Лекции. СИФО - ЛЕКЦИИ. Лекции Семинары (практические занятия) Самостоятельная работа 1

• Название: Лекции Семинары (практические занятия) Самостоятельная работа 1
• Анкор: Лекции
• Дата: 30.12.2019
• Размер: 119.3 Kb.
• Имя файла: СИФО - ЛЕКЦИИ.docx
• Тип: Лекции; #102582
• страница: 6 из 9

Виды факторинга

Сделки факторинга можно разделить по нескольким основаниям.

По разделению рисков:

- Факторинг с регрессом (регрессный факторинг) – это когда банк(факторинговая компания) не принимает на себя риски неисполнения контракта покупателем. Если последний в итоге не заплатил фактору за полученный товар, документы по сделке возвращаются продавцу, который полностью компенсирует банку потраченные деньги и дальше уже сам взыскивает с покупателя задолженность за переданный товар. Такой вид факторинга встречается редко, поскольку он невыгоден продавцу и используется лишь в совсем отчаянных ситуациях.

-Факторинг без регресса – банк принимает на себя все риски по сделке. Уплатив поставщику по договору факторинга, банк сам взыскивает с покупателя долг в случае просрочки, оплачивает судебные издержки, несет прочие расходы.

По степени информирования покупателя:

- Открытый факторинг – это когда продавец сообщает покупателю о том, что право требования оплаты по сделке купли-продажи передано фактору, и платеж покупатель должен совершать в адрес факторинговой компании.

-Закрытый факторинг – покупателя не информируют об участии в сделке третьей стороны. Он платит поставщику, а уже тот перечисляет деньги фактору.

По налоговой подотчетности участников сделки:

-Внутренний факторинг – продавец, покупатель и фактор являются налоговыми резидентами одной и той же страны.

-Внешний (международный) факторинг – одна из сторон сделки является налоговым резидентом другого государства.

По моменту возникновения обязательства покупателя:

-Реальный факторинг – договор между продавцом и фактором заключается после поставки товара покупателю.

-Консенсуальный факторинг – договор между продавцом и фактором заключается до поставки товара, после заключения договора между продавцом и покупателем.

По количеству факторов, участвующих в сделке:

-Прямой факторинг – в сделке принимает участие один фактор. Это наиболее частая схема.

-Взаимный факторинг – в сделке участвуют два фактора, причем один действует по поручению второго. Так происходит, когда сделка международная – либо продавец, либо покупатель являются резидентами другого государства. Иностранная факторинговая компания привлекает местную для действий от своего имени.

По набору услуг факторинговой компании:

-Узкий факторинг – фактор оказывает только основные услуги по одной делке: проверку платежеспособности покупателя, предоставление денежных средств, консультирование.

-Широкий (конвенционный) факторинг – фактор проводит полное сопровождение дебиторской задолженности клиента, включая составление всех документов, бухгалтерские услуги, страхование, расширенное консультирование.

По типу документооборота сделки:

-Традиционный факторинг – сделка с использованием бумажного документооборота.

-Электронный факторинг (EDI-факторинг) – сделка оформляется при помощи исключительно электронного документооборота.

Как происходит сделка с использованием факторинга

Схема факторинговой сделки зависит от многих факторов. Наиболее распространенная выглядит так:

1Заключается договор между поставщиком и покупателем о поставке товара на условиях отсрочки платежа.

2Продавец и покупатель договариваются о привлечении в сделку третьего лица (факторинговой компании или банка).

3Заключается договор между продавцом и факторинговой компанией, передача ей накладных (если товар уже поставлен) или выставленных счетов, а также копии договора продавца и покупателя. На этом этапе фактор проверяет финансовое состояние покупателя, его платежеспособность, финансовую дисциплину (исполнение подобных договоров), а также состояние задолженности – просрочка недопустима. В договоре обязательно прописываются следующие моменты:

• 
  предмет договора;
  
• 
  права и обязанности сторон;
  
• 
  процедура финансирования сделки;
  
• 
  лимит суммы;
  
• 
  механизм передачи фактору прав на дебиторскую задолженность;
  
• 
  стоимость услуг фактора, порядок оплаты;
  
• 
  период действия договора;
  
• 
  другие условия (например, страхование рисков неуплаты).
  

4Фактор оплачивает до 90% стоимости товара (по накладным), если товар отгружен, в редких случаях - до 100%. На этом этапе взимается комиссия.

5Оплата покупателем полученного товара. Деньги переводятся покупателем на счет фактора. В случае закрытого факторинга деньги переводятся покупателем продавцу, а затем продавцом – фактору.