государственный заем, денежная эмиссия.
ТЕРМИНЫ ЗНАТЬ:
Межбюджетные трансферты — средство межбюджетного регулирования, заключающееся в передаче средств внутри бюджетной системы страны, из одного бюджета в другой. 

Дотации – это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов. Дотация компенсирует повышенные издержки, покрывает убытки. Если бы не было дотаций, производители переложили бы соответствующую им долю оплаты своих расходов на покупателей, что привело бы к росту цен.

Субвенция – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов

Субсидия – это тип материальной помощи, которая полагается определенной категории граждан. Выражается она как в денежном, так и в натуральном эквиваленте.

6. 
   Финансовый рынок.
   

Финансово-денежный сектор как самостоятельный элемент денежного хозяйства формирует финансовый рынок.

Мировой финансовый рынок — это совокупность национальных и международных рынков, обеспечивающих направление, аккумуляцию и перераспределение денежных капиталов между субъектами рынка посредством финансовых учреждений с целью достижения нормального соотношения между предложением и спросом на капитал.

Денежный сектор, в состав которого входят финансовый и кредитный, представляет собой специфический рынок с его оборотами и доходами. Мировой финансовый рынок оказывает обществу финансовые услуги, снабжая его в нужный момент и в нужном месте деньгами. Другими словами, специфическим товаром на финансовом рынке выступают деньги. В качестве товара деньги обращаются в таких секторах мирового финансового рынка, как кредитный, рынок ценных бумаг, валютный, страховой и т. д.

Мировой финансовый рынок по своей экономической сущности представляет собой систему определенных отношений и своеобразный механизм сбора и перераспределения на конкурентной основе финансовых ресурсов между странами, регионами, отраслями и институциональными единицами.

Финансовый рынок состоит из ряда секторов: инвестиционного, кредитного, фондового, страхового, валютного.
Рис. Структура финансового рынка

Структура финансового рынка

• 
  Кредитный рынок
  
• 
  Валютный рынок
  
• 
  Рынок ценных бумаг (фондовый рынок)
  
• 
  Страховой рынок
  
• 
  Рынок инвестиций
  

На финансовом рынке объектом купли-продажи выступают финансовые ресурсы. Однако имеется принципиальное различие сделок в различных секторах финансового рынка. Если на кредитном рынке деньги продаются как таковые, т. е. они сами являются объектом сделок, то на фондовом рынке, например, продаются права на получение денежных доходов, уже созданных или будущих.

Финансовый рынок — это не только средство перераспределения денежных ресурсов в экономике (на условиях платности), но и индикатор всего состояния экономики в целом. 

Суть финансового рынка заключается не просто в перераспределении финансовых ресурсов, но прежде всего в определении направлений этого перераспределения. Именно на финансовом рынке определяются наиболее эффективные сферы приложения денежных ресурсов.

Структура такого финансового рынка может быть представлена следующим образом:



Рис. Рынок ценных бумаг.

Финансовые рынки где:

• 
  Рынок денег — рынок краткосрочных финансовых инструментов (долговых обязательств) со сроком обращения до 1 года.
  
• 
  Рынок капиталов — рынок среднесрочных (от 1 до 3-5 лет) и долгосрочных активов — акций, облигаций (со сроком погашения более года) и ссуд (со сроком погашения более года).
  
• 
  Кредитный рынок — рынок краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных ссуд. На практике между ними нет четкой границы.
  

Ункционирование финансового рынка тесно связано с определением процентных ставок, т. е. цены товара «деньги», проданного в форме кредита. Формирование системы процентных ставок — одна из важнейших функций финансового рынка, она оказывает влияние на уровень эффективности всей экономики.

Функции мирового финансового рынка:

• 
  перераспределение и перелив капитала;
  
• 
  экономия издержек обращения;
  
• 
  ускорение концентрации и централизации капитала;
  
• 
  межвременная торговля, снижающая издержки экономических циклов;
  
• 
  содействие процессу непрерывного воспроизводства.