|
|
Специалист административно-хозяйственной деятельности. Лекции Специалист административно-хозяйственной деятельности Доп. Лекции Специалист административнохозяйственной деятельности
14
|
Списание со счета учреждения, открытого в уполномоченном банке, суммы денежных средств на основании поручения на продажу резидентом иностранной валюты
|
20123510
|
20127610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 53
|
15
|
Учтена положительная курсовая разница при конвертации валюты на основании Справки.
Под курсовой разницей, возникающей в результате переоценки остатка средств на валютном счете, понимают разницу между рублевой оценкой этих средств на дату совершения операции по зачислению (списанию) средств на валютный счет (или на отчетную дату) и рублевой оценкой этих средств на дату предыдущего пересчета (или на отчетную дату). Положительные курсовые разницы по валютному счету образуются в случае роста курса иностранной валюты, а отрицательные - при его снижении. При этом положительные (отрицательные) курсовые разницы относятся на увеличение (уменьшение) денежных средств на счетах учреждения в иностранной валюте с отнесением курсовых разниц на финансовый результат текущего финансового года от переоценки активов (Приказ МФ РФ N 157н, п. 154)
|
20127510
|
40110171
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 54
|
16
|
Учтена отрицательная курсовая разница при конвертации валюты на основании Справки
|
40110171
|
20127610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 54
|
17
|
Учтены суммы ущерба в объеме денежных средств на счетах в кредитных организациях, не возвращенных учреждению (при условии наличия решения суда о признании кредитной организации банкротом)
|
20981560
|
20127610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 53
|
18
|
Учтен возврат излишне полученных доходов
|
20521560,
20531560,
20570560,
20581560
|
20127610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 53
|
19
|
Перечислены суммы бюджетных кредитов, выданных другим бюджетам бюджетной системы РФ в иностранной валюте
|
20702540
|
20127610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 53
|
20
|
Получены и оприходованы в кассу денежные средства в иностранной валюте на расходы учреждения (командировочные)
|
20134510
|
20127610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 53
|
Счет 20134 "Касса"
N п/п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Правовое основание
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Оприходованы денежные средства в кассу на расходы учреждения, поступившие с лицевого счета, открытого в финансовом органе (органе казначейства).
Накануне осуществляется операция по списанию денежных средств с лицевого счета на нужды учреждения:
дебет счета 21003560 "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств" кредит счета 30405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом".
Оформление и учет кассовых операций учреждения осуществляют в соответствии с требованиями Указания Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств.
Казенное учреждение определяет лимит остатка наличных денег в кассе в соответствии с Приложением к Указанию Банка России N 3210-У
|
20134510
|
21003660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 48, 49
|
2
|
Оприходованы денежные средства в кассу учреждения на расходы, поступившие с банковского счета
|
20134510
|
20121610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
3
|
Оприходованы в кассу учреждения денежные средства, возвращенные работниками в качестве остатка неиспользованных подотчетных сумм, выданных на операционные и хозяйственные расходы
|
20134510
|
20800660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
4
|
Оприходованы в кассу денежные средства, возвращенные работниками учреждения в качестве остатка неиспользованных подотчетных сумм, выданных на командировочные расходы
|
20134510
|
20812660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
5
|
Оприходованы денежные средства во временном распоряжении в кассу учреждения, поступившие с лицевого счета, открытого в финансовом органе (органе казначейства). В 18-м разряде номера счета бюджетного учета применяется код вида финансового обеспечения (деятельности) "3" - средства во временном распоряжении
|
20134510
|
21003660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
6
|
Оприходованы денежные средства во временном распоряжении в кассу учреждения, поступившие с банковского счета.
В 18-м разряде номера счета бюджетного учета применяется код вида финансового обеспечения (деятельности) - "3" средства во временном распоряжении
|
20134510
|
20121610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
7
|
Оприходованы в кассу учреждения денежные средства во временном распоряжении. В 18-м разряде номера счета бюджетного учета применяется код вида финансового обеспечения (деятельности) "3" - средства во временном распоряжении
|
20134510
|
30401730
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
8
|
Из кассы учреждения сданы денежные средства, полученные во временное распоряжение, на банковский счет учреждения.
В 18-м разряде номера счета бюджетного учета применяется код вида финансового обеспечения (деятельности) "3" - средства во временном распоряжении
|
20124510
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
9
|
Из кассы сданы денежные средства, полученные во временное распоряжение, на лицевой счет получателя бюджетных средств, открытый в финансовом органе (в органе казначейства).
В 18-м разряде номера счета бюджетного учета применяется код вида финансового обеспечения (деятельности) "3" - средства во временном распоряжении
|
21003560
|
20134510
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
10
|
Из кассы выданы денежные средства, находящиеся во временном распоряжении учреждения.
В 18-м разряде номера счета бюджетного учета применяется код вида финансового обеспечения (деятельности) "3" - средства во временном распоряжении
|
30401830
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
11
|
Оприходованы в кассу учреждения денежные средства, полученные от родителей за содержание ребенка в ведомственном детском дошкольном учреждении
|
20134510
|
20531660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
12
|
Оприходованы в кассу учреждения денежные средства, полученные от работников за питание, получаемое по месту работы
|
20134510
|
20531660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
13
|
Оприходованы в кассу образовательного учреждения денежные средства, полученные за дополнительные услуги (кружки, секции и др.)
|
20134510
|
20531660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
14
|
Оприходованы в кассу учреждения денежные средства, поступившие в возмещение недостач, хищений нефинансовых активов (основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, материальных запасов)
|
20134510
|
20970660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
15
|
Оприходованы в кассу учреждения денежные средства, поступившие в возмещение недостач, хищений финансовых активов
|
20134510
|
20980660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
16
|
Оприходованы в кассу учреждения денежные средства, полученные за проживание в общежитии
|
20134510
|
20531660
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
17
|
Учреждением отражен возврат излишне начисленной суммы родительской платы за содержание ребенка в детском дошкольном учреждении
|
20531560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
18
|
Из кассы сданы денежные средства на лицевой счет учреждения, открытый в финансовом органе (в органе казначейства). Учреждение имеет право хранить в своей кассе наличные деньги сверх установленных им лимитов только в дни выплат:
|
21003560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
|
заработной платы;
стипендий;
выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы;
выплат социального характера
|
|
|
|
19
|
Из кассы учреждения сданы денежные средства на счета в кредитной организации (депонентские суммы, выручка, подотчетные суммы и др.)
|
20121510,
20123510
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
20
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства под отчет раздатчикам для выплаты заработной платы работникам учреждения
|
20811560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
21
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства под отчет раздатчикам для выдачи прочих выплат работникам учреждения
|
20812560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
22
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства под отчет работникам на командировочные расходы (суточные, проезд, проживание и др.)
|
20812560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
23
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства под отчет для оплаты услуг связи. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между юридическими лицами в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (Указания Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов")
|
20821560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
24
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства под отчет работникам для оплаты транспортных услуг
|
20822560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
25
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства под отчет работникам для оплаты коммунальных услуг
|
20823560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
26
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства под отчет работникам для оплаты аренды за пользование имуществом
|
20824560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
27
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства под отчет работникам для оплаты услуг по содержанию имущества
|
20825560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
28
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства под отчет работникам для оплаты прочих работ, услуг
|
20826560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
29
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства под отчет работникам для выдачи пенсий, пособий и выплат по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения
|
20860560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
30
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства под отчет работникам для оплаты прочих расходов (разного рода платежей, сборов, пошлин, штрафов, представительских расходов и др.)
|
20891560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
31
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства под отчет работникам для приобретения объектов основных средств
|
20831560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
32
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства под отчет работникам для приобретения объектов нематериальных активов
|
20832560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
33
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства под отчет работникам для приобретения материальных запасов
|
20834560
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
34
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства в счет погашения задолженности по оплате труда, денежному довольствию военнослужащих
|
30211830
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
35
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства в счет погашения задолженности по прочим выплатам
|
30212830
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
36
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства в счет погашения задолженности по стипендиям
|
30291830
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
37
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства в счет погашения задолженности по оплате труда лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам
гражданско-правового характера, за оказание услуг связи
|
30221830
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
38
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства в счет погашения задолженности по оплате труда лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам
гражданско-правового характера, за оказание транспортных услуг
|
30222830
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
39
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства в счет погашения задолженности по оплате труда лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам
гражданско-правового характера, за оказание коммунальных услуг
|
30223830
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
40
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства в счет погашения задолженности по оплате труда лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам
гражданско-правового характера, за оказание прочих работ, услуг
|
30226830
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
41
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства в счет погашения задолженности по оплате труда лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам
гражданско-правового характера, за прочие расходы
|
30291830
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
42
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства в счет погашения задолженности по оплате труда лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам
гражданско-правового характера, за оказание услуг по содержанию имущества
|
30225830
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
43
|
Из кассы учреждения выданы денежные средства в счет погашения задолженности по выплате сумм, ранее учтенных как депонированные
|
30402830
|
20134610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
44
|
В кассу учреждения оприходованы неучтенные денежные средства, выявленные в результате инвентаризации
|
20134510
|
40110180
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
|
Счет 20135 "Денежные документы"
N п/п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Правовое основание
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Учреждением на основании приходного кассового ордера приняты к бюджетному учету денежные документы:
путевки;
почтовые марки, маркированные конверты;
железнодорожные, авиационные билеты;
талоны на бензин, масло и т.д.
|
20135510
|
30213730,
30221730,
30222730,
30234730
и др.
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 50
|
2
|
Учреждением на основании расходного кассового ордера списана с бюджетного учета стоимость денежных документов, выданных под отчет работникам (соответственно, см. выше)
|
20813560,
20821560,
20822560,
20826560
и др.
|
20135610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 50
|
3
|
Учреждением на основании приходного кассового ордера приняты к бюджетному учету денежные документы, безвозмездно полученные в рамках движения между
|
20135510
|
30404000
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 50
|
|
учреждениями, подведомственными одному главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств, а также созданными ими обособленными подразделениями, наделенными полномочиями по ведению бухгалтерского учета
|
|
|
|
4
|
Учреждением на основании приходного кассового ордера приняты к бюджетному учету денежные документы, безвозмездно полученные в рамках движения между учреждениями, подведомственными разным главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств одного бюджета, а также при их получении от государственных (муниципальных) и иных организаций
|
20135510
|
40110180
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 50
|
5
|
Учреждением приняты к бюджетному учету денежные документы в порядке возмещения ущерба в натуральной форме виновными лицами
|
20135510
|
40110172
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 50
|
6
|
Учреждением приняты к бюджетному учету излишки денежных документов, обнаруженные при инвентаризации, согласно Акту о результатах инвентаризации
|
20135510
|
40110180
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 50
|
7
|
Учтена безвозмездная передача денежных документов между учреждениями, подведомственными одному главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств, а также созданными ими обособленными подразделениями, наделенными полномочиями по ведению бухгалтерского учета
|
30404000
|
20135610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 50
|
8
|
Учтена безвозмездная передача денежных документов в рамках их движения между учреждениями, подведомственными разным главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств одного уровня бюджета, а также при их передаче государственным и муниципальным организациям
|
40120241
|
20135610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 50
|
9
|
Учтена безвозмездная передача денежных документов организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций
|
40120242
|
20135610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 50
|
10
|
Списаны с бюджетного учета денежные документы в результате выявленных недостач, хищений и их порчи
|
40110172
|
20135610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 50
|
11
|
Списаны с бюджетного учета денежные документы по причине уничтожения, порчи в результате форс-мажорных обстоятельств
|
40120273
|
20135610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 50
|
12
|
Учреждением на основании приходного кассового ордера приняты к бюджетному учету денежные документы, безвозмездно полученные от учреждений бюджета другого уровня бюджетной системы РФ
|
20135510
|
40110151
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 50
|
13
|
Учтена безвозмездная передача денежных документов учреждениям бюджета другого уровня бюджетной системы РФ
|
40120251
|
20135610
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 50
|
Счет 20400 "Финансовые вложения" (20420 "Ценные бумаги, кроме акций")
N п/п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Правовое основание
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Учреждением приняты к бюджетному учету облигации, векселя, иные ценные бумаги, кроме акций, безвозмездно полученных в рамках их движения между учреждениями бюджета одного уровня
|
20420520
|
40110180
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 72
|
2
|
Учреждением приняты к бюджетному учету облигации, векселя, иные ценные бумаги, кроме акций, безвозмездно полученных в рамках их движения между учреждениями бюджетов разного уровня
|
20420520
|
40110151
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 72
|
3
|
Учреждением списана с бюджетного учета первоначальная стоимость реализованных облигаций, векселей, иных ценных бумаг, кроме акций
|
40110172
|
20420620
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 72
|
4
|
Учреждением списана с бюджетного учета первоначальная стоимость облигаций, векселей, иных ценных бумаг, кроме акций, безвозмездно переданных учреждениям одного бюджета
|
40120241
|
20420620
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 72
|
5
|
Учреждением списана с бюджетного учета первоначальная стоимость облигаций, векселей, иных ценных бумаг, кроме акций, безвозмездно переданных учреждениям бюджета другого уровня
|
40120251
|
20420620
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 72
|
6
|
Учреждением (уполномоченным органом ценных бумаг) приняты к бюджетному учету в оценке по первоначальной стоимости приобретенные облигации, векселя и иные ценные бумаги, кроме акций. Первоначальной стоимостью признается сумма фактических вложений учреждения на приобретение облигаций, векселей, иных ценных бумаг, кроме акций
|
20420520
|
21520620
|
Приказ МФ РФ N 162н, п. 72
|
Счет 20400 "Финансовые вложения"
(20430 "Акции и иные формы участия в капитале") <1>
|
|
|
Скачать 407.46 Kb.