лекция. Лекция тема государственный бюджет и бюджетно налоговая (фискальная) политика государства
 Скачать 0.56 Mb.
|
|
Налоговая система России. В начале 90-х годов в России была прове- дена налогово-бюджетная реформа, в ходе которой принципиально измени- лись место и роль государственных финансов в экономике России, взаимоот- ношения хозяйственных субъектов с бюджетом, источники и методы финан- сирования государственных расходов и др. Были сделаны определенные ша- ги в направлении создания налоговой системы, адекватной рыночной эконо- мике. Многочисленные и разнообразные платежи в бюджет (плата за фонды, трудовые и природные ресурсы, фиксированные платежи и отчисления от прибыли в бюджет и др.) были заменены налоговыми изъятиями. Основы взаимоотношений юридических и физических лиц с государ- ственным бюджетом были заложены Законом Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (27 декабря 1991 г.), который определил «общие принципы построения налоговой системы в Рос- сийской Федерации, налоги, сборы, пошлины и другие платежи, а также пра- ва, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых орга- нов». В дальнейшем (1998 г.) был принят Налогового кодекса Российской Федерации, который «устанавливает систему налогов, взимаемых в феде- ральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Рос- сийской Федерации». Вопрос 3. Бюджетный дефицит и государственный долг Государственный бюджет, как и всякий баланс, предполагает выравни- 13 вание доходов и расходов. Однако, как правило, при принятии бюджета пла- нируемые поступления и расходы не совпадают. Превышение доходов над расходами образует бюджетный профицит (или излишек), превышение рас- ходов над доходами означает бюджетный дефицит (или недостаток). Как правило, бюджетный дефицит и профицит выражаеюся в процентах к ВНП (ВВП). Если в прошлом бюджетный дефицит возникал редко и был связан с чрезвычайными обстоятельствами, прежде всего с войнами, то сегодня, и в мирное время, бюджетный дефицит стал типичен для большинства стран ры- ночной экономики. При этом бюджетный дефицит не просто носит хрониче- ский характер, но и постоянно возрастает. Бюджетный дефицит возникает вследствие многих причин объективно- го и субъективного характера. Наиболее часто — из-за невозможности моби- лизовать необходимые доходы в результате спада или падения темпов произ- водства, низкой производительности труда и других причин, вызывающих нестабильность экономики, снижение эффективности производства. Причина бюджетного дефицита кроется и в безудержном росте расхо- дов без учета финансовых возможностей, в недостаточной их целесообразно- сти, эффективности. Высокий уровень расходов непроизводительного харак- тера (военные расходы, содержание административного аппарата, покрытие убытков предприятий и др.) приводит к проеданию бюджетных средств, а не к умножению общественного богатства. Отрицательное влияние на сбалан- сированность бюджета оказывают инфляция, расшатывание денежного об- ращения и системы расчетов, нерациональная налоговая и инвестиционно- кредитная политика. Однако бюджетный дефицит не может служить показателем, характе- ризующим состояние экономики страны, и бездефицитный бюджет еще не означает экономического благополучия. Поскольку макроэкономическое равновесие может достигаться при разном состоянии бюджета, то бюджет- ный дефицит (до определенных пределов) не опасен. 14 Сегодня многие экономисты исходят из того, что в период спадов вполне допустим значительный бюджетный дефицит, а небольшой бюджет- ный дефицит может существовать и длительное время. Проблемой становит- ся продолжительный и значительный бюджетный дефицит, следствием кото- рого может стать инфляция. Международный Валютный Фонд признает до- пустимым дефицит в пределах 2—3% ВНП. Бюджетная несбалансированность может быть полезной с точки зрения стабилизации экономики. Планируемое расхождение между доходами и рас- ходами государственного бюджета может использоваться как средство борь- бы с инфляцией и спадом производства. Наоборот, твердый курс на сбалан- сированность бюджета потребовал бы повышения налогов и снижения госу- дарственных расходов в период спада экономики и в результате привел бы к дальнейшему сокращению совокупного спроса. Характер бюджетного сальдо (остатка) — дефицит или излишек — определяется состоянием экономики в целом. При данном объеме государ- ственных расходов и данной ставке налогообложения бюджетное сальдо за- висит от масштабов национального производства. Чем больше объем произ- водства и уровень доходов, тем выше налоговые поступления. В то же время правительственные расходы (на оборону, социальные нужды, управление) не зависят от уровня дохода. Таким образом, при низком уровне дохода будет наблюдаться бюджетный дефицит, при высоком — бюджетный излишек (рис. 5.3). Валовой национальный продукт (доход) П ра ви те ль ст ве нн ы е ра сх од ы , н ал ог и T, G T G GNP Q e e 15 Рис. 5 .3. Дефицит и профицит государственного бюджета При ВНП, равном Qе, бюджет сбалансирован, при ВНП, меньшем Qе, бюджет будет сводиться с дефицитом (G > T); при ВНП, большем Qе, возни- кает излишек (G < T). То или иное бюджетное сальдо не всегда является свидетельством из- менения макроэкономической ситуации, оно может быть следствием прово- димой правительством фискальной политики, направленной на решение тех или иных макроэкономических задач. Для того чтобы выделить воздействие на бюджетное сальдо целена- правленных мероприятий правительства, используют «бюджет полной заня- тости» — состояние бюджета в условиях функционирования экономики при естественном уровне безработицы. Дефицит бюджета полной занятости (структурный дефицит) харак- теризует разность между доходами и расходами государственного бюджета при данном уровне налогообложения и государственных затрат и потенци- альном ВНП (соответствующем естественному уровню безработицы). Дефи- цит бюджета полной занятости элиминирует (исключает) влияние экономи- ческого цикла на величину бюджетного дефицита. Разность между фактическим бюджетным дефицитом и дефицитом бюджета полной занятости называется циклическим дефицитом. Цикличе- ский дефицит — это дефицит, вызванный спадом производства, превышени- ем фактической безработицей своего естественного уровня (рис. 5.4). 16 Рис. 5 .4. Фактический, структурный и циклический бюджетный дефицит Если в условиях полной занятости ВНП равняется Qp, то при суще- ствующей системе налогообложения и данном уровне правительственных расходов дефицит бюджета равен ab. При уровне производства, равном Q1, той же системе налогообложения и таких же правительственных расходах фактический бюджетный дефицит будет равен се, в том числе, cd — это структурный дефицит, а de — циклический — результат падения объемов производства (Q1 меньше Qp). Рост структурного дефицита означает, что правительство проводит стимулирующую политику: увеличивает расходы и сокращает налоги, что вызывает рост совокупного спроса и положительно влияет на выпуск про- дукции. Сокращение структурного дефицита, напротив, свидетельствует о проведении сдерживающей фискальной политики. При данной величине бюджетного дефицита его воздействие на эконо- мику зависит от методов финансирования дефицита, источников покрытия расходов, превышающих доходы. Государственные расходы, не имеющие под собой доходной базы, могут финансироваться за счет: эмиссии (выпуска денег в обращение); займов в центральном банке; займов в частном секторе: внутри страны (выпуск и продажа госу- дарственных ценных бумаг (ГЦБ) и за рубежом. T, G T G Валовой национальный продукт П ра ви те ль ст ве н н ы е ра сх од ы , н ал ог и GNP c a d b e Q p Q 1 17 Первые два способа финансирования бюджетного дефицита носят ин- фляционный характер, т.е. ведут к росту цен, третий способ считается безин- фляционным, но он порождает «эффект вытеснения». Суть последнего со- стоит в том, что размещая займы на денежном рынке, правительство вступает в конкуренцию с частными предпринимателями за финансовые средства. По- вышение спроса на государственные ценные бумаги ведет к росту процент- ных ставок и последующему снижению инвестиций. Правительственные рас- ходы, как правило, носящие непроизводительный характер, «вытесняют» частные инвестиции в производство. Дефицит государственного бюджета ведет к формированию государ- ственного долга. Государственный долг – это сумма задолженности госу- дарства внешним и внутренним кредиторам; он представляет собой сумму бюджетных дефицитов прошлых лет за вычетом бюджетных излишков. По- скольку для большинства стран рыночной экономики типичен бюджетный дефицит, постольку и государственный долг существует практически во всех странах. С учетом сферы размещения государственный долг подразделяют на внутренний и внешний. Внутренний государственный долг – это долг государства резидентам страны. Государственный долг влияет на денежное обращение страны и со- стояние экономики в целом. Рассмотрим основные последствия накопления внутреннего долга. Во-первых, государственный долг приводит к перераспределению дохо- дов среди населения. Все граждане страны как налогоплательщики оплачи- вают проценты по государственному долгу, но эти проценты в свой доход получают лишь кредиторы государства, а это, как правило, наиболее имущие слои населения. Во-вторых, возможно переложение долгового бремени на будущие по- коления. Очень важно, на какие цели пошли государственные займы. Если заимствованные средства были истрачены на текущее потребление, вместо 18 того чтобы пойти на вложения в модернизацию, развитие производства, до- ходы от которых дали бы возможность расплатиться с долгами в будущем, то рост долга и процентов по нему приведет к ограничению потребления в бу- дущем. Иными словами, если рост государственного долга не сопровождает- ся соответствующим ростом инвестиций, то это приводит к тому, что выпла- та долга перекладывается на будущих налогоплательщиков, сокращая объем их потребления. В-третьих, рост государственного долга ведет к росту затрат по его об- служиванию (выплате процентов), а поскольку эти затраты финансируются из государственного бюджета, то это – увеличение бюджетного дефицита и новые займы. В федеральном бюджете России доля расходов по обслуживанию госу- дарственного долга в общей сумме расходов составляла в 1998 г. – более 37%. Резкий рост расходов бюджета по обслуживанию государственного долга вынудил Правительство РФ осенью 1998 г. объявить дефолт– времен- но отказаться от погашения ГЦБ, осуществить реструктуризацию внутренне- го долга, отсрочив выполнение своих обязательств. В-четвертых, государственный долг порождает "эффект вытеснения" частных инвестиций, о котором мы уже говорили. Государственный внешний долг – это общая задолженность страны по внешним займам и невыплаченным по ним процентам. Внешний долг возни- кает при мобилизации государством финансовых ресурсов, находящихся за границей. Держателями внешнего долга выступают компании, банки, госу- дарственные учреждения различных стран, а также международные эконо- мические организации (Международный банк реконструкции и развития, Международный валютный фонд и др.). Бремя внешнего долга отличается от бремени внутреннего долга. Внутренний долг – это отношение между гражданами данной страны, при его возврате нет прямой потери товаров и услуг. 19 Внешний же долг погашается фактически путем передачи товаров дру- гой стране. Для того чтобы рассчитаться по внешнему долгу, страна должна экспортировать товары и получаемую экспортную выручку направлять не на цели развития, а на погашение долга, что замедляет темпы роста, снижает уровень жизни. Если займы за границей делаются для преходящих потребительских це- лей, то происходит (как и в случае с внутренним долгом) переложение дол- гового бремени на потомков, так как погашение этого долга вместе с процен- тами будет представлять собой вычет из того, что будут производить буду- щие поколения. Наконец, не надо забывать о том, что, как правило, кредитор диктует условия, при которых может быть предоставлен заем. Динамика состояния федерального бюджета Российской Федерации представлена в таблице 5.1. Таблица 5.1. Динамика дефицита (-) / профицита (+) Федерального бюджета России год (в % к ВВП) год (в % к ВВП) 1993 -6,9 2005 +7,7 1994 - 9,9 2006 +8,0 1995 - 3,0 2007 +5,4 1996 -3,3 2008 +4,3 1997 -3,6 2009 -6,0 1998 -3,2 2010 -3,9 1999 -2,5 2011 +0,8 2000 - 1,01 2012 -0,1 2001 +2,9 2014 -0,4 20 2004 +4,5 2015 -2,4 Профицит бюджета (превышение доходов над расходами) в начале ХХI века позволили России не только погасить значительную часть внешнего долга, но и сформировать Резервный фонд и Фонд национального благосо- стояния. С 2004г. в РФ стал формироваться Стабилизационный фонд (СФ РФ)– это часть средств федерального бюджета, образующихся за счёт превышения цены на нефть над базовой ценой, утверждаемой ежегодно Федеральным за- коном о Федеральном бюджете. С 2008г. вместо Стабилизационного фонда РФ за счет бюджетного про- фицита стали формироваться Резервный фонд и Фонд национального благо- состояния. Резервный фонд формируется за счет нефтегазовых доходов федераль- ного бюджета в объеме, превышающем утвержденную на соответствующий финансовый год величину нефтегазового трансферта при условии, что накопленный объем Резервного фонда не превышает его нормативной вели- чины (10 процентов прогнозируемого на соответствующий финансовый год объема валового внутреннего продукта) и доходов от управления средствами Резервного фонда. Предназначен Резервный фонд для финансирования бюд- жетного дефицита. Фонд национального благосостояния представляет собой часть средств федерального бюджета, предназначенных для обеспечения софинан- сирования добровольных пенсионных накоплений граждан Российской Фе- дерации, а также обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации. Данные о динамике Резервного фонда и Фонда национального благосо- стояния представлены в таблице 5.2. Таблица 5.2. Динамика Резервного фонда и Фонд национального благосостояния РФ 21 (млрд. руб.) Период Резервный фонд Фонд национального благосостояния Млрд. руб. В % к ВВП Млрд. руб . В % к ВВП 01.02.2008 3 057,85 7,4 2696,73 4,1 01.01.2009 4 027,64 9,8 2682,21 5,1 01.01.2010 1 830,51 4,7 2695,52 6,0 01.01.2011 775,21 1,7 2757,89 6,1 01.01.2012 811,52 1,5 2584,49 6,3 01.04.2013 2 608,69 3,9 783,31 1,9 01.10.2015 4230,0 5,0 4878,0 6,1 Вопрос 4. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика государства Маневрирование налогами и правительственными расходами в целях воздействия на экономику называется фискальной или бюджетно-налоговой политикой. После второй мировой войны фискальная политика, опирающая- ся на использование государственного бюджета, стала основным средством регулирования экономики в целях обеспечения экономического роста, до- стижения полной занятости, сдерживания инфляции, обеспечения равновесия платежного баланса. Фискальная политика оказывает воздействие на национальную эконо- мику через товарные рынки. Изменение правительственных расходов и нало- гов отражается на совокупном спросе и через него влияет на макроэкономи- ческие цели. Сокращение расходов правительства уменьшает совокупный спрос, что в условиях рынка ведет к падению производства, доходов и занятости. Рост правительственных расходов вызывает обратную реакцию: со- вокупный спрос растет, производство расширяется, доходы увеличиваются, безработица сокращается. При этом государственные закупки, непосред- ственно присоединяясь к потребительским и инвестиционным расходам, ока- 22 зывают и по величине, и по направленности такое же влияние на экономику, что и инвестиции. Что касается трансфертных платежей, то они, участвуя в формировании личных доходов, отражаются на потребительских расходах. Влияние государственных закупок на национальный объем производ- ства (ВНП) показано на рис. 5.5. Рис.5.5. Влияние государственных закупок на национальный объем про- изводства (ВНП) При совокупном спросе, включающем потребительские и инвестици- онные расходы (AD 1 = C + I), макроэкономическое равновесие достигается при ВНП, равном Qe 1 . Присоединение к частным расходам государственных закупок (AD 2 = C + I + G) увеличивает совокупный спрос (AD 2 > AD 1 ) и сти- мулирует расширение национального объема производства. В этом случае макроэкономическое равновесие достигается при Qe 2 (Qe 2 > Qe 1 ). Таков краткосрочный эффект государственных закупок. Однако в дол- госрочном плане последствия возрастания государственных закупок иные. Рост доходов (как следствие возрастания государственных закупок) повыша- ет инвестиционный спрос, что при неизменном количестве денег в обраще- нии ведет к росту процентных ставок и уменьшению фактических инвести- ций и, следовательно, снижению темпов экономического роста в будущем. С ов ок уп ны й сп ро с AD 2 = C + I + G AD AD 1 = C + I e 2 GNP(Y) e 1 Q e Q e 0 Валовой национальный продукт (доход) 45° 1 2 23 Если же объем выпуска фиксирован (находится на уровне потенциаль- ного ВНП), то увеличение объема государственных закупок может произойти лишь за счет сокращения какого-либо другого элемента совокупного спроса. Поскольку объем потребления относительно постоянен, то увеличение госу- дарственных закупок может осуществляться лишь за счет сокращения инве- стиций, т.е. опять-таки происходит вытеснение частных инвестиций. Это, в свою очередь, в перспективе ведет к снижению объемов производства со всеми вытекающими отсюда последствиями, т.е. в экономике возникает эф- фект вытеснения частных инвестиций государственными. Величина «вытес- нения» зависит от уровня процентной ставки. Что касается налогов, то направленность их воздействия на величину национального производства и дохода прямо противоположна воздействию государственных расходов. Снижение налогов увеличивает располагаемый доход и потребление, являющееся элементом совокупного спроса. При этом, однако, надо иметь в виду, что абсолютное изменение уровня потребления зависит от предельной склонности к потреблению (МРС). Расширение совокупного спроса в резуль- тате увеличения потребления стимулирует рост объема производства, дохо- дов, снижает уровень безработицы. Со временем, однако, когда безработица достигает своего естественного уровня, рост совокупного спроса в результате снижения налогов приведет к повышению цен. Рост налогов оказывает обратное действие: сокращение располагаемо- го дохода, потребления, совокупного спроса и соответственно уменьшение ВНП, доходов и рост безработицы. Анализируя влияние изменения налогов на экономику, необходимо рассмотреть два случая: 1) когда правительство взимает аккордные налоги, не зависящие от уровня доходов, и 2) когда взимаются налоги, величина ко- торых зависит от уровня дохода. 24 Введение аккордного налога снижает личный доход до уровня распола- гаемого. Уменьшение дохода приводит к соответствующему сокращению по- требления: С = С0 + МРС (Y — Т), где С — уровень потребления; С0 — уровень потребления при нулевом доходе; МРС — предельная склонность к потреблению; Y — доход; Т — налог. Другая, более типичная, ситуация наблюдается, когда налоговые изъя- тия зависят от уровня дохода. В этом случае общая сумма налоговых выплат равна t(Y), где t — налоговая ставка. Величина располагаемого дохода тогда составит: Y — t (Y) = (1 — t) Y, а потребление соответственно: С = С0 + МРС (1 — t) Y. Влияние введения налогов на объем национального производства пред- ставлено на рис. 6.6. Рис. 6.6. Влияние налогов на объем национального производства Валовой национальный продукт (доход) С о во к у п н ы й с п р о с AD 1 =[C 0 +MCP (Y)]+I AD 2 =[C 0 +MCP (Y-T )]+I AD GNP(Y) e 1 e 2 1 Q e Q e 2 25 Первоначально экономика находится в состоянии равновесия при Qе 1 Введение налога (Т) снижает уровень потребления до C0 + MPC (Y — T) и, следовательно, совокупный спрос до AD2. В результате равновесный объем производства падает до Qе 2 Подобно частным инвестициям правительственные расходы и налоги обладают множительным, мультипликативным эффектом. Рост государственных расходов ведет к росту ВНП, причем росту большему, чем первоначальный импульс. |