_Правовое регулирование аудиторской и оценочной деятельности. Лекция 17 марта 2020г Тема 12. Правовое регулирование аудиторской и оценочной деятельности

• Название: Лекция 17 марта 2020г Тема 12. Правовое регулирование аудиторской и оценочной деятельности
• Дата: 06.06.2020
• Размер: 0.52 Mb.
• Имя файла: _Правовое регулирование аудиторской и оценочной деятельности .pptx
• Тип: Лекция; #128481
• страница: 1 из 10

Правовое регулирование аудиторской и оценочной деятельности

Svetlana S. Bochkova

Ph.D in law, Associate Professor

Department of legal regulation

of economic activity

Лекция 17 марта 2020г

Тема 12. Правовое регулирование аудиторской и оценочной деятельности

• Понятие и источники правового регулирования аудиторской
• деятельности.
• Принципы аудиторской деятельности.
• Субъекты аудиторской деятельности.
• Правовое положение аудиторов и аудиторских организаций.
• Виды аудиторских проверок.
• Аудиторские заключения.
• Саморегулируемы организации аудиторов.
• Государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов.
• Меры дисциплинарного и иного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов.

Аудит – независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчётности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчётности.

Цель аудита – установление достоверности бухгалтерской отчётности экономических субъектов; соответствия совершённых ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам Российской Федерации.

Аудиторская деятельность - деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами.

Согласно статье 1 пункту 4 Федерального Закона № 307:

Виды аудиторских услуг, в том числе перечень сопутствующих аудиту услуг, устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере аудиторской деятельности

Аудиторские организации, индивидуальные аудиторы наряду с аудиторскими услугами могут оказывать прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги, в частности:

• - постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учёта, составление бухгалтерской (финансовой) отчётности, бухгалтерское консультирование;
• - налоговое консультирование, постановку, восстановление и ведение налогового учёта, составление налоговых расчётов и деклараций;
• - управленческое консультирование,  связанное с финансово-хозяйственной деятельностью, в том числе по вопросам реорганизации организаций или их приватизации;
• - юридическая помощь в областях, связанных с аудиторской деятельностью, включая консультации по правовым вопросам, представление интересов доверителя в гражданском и административном судопроизводстве, в налоговых и таможенных правоотношениях, в органах государственной власти и органах местного самоуправления;
• - автоматизация бухгалтерского учёта и внедрение информационных технологий;
• - оценочная деятельность;
• - разработка и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов;
• - и другие виды услуг.

Виды аудита

банковский аудит,

аудит кредитных организаций

аудит страховых организаций и обществ взаимного страхования

аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов

общий аудит (аудит предприятий и их объединений), аудит иных экономических субъектов

С точки зрения направленности

различают

Виды аудита

По способу проведения:

• обязательный аудит - проводится в случаях, прямо установленных законодательством Российской Федерации, а также по поручению государственных органов.
• инициативный аудит - проводится по решению кредитной организации.

По характеру проведения:

- внешний аудит - проводится на договорной основе сторонними независимыми аудиторами;

- внутренний аудит - проводится специальным подразделением (отделом) самой кредитной организации.

По периодичности проведения:

- первоначальный аудит - проводится аудиторской фирмой (аудитором) впервые для данного клиента;

- согласованный (повторный) аудит - осуществляется аудиторской фирмой (аудитором) повторно или регулярно.

С точки зрения развития :

- подтверждающий аудит - означает проверку и подтверждение достоверности бухгалтерской отчётности кредитной организации;

- системно-ориентированный аудит - дает возможность наблюдения систем, контролирующих операции клиента.

- аудит, базирующийся на риске - означает проведение проверки выборочно с концентрацией аудиторской работы в областях с более высоким аудиторским риском.

По объектам изучения:

- финансовый аудит - оценка достоверности финансовой информации

- аудит на соответствие - определяет, соблюдаются ли в банке конкретные правила, нормы, законы, инструкции.

- управленческий аудит – это проверка любой части процедур и методов функционирования банка для оценки их производительности и эффективности.

Виды аудита