<1> Денежными средствами в пути признаются денежные средства (Приказ МФ РФ N 157н, п. 162):
перечисленные учреждению, зачисленные не в один операционный день;
переведенные с одного счета учреждения на другой счет, в том числе при осуществлении операций с использованием (дебетовых) банковских карт, при условии перечисления (зачисления) денежных средств не в один операционный день.
N п/п
|
Содержание операции
| Корреспондирующие счета
|
Правовое основание
| Дебет
| Кредит
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 1
| Учтено выбытие денежных средств из кассы учреждения при их внесении с использованием банковских карт через банкомат (пункт выдачи наличных денежных средств, электронный терминал или другое техническое средство, предназначенное для совершения операций с использованием карт), а также выбытие при передаче наличных денежных средств инкассаторам
| 20123510
| 20134610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
| 2
| Учтены операции по приему оплаты услуг (товаров, работ) с использованием расчетных (дебетовых) карт получателя услуг (товаров, работ) через платежный терминал, установленный в кассе учреждения
| 20123510
| 20531660
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
3
| Учтены операции возврата дебиторской задолженности подотчетных лиц с использованием расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в учреждении
| 20123510
| 20800660
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
| 4
| Учтены операции возврата дебиторской задолженности (авансы, за недостачу, порчу и т.д.) с использованием расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в учреждении
| 20123510
| 20600660,
20900660
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
| 5
| Учтены операции выбытия денежных средств из кассы учреждения в иностранной валюте для зачисления на счет в кредитной организации согласно объявлению на взнос наличными при условии их зачисления на счет учреждения в кредитной организации в операционный день, отличный от дня перечисления
| 20123510
| 20134610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
| 6
| Учтены операции по конвертации валюты Российской Федерации (рублей) в иностранную валюту
| 20123510
| 20121610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
| 7
| Учтена положительная курсовая разница при конвертации на основании справки
| 20123510
| 40110171
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
| 8
| Учтена отрицательная курсовая разница на основании справки
| 40110171
| 20123610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
| 9
| Учтено зачисление на лицевой счет учреждения сумм, инкассированных наличных денег, а также сумм, внесенных с использованием расчетных (дебетовых) карт через банкомат, сумм полученных оплат, возвратов дебиторской задолженности с применением расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в учреждении
| 30405000
| 20123610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
| 10
| Учтены денежные средства, сданные из кассы учреждения на счет, при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня сдачи из кассы
| 21003560
| 20123610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
| 11
| Учтено поступление (зачисление) денежных средств в иностранной валюте на валютный счет в кредитной организации из кассы учреждения при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня сдачи из кассы
| 20127510
| 20123610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
| 12
| Учтено поступление (зачисление) средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации после конвертации валюты Российской Федерации (рублей) в иностранную валюту
| 20127510
| 20123610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
| 13
| Сформированы расходы в сумме оплаты услуги кредитной организации по конвертации иностранной валюты
| 40120226
| 20123610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
14
| Получателем бюджетных средств учтены предоставленные бюджетом средства в иностранной валюте для осуществления платежей в соответствии с бюджетной росписью с последующим их отражением по дебету счета 20127510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации" и кредиту счета 20123610
| 20123510
| 30404200,
30404300,
30404500,
30404800
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
| 15
| Получателем бюджетных средств учтены предоставленные бюджетом средства в иностранной валюте для осуществления платежей в соответствии с бюджетной росписью, но не поступившие на отчетную дату с последующим отражением поступления средств, перечисленных на счет в прошлом отчетном периоде: дебет счета 20121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" кредит счета 20123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" (в рублях);
дебет счета 20127510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации" кредит счета 20123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" (в иностранной валюте)
| 20123510
| 30404200,
30404300,
30404500,
30404800
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
| 16
| Получателем бюджетных средств учтен возврат неиспользованных бюджетных средств со счетов в кредитной организации на лицевые счета в случае, если они не зачислены в текущем периоде на лицевой счет с последующем отражением в периоде, следующем за отчетным, по дебету счета 30404000 "Внутриведомственные расчеты" и кредиту счета 20123610
| 20123510
| 20121610,
20127610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
|
Счет 20126 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации"
N п/п
|
Содержание операции
| Корреспондирующие счета
|
Правовое основание
| Дебет
| Кредит
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 1
| Учреждением перечислены денежные средства на специальный счет в кредитной организации с банковских счетов для расчетов с поставщиками
| 20126510
| 20121610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
| 2
| Учреждением перечислены денежные средства на специальный счет в кредитной организации с валютного счета для расчетов с поставщиками
| 20126510
| 20127610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
| 3
| Учреждением перечислены денежные средства на специальный счет в кредитной
| 20126510
| 30405000
| Приказ МФ РФ N
|
| организации с лицевого счета, открытого в органе казначейства (финансовом органе)
|
|
| 162н, п. 51
| 4
| Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на предварительную оплату (авансы) приобретенных объектов основных средств (право собственности переходит к учреждению на дату получения имущества)
| 20631560
| 20126610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
| 5
| Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на предварительную оплату (авансы) приобретенных нематериальных активов (право собственности переходит на дату получения имущества)
| 20632560
| 20126610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
| 6
| Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на предварительную оплату (авансы) приобретенных непроизведенных активов (право собственности переходит к учреждению на дату получения имущества)
| 20633560
| 20126610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
| 7
| Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на предварительную оплату (авансы) приобретенных материальных запасов (право собственности переходит к учреждению на дату получения имущества)
| 20634560
| 20126610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
| 8
| Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на приобретение объектов основных средств - иного движимого имущества (право собственности переходит к получателю в момент отгрузки имущества поставщиком)
| 10731310
| 20126610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
| 9
| Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на приобретение материальных запасов - иного движимого имущества (право собственности переходит к получателю в момент отгрузки имущества поставщиком)
| 10733340
| 20126610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
| 10
| Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на приобретение объектов основных средств и материальных запасов - предметов лизинга (право собственности переходит к получателю в момент отгрузки имущества поставщиком)
| 10740300
| 20126610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
| 11
| Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на приобретение услуг, выполнение работ
| 30221830 -
30226830
| 20126610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
| 12
| Возвращен остаток неиспользованных сумм специального счета в кредитной организации на валютный счет
| 20127510
| 20126610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
| 13
| Возвращен остаток неиспользованных сумм специального счета в кредитной организации на лицевой счет, открытый в органе, осуществляющем кассовое
| 20123510
| 20126610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
|
| обслуживание исполнения бюджета
|
|
|
| 14
| Возвращен остаток неиспользованных сумм специального счета в кредитной организации на банковский счет
| 20121510
| 20126610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
|
Счет 20127 "Денежные средства учреждения
в иностранной валюте на счетах в кредитной организации" <1>
<1> К валютным операциям, которые отражаются по счету 20127, относятся:
получение иностранной валюты из бюджета для приобретения по импорту оборудования, материальных запасов и др. у иностранных поставщиков;
получение в иностранной валюте оплаты по экспортным контрактам в рамках осуществляемой учреждением деятельности, приносящей доход;, перечисление оплаты в иностранной валюте по импортным контрактам поставщикам оборудования, материальных запасов и др.; предоставление (возврат) ссуд и кредитов; перечисление средств по государственным и муниципальным гарантиям; продажа полученной учреждением валютной выручки;
покупка иностранной валюты для командируемых за рубеж работников, а также для оплаты принятых учреждением денежных обязательств по контрактам (договорам) на поставку товаров (работ, услуг).
N п/п
|
Содержание операции
| Корреспондирующие счета
|
Правовое основание
| Дебет
| Кредит
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 1
| Учреждением приняты к бюджетному учету поступившие денежные средства в иностранной валюте для осуществления платежей в соответствии с бюджетной росписью, а также после конвертации валюты Российской Федерации
| 20127510
| 20123610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
| 2
| Учреждением приняты к бюджетному учету поступившие наличные денежные средства
| 20127510
| 20134610
| Приказ МФ РФ N
|
| в иностранной валюте из кассы
|
|
| 162н, п. 52
| 3
| Учреждением приняты к бюджетному учету поступившие денежные средства в иностранной валюте с аккредитивного счета в течение одного операционного дня
| 20127510
| 20126610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
| 4
| Учтено поступление денежных средств, связанное с зачислением администрируемых учреждением доходов на валютный счет учреждения
| 20127510
| 20500660
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
| 5
| Учтено поступление денежных средств в отчетном году на восстановление расходов, в погашение дебиторской задолженности
| 20127510
| 20134610,
20600660
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
| 6
| Учтено поступление денежных средств, связанное с возвратом ссуд и кредитов
| 20127510
| 20700640
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
| 7
| Учреждением приняты к бюджетному учету поступившие денежные средства в иностранной валюте во временном распоряжении. В 18-м разряде номера счета бюджетного учета применяется код вида финансового обеспечения (деятельности) "3"
- средства во временном распоряжении
| 20127510
| 30401730
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
| 8
| Приняты к бюджетному учету суммы поступивших грантов и пожертвований в иностранной валюте
| 20127510
| 20581660
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
| 9
| Перечислены денежные средства в иные финансовые активы, в том числе активы в управляющих компаниях
| 20451550 -
20453550
| 20127610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
| 10
| Перечислены денежные средства в иностранной валюте на специальные счета учреждения в кредитной организации в течение одного операционного дня
| 20126510
| 20127610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
| 11
| Перечислены денежные средства предварительной оплаты (аванс) в иностранной валюте за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы в соответствии с заключенными государственными (муниципальными) договорами на нужды учреждения
| 20620560,
20630560,
20691560
| 20127610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
| 12
| Перечислены денежные средства в оплату обязательств за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, а также по иным основаниям кредиторам согласно государственным (муниципальным) договорам, в том числе работникам учреждения по принятым в отношении их денежным обязательствам
| 30220830,
30230830,
30291830
| 20127610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
| 13
| Учтено списание вознаграждения банку за перевод денежных средств в иностранной валюте согласно договору о банковском обслуживании
| 40120226
| 20127610
| Приказ МФ РФ N 162н, п. 53
| 1>1>1> |