анализ финотчетности лекции. Лекция содержание и значение финансового анализа

• Название: Лекция содержание и значение финансового анализа
• Дата: 21.10.2022
• Размер: 360.29 Kb.
• Имя файла: анализ финотчетности лекции.docx
• Тип: Лекция; #746670
• страница: 9 из 11

2. Анализ финансовой устойчивости

Формируемые знания:

• 
  процедуры анализа абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости;
  
• 
  порядок определения типа финансовой устойчивости организации;
  

Изучив предложенный материал Вы уясните процедуру анализа финансовой устойчивости.
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования.

Для оценки состояния запасов и затрат используют данные группы статей «Запасы» II раздела актива баланса.

Три основных показателя источников формирования запасов:

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС):

СОС=СИ – ВА (5),

где СИ – собственные источники (IIIр.б.);

ВА – внеоборотные активы (1 р.б.)

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД), определяемое по формуле:

СД=СОС +ДП (6),

Где ДП – долгосрочные обязательства (IVр.б.)

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ):

ОИ=СД + КЗС (7),

Где КЗС – краткосрочные заемные средства (стр. 1510 Vр.б)

Три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (- ) собственных оборотных средств (DСОС):

DСОС = СОС – З (8),

где З – запасы (стр. 1210 IIр.б.)

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов (DСД):

DСД=СД – З (9)

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (DОИ):

DОИ=ОИ – З (10)

Отмеченные выше показатели обеспеченности запасов источниками их формирования интегрируется в трехкомпонентный показатель S:

S={DСОС; DСД; DОИ} (11),

характеризующий тип финансовой устойчивости.

1) S={1, 1, 1}, т. е. DСОС ³ 0; DСД³0; DОИ³0 – абсолютная устойчивость (в современных условиях развития экономики России встречается крайне редко);

2) S={0, 1, 1}, т. е. DСОС
3) S={0, 0, 1}, т. е. DСОС
4) S={0, 0, 0}, т. е. DСОС
Сводятся все показатели финансовой устойчивости анализируемого предприятия в таблицу.

Относительные показатели финансовой устойчивости можно разделить на две группы.

Первая группа – показатели, определяющие состояние оборотных средств:

-коэффициент обеспеченности собственными средствами;

-коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами;

-коэффициент маневренности собственных средств.

Вторая группа – показатели, определяющие состояние основных средств и степень финансовой независимости.

Формулы расчета относительных показателей финансовой устойчивости.

1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

Косс=(СИ - ВА)/ОА (12),

Где ОА – оборотные активы (IIр.б.)

2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами:

Комз=(СИ – ВА)/З (13)

3. Коэффициент маневренности собственного капитала:

Км=(СИ – ВА)/СИ (14)

4. Индекс постоянного актива: Кп=ВА/СИ (15)

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств:Кдпа=ДП/(СИ+ДП) (16)

6. Коэффициент износа: Ки=И/ПС (17)

где И – накопленная сумма износа;

ПС – первоначальная балансовая стоимость основных средств.

7. Коэффициент реальной стоимости имущества:

Крси=(ОС+М+НЗП+МБП)/ВБ (18)

где ОС – основные средства;

М – сырье и материалы;

НЗП – незавершенное производство;

МБП – мало ценные быстро изнашивающие предметы;

ВБ – валюта баланса.

8. Коэффициент автономии (финансовой независимости или концентрации собственного капитала): Ка=СИ/ВБ (19)

9. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:Ксзс=(ДП+КЗС)/СИ (20)

Рассчитанные фактические показатели сравниваются с нормой, с их значением за предыдущий период, с показателями аналогичных предприятий и тем самым выявляется реальное финансовое состояние, слабые и сильные стороны предприятия.