лекция. Лекция тема государственный бюджет и бюджетно налоговая (фискальная) политика государства
 Скачать 0.56 Mb.
|
|
Мультипликатор правитель- ственных расходов (MRg) характеризует отношение прироста ВНП к приро- сту правительственных расходов и равен величине, обратной предельной склонности к сбережению. Мультипликативный эффект обусловлен тем, что увеличение государ- ственных расходов повышает доход и ведет к росту потребления, что в свою очередь увеличивает доход, который способствует дальнейшему увеличению потребления и т.д. Этот переход от потребления к доходу и вновь к потреб- лению продолжается бесконечно. Совокупный эффект от увеличения правительственных расходов равен их приросту, умноженному на мультипликатор: ΔGNP = ΔG х MRg. Поскольку мультипликатор действует в обоих направлениях, очевидно, что сокращение правительственных расходов приведет к сокращению ВНП на величину бо̀льшую, чем уменьшились правительственные расходы. Изменение налогов также порождает мультипликативный эффект. Од- нако налоговый мультипликатор отличается от мультипликатора правитель- ственных расходов. Последний «сильнее», больше первого. Дело в том, что, как уже отмечалось, правительственные расходы непосредственно входят в совокупный спрос и их изменение полностью отражается на величине сово- купного спроса. Что касается налогов, то они, воздействуя на величину рас- полагаемого дохода, влияют как на потребление, так и на сбережение. Отсю- 26 да налоговой мультипликатор (MR T ) зависит от соотношения, в котором предельный доход распадается на потребление и сбережение, т.е. он равен отношению предельной склонности к потреблению к предельной склонности к сбережению: MR T = MPS MPC , где МРС – предельная склонность к потреблению; МРS – предельная склонность к сбережению. В случае, если речь идет о пропорциональных налогах, значение муль- типликатора меняется. Поскольку предельная склонность к потреблению корректируется на величину налоговой ставки, постольку и налоговый муль- типликатор приобретает вид: MR T = MPS t) MPC( 1 Следовательно, изменение ВНП в результате изменения налогов равно величине этого изменения, умноженной на налоговый мультипликатор: GNP = T MR T Подобно мультипликатору правительственных расходов, налоговый мультипликатор действует в обоих направлениях. Дальнейший анализ предполагает объединение мультипликационных эффектов бюджетно-налоговой политики. Предположим равное увеличение правительственных расходов и налогов. Тогда под влиянием роста прави- тельственных расходов совокупный спрос расширится, а под влиянием уве- личения налогов сократится. При этом, поскольку мультипликатор прави- тельственных расходов «сильнее» налогового мультипликатора, окончатель- ный, суммарный результат будет состоять в приросте ВНП, равном увеличе- нию налогов (правительственных расходов). Итак, фискальная политика, предусматривающая равное увеличение налогов и правительственных расходов, приводит к эффекту сбалансирован- 27 ного бюджета, суть которого состоит в том, что одинаковое по величине из- менение государственных расходов и налогов приводит к изменению равно- весного ВНП на ту же величину. Иными словами, мультипликатор сбаланси- рованного бюджета равен 1. Разберем следующий пример. Налоги и правительственные расходы увеличились одинаково — на 100 ден. ед. Бюджет сбалансирован. Предель- ная склонность к потреблению — 0,8. Тогда: мультипликатор правитель- ственных налогов равен 5[1 : (1 - 0,8)], а налоговый мультипликатор — 4(0,8 : 0,2). Отсюда следствием увеличения налогов станет снижение ВНП на 400 ден. ед. (100 х 4), а следствием расширения правительственных закупок — увеличение ВНП на 500 ден. ед. (100 х 5). В итоге ВНП возрастет на столь- ко, на сколько увеличились налоги и правительственные расходы — на 100 ден. ед. (500—400). Мультипликатор сбалансированного бюджета равен 1. Изменения в налогах и правительственных расходах, следовательно и состояние бюджета, могут происходить либо автоматически (без специаль- ных законодательных решений) на основе изменения экономической ситуа- ции в стране, либо в результате целенаправленных мероприятийзаконода- тельной или исполнительной власти. В зависимости от режима функциони- рования инструментов фискальной политики ее подразделяют на недискре- ционную (политику встроенных стабилизаторов) и дискреционную политику. Недискреционная политика основана на том, что налоговые поступ- ления и значительная часть правительственных расходов связаны с активно- стью частного сектора и изменения экономической конъюнктуры автомати- чески вызывают изменения в относительном уровне налогов и госбюджетных расходов. Подоходный налог, пособия по безработице изменяются автомати- чески в зависимости от расширения или сокращения производства и доходов. Если в экономике наблюдается спад, т.е. личные доходы и дохо- ды фирм снижаются, то при прогрессивном налогообложении налоговые изъятия автоматически уменьшаются, что при прочих равных условиях смяг- чает последствия падения доходов и сокращения совокупного спроса, помо- 28 гает стабилизировать, расширить объем производства. При этом переход к более низкой налоговой ставке (в связи с падением дохода) повышает значе- ние налогового мультипликатора. Однако в результате снижения налоговых изъятий возникает или возрастает бюджетный дефицит. Таким образом, бюджетный дефицит становится спутником падения производства. Во время бума и инфляции доходы повышаются, налоговые ставки возрастают, что способствует сокращению совокупного спроса и объема вы- пуска, препятствует «перегреву» конъюнктуры. Способность налоговой си- стемы сокращать налоговые изъятия во время спада и повышать их в период инфляции являются мощным автоматически действующим фактором, стаби- лизирующим экономику. Аналогичное воздействие на экономику оказывают пособия по безра- ботице. Когда занятость высока, фонд занятости (отчисления в фонд занято- сти осуществляются постоянно, независимо от состояния экономики) не рас- ходуется и оказывает сдерживающее влияние на совокупный спрос, в период низкой занятости средства фонда интенсивно расходуются (выплаты безра- ботным увеличиваются), поддерживая потребление и смягчая падение произ- водства. Таким образом, стабилизаторы работают в обоих направлениях — и в сторону повышения, и в сторону понижения. Однако встроенные стабилизаторы не могут полностью разрешить макроэкономические проблемы. Они смягчают колебания цикла, но не могут устранить их причину, поэтому автоматическая фискальная политика допол- няется дискреционной политикой. Дискреционная политика — это созна- тельное изменение налогов и правительственных расходов законодательной властью для обеспечения макроэкономической стабильности, достижения макроэкономических целей. Основными инструментами дискреционный фискальной политики являются: изменение объема налоговых изъятий путем введения или отмены налогов или изменения налоговой ставки. Меняя налоговую ставку, прави- тельство может удержать доходы от сокращения в период спада или наобо- 29 рот, снизить располагаемый доход в период бума. Изменение налоговой ставки может быть использовано также в целях воздействия на инфляцию; осуществление за счет средств государственного бюджета про- грамм занятости, ставящих своей целью обеспечение безработных работой; реализация социальных программ, которые включают в себя вы- плату пособий по старости, инвалидности, пособий малоимущим семьям, расходы на образование и т.п. Эти программы позволяют поддерживать со- вокупный спрос и стабилизировать экономическое развитие, когда сокраща- ются доходы и обостряется нужда. В зависимости от состояния экономики и стоящих перед правитель- ством целей фискальная политика может носить стимулирующий или сдер- живающийхарактер. Стимулирующая фискальная политика проводится в период спада. Она предполагает снижение налогов и увеличение государ- ственных расходов, что ведет к возникновению или увеличению бюджетного дефицита. Сдерживающая фискальная политика проводится в период ин- фляции и предполагает увеличение налогов и сокращение правительствен- ных расходов. Следствием проведения сдерживающей фискальной политики становится появление бюджетного излишка. Бюджетный излишек, как пра- вило, направляется на погашение государственного долга или изымается из обращения. При проведении фискальной политики упор может делаться либо на изменение расходов, либо на изменение налогов. Выбор основного инстру- мента фискальной политики зависит от общего курса, проводимого прави- тельством. Если это «либеральный» курс, предполагающий широкое участие государства в регулировании смешанной экономики, то предпочтение отда- ется правительственным расходам, если это «консервативный» курс, ориен- тированный на сужение роли государства и делающий упор на чисто рыноч- ный механизм, то в целях стабилизации экономики более широко использу- ются налоги. 30 В заключение, оценивая действенность, эффективность фискальной политики, необходимо отметить ограниченность ее возможностей, обуслов- ленную следующими обстоятельствами: изменение (рост или сокращение) государственных расходов, необ- ходимое для проведения стимулирующей или сдерживающей политики, мо- жет приходить в противоречие с другими целями расходования государ- ственных средств, например, такими как укрепление обороноспособности страны, охрана окружающей среды, финансирование научных исследований и т.п.; положительные результаты фискальной политики дает в кратко- срочном периоде, в долгосрочном плане фискальная политика может приво- дить к отрицательным результатам; фискальной политике характерен так называемый эффект запазды- вания. Требуется определенное время, прежде чем фискальная политика окажет ожидаемое воздействие на экономику. Часть времени уходит на при- нятие решения о проведении тех или иных мер бюджетно-налогового харак- тера (время прохождения соответствующего закона через властные структу- ры), затем пройдет еще время, прежде чем эти меры начнут давать результат. К этому моменту экономическая ситуация может измениться и меры по рас- ширению экономики начнут давать эффект в период подъема, а сдерживаю- щие меры придутся на период спада. В таком случае фискальная политика будет играть дестабилизирующую роль. Эффективность фискальной политики значительно возрастает, если она сочетается с проведением соответствующей денежно-кредитной политики. 31 Вопросы для самопроверки 1. Что такое государственный бюджет? Что собой представляют бюджетные системы страны? Охарактеризуйте бюджетное устройство России. 2. Из чего складываются доходы бюджета? Охарактеризуйте основные виды государственных расходов. 3. Что такое налоги и какие функции они выполняют? Каковы основные принципы налогообложения? 4. Какие элементы включает в себя налоговая система страны? В чем отли- чия прямых налогов от косвенных? Каковы основные характеристики любо- го налога? 5. Как могут меняться налоговые ставки? Объясните кривую Лаффера. 6. Что такое бюджетный дефицит и бюджетный профицит? Каковы ос- новные причины возникновения бюджетного дефицита? 7. Что такое "бюджет полной занятости"? Для каких целей он исчисляется? Что такое циклический дефицит? 8. Какие методы финансирования бюджетного дефицита Вы знаете? Каковы краткосрочные и долгосрочные последствия тех или иных методов финанси- рования бюджетных дефицитов? 9. Что такое государственный долг? Как он возникает? В чем отличия госу- дарственного кредита от частного? Каковы негативные последствия государ- ственного долга? 10. В чем отличие внешнего долга от внутреннего? Кто является держателем внешнего долга? Каковы последствия внешнего долга? 11. В чем суть фискальной политики государства, и каковы ее основные ин- струменты? 12. Каковы последствия изменения бюджетных расходов для экономики в краткосрочном и долгосрочном периодах? 13. Каков механизм воздействия налогов на национальный объем производ- ства? Чему равен налоговый мультипликатор? 32 14. К чему приводит равное изменение налогов и государственных расходов? Чему равен мультипликатор сбалансированного бюджета? 15. Как следует изменять правительственные расходы и налоги в условиях спада? В каком состоянии будет бюджет? 16. Как следует изменять правительственные расходы и налоги в условиях инфляции? В каком состоянии будет бюджет? |