<1> Денежными средствами в пути признаются денежные средства (Приказ МФ РФ N 157н, п. 162):
перечисленные учреждению, зачисленные не в один операционный день;
переведенные с одного счета учреждения на другой счет, в том числе при осуществлении операций с использованием (дебетовых) банковских карт, при условии перечисления (зачисления) денежных средств не в один операционный день.
N п/п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Правовое основание
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Учтено выбытие денежных средств из кассы учреждения при их внесении с использованием банковских карт через банкомат (пункт выдачи наличных денежных средств, электронный терминал или другое техническое средство, предназначенное для совершения операций с использованием карт), а также выбытие при передаче наличных денежных средств инкассаторам
|
20123510
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
2
|
Учтены операции по приему оплаты услуг (товаров, работ) с использованием расчетных (дебетовых) карт получателя услуг (товаров, работ) через платежный терминал, установленный в кассе учреждения
|
20123510
|
20531660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
3
|
Учтены операции возврата дебиторской задолженности подотчетных лиц с использованием расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в учреждении
|
20123510
|
20800660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
4
|
Учтены операции возврата дебиторской задолженности (авансы, за недостачу, порчу и т.д.) с использованием расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в учреждении
|
20123510
|
20600660,
20900660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
5
|
Учтены операции выбытия денежных средств из кассы учреждения в иностранной валюте для зачисления на счет в кредитной организации согласно объявлению на взнос наличными при условии их зачисления на счет учреждения в кредитной организации в операционный день, отличный от дня перечисления
|
20123510
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
6
|
Учтены операции по конвертации валюты Российской Федерации (рублей) в иностранную валюту
|
20123510
|
20121610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
7
|
Учтена положительная курсовая разница при конвертации на основании справки
|
20123510
|
40110171
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
8
|
Учтена отрицательная курсовая разница на основании справки
|
40110171
|
20123610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
9
|
Учтено зачисление на лицевой счет учреждения сумм, инкассированных наличных денег, а также сумм, внесенных с использованием расчетных (дебетовых) карт через банкомат, сумм полученных оплат, возвратов дебиторской задолженности с применением расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в учреждении
|
30405000
|
20123610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
10
|
Учтены денежные средства, сданные из кассы учреждения на счет, при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня сдачи из кассы
|
21003560
|
20123610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
11
|
Учтено поступление (зачисление) денежных средств в иностранной валюте на валютный счет в кредитной организации из кассы учреждения при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня сдачи из кассы
|
20127510
|
20123610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
12
|
Учтено поступление (зачисление) средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации после конвертации валюты Российской Федерации (рублей) в иностранную валюту
|
20127510
|
20123610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
13
|
Сформированы расходы в сумме оплаты услуги кредитной организации по конвертации иностранной валюты
|
40120226
|
20123610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
14
|
Получателем бюджетных средств учтены предоставленные бюджетом средства в иностранной валюте для осуществления платежей в соответствии с бюджетной росписью с последующим их отражением по дебету счета 20127510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации" и кредиту счета 20123610
|
20123510
|
30404200,
30404300,
30404500,
30404800
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
15
|
Получателем бюджетных средств учтены предоставленные бюджетом средства в иностранной валюте для осуществления платежей в соответствии с бюджетной росписью, но не поступившие на отчетную дату с последующим отражением поступления средств, перечисленных на счет в прошлом отчетном периоде: дебет счета 20121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" кредит счета 20123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" (в рублях);
дебет счета 20127510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации" кредит счета 20123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" (в иностранной валюте)
|
20123510
|
30404200,
30404300,
30404500,
30404800
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
16
|
Получателем бюджетных средств учтен возврат неиспользованных бюджетных средств со счетов в кредитной организации на лицевые счета в случае, если они не зачислены в текущем периоде на лицевой счет с последующем отражением в периоде, следующем за отчетным, по дебету счета 30404000 "Внутриведомственные расчеты" и кредиту счета 20123610
|
20123510
|
20121610,
20127610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
Счет 20126 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации"
N п/п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Правовое основание
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Учреждением перечислены денежные средства на специальный счет в кредитной организации с банковских счетов для расчетов с поставщиками
|
20126510
|
20121610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
|
2
|
Учреждением перечислены денежные средства на специальный счет в кредитной организации с валютного счета для расчетов с поставщиками
|
20126510
|
20127610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
|
3
|
Учреждением перечислены денежные средства на специальный счет в кредитной
|
20126510
|
30405000
|
Приказ МФ РФ N
|
|
организации с лицевого счета, открытого в органе казначейства (финансовом органе)
|
|
|
162н, п. 51
|
4
|
Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на предварительную оплату (авансы) приобретенных объектов основных средств (право собственности переходит к учреждению на дату получения имущества)
|
20631560
|
20126610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
|
5
|
Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на предварительную оплату (авансы) приобретенных нематериальных активов (право собственности переходит на дату получения имущества)
|
20632560
|
20126610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
|
6
|
Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на предварительную оплату (авансы) приобретенных непроизведенных активов (право собственности переходит к учреждению на дату получения имущества)
|
20633560
|
20126610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
|
7
|
Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на предварительную оплату (авансы) приобретенных материальных запасов (право собственности переходит к учреждению на дату получения имущества)
|
20634560
|
20126610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
|
8
|
Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на приобретение объектов основных средств - иного движимого имущества (право собственности переходит к получателю в момент отгрузки имущества поставщиком)
|
10731310
|
20126610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
|
9
|
Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на приобретение материальных запасов - иного движимого имущества (право собственности переходит к получателю в момент отгрузки имущества поставщиком)
|
10733340
|
20126610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
|
10
|
Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на приобретение объектов основных средств и материальных запасов - предметов лизинга (право собственности переходит к получателю в момент отгрузки имущества поставщиком)
|
10740300
|
20126610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
|
11
|
Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на приобретение услуг, выполнение работ
|
30221830 -
30226830
|
20126610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
|
12
|
Возвращен остаток неиспользованных сумм специального счета в кредитной организации на валютный счет
|
20127510
|
20126610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
|
13
|
Возвращен остаток неиспользованных сумм специального счета в кредитной организации на лицевой счет, открытый в органе, осуществляющем кассовое
|
20123510
|
20126610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
|
|
обслуживание исполнения бюджета
|
|
|
|
14
|
Возвращен остаток неиспользованных сумм специального счета в кредитной организации на банковский счет
|
20121510
|
20126610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
|
Счет 20127 "Денежные средства учреждения
в иностранной валюте на счетах в кредитной организации" <1>
<1> К валютным операциям, которые отражаются по счету 20127, относятся:
получение иностранной валюты из бюджета для приобретения по импорту оборудования, материальных запасов и др. у иностранных поставщиков;
получение в иностранной валюте оплаты по экспортным контрактам в рамках осуществляемой учреждением деятельности, приносящей доход;,
перечисление оплаты в иностранной валюте по импортным контрактам поставщикам оборудования, материальных запасов и др.;
предоставление (возврат) ссуд и кредитов;
перечисление средств по государственным и муниципальным гарантиям;
продажа полученной учреждением валютной выручки;
покупка иностранной валюты для командируемых за рубеж работников, а также для оплаты принятых учреждением денежных обязательств по контрактам (договорам) на поставку товаров (работ, услуг).
N п/п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Правовое основание
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Учреждением приняты к бюджетному учету поступившие денежные средства в иностранной валюте для осуществления платежей в соответствии с бюджетной росписью, а также после конвертации валюты Российской Федерации
|
20127510
|
20123610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
|
2
|
Учреждением приняты к бюджетному учету поступившие наличные денежные средства
|
20127510
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N
|
|
в иностранной валюте из кассы
|
|
|
162н, п. 52
|
3
|
Учреждением приняты к бюджетному учету поступившие денежные средства в иностранной валюте с аккредитивного счета в течение одного операционного дня
|
20127510
|
20126610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
|
4
|
Учтено поступление денежных средств, связанное с зачислением администрируемых учреждением доходов на валютный счет учреждения
|
20127510
|
20500660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
|
5
|
Учтено поступление денежных средств в отчетном году на восстановление расходов, в погашение дебиторской задолженности
|
20127510
|
20134610,
20600660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
|
6
|
Учтено поступление денежных средств, связанное с возвратом ссуд и кредитов
|
20127510
|
20700640
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
|
7
|
Учреждением приняты к бюджетному учету поступившие денежные средства в иностранной валюте во временном распоряжении. В 18-м разряде номера счета бюджетного учета применяется код вида финансового обеспечения (деятельности) "3"
- средства во временном распоряжении
|
20127510
|
30401730
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
|
8
|
Приняты к бюджетному учету суммы поступивших грантов и пожертвований в иностранной валюте
|
20127510
|
20581660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
|
9
|
Перечислены денежные средства в иные финансовые активы, в том числе активы в управляющих компаниях
|
20451550 -
20453550
|
20127610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
|
10
|
Перечислены денежные средства в иностранной валюте на специальные счета учреждения в кредитной организации в течение одного операционного дня
|
20126510
|
20127610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
|
11
|
Перечислены денежные средства предварительной оплаты (аванс) в иностранной валюте за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы в соответствии с заключенными государственными (муниципальными) договорами на нужды учреждения
|
20620560,
20630560,
20691560
|
20127610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
|
12
|
Перечислены денежные средства в оплату обязательств за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, а также по иным основаниям кредиторам согласно государственным (муниципальным) договорам, в том числе работникам учреждения по принятым в отношении их денежным обязательствам
|
30220830,
30230830,
30291830
|
20127610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
|
13
|
Учтено списание вознаграждения банку за перевод денежных средств в иностранной валюте согласно договору о банковском обслуживании
|
40120226
|
20127610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 53
| |
Скачать 407.46 Kb.