отчет по практике. Методические рекомендации по написанию контрольной работы. 3 Перечень заданий

• Название: Методические рекомендации по написанию контрольной работы. 3 Перечень заданий
• Анкор: отчет по практике
• Дата: 31.03.2023
• Размер: 79.02 Kb.
• Имя файла: PM_03_Provedenie_raschetov_s_byudzhetom_i_vnebyudzhetnymi_fondam.docx
• Тип: Методические рекомендации; #1027241

БПОУ ВО «Грязовецкий политехнический техникум»

Методические указания и контрольные задания

по профессиональному модулю:

ПМ. 03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами»
для студентов заочного отделения

по специальности 38.02.01

«Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

г. Грязовец

2019г.

Введение

Профессиональный модуль ПМ. 03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами» по специальности СПО 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)» принадлежит к профессиональному циклу.

Методические указания состоят из трех основных частей:

1) Содержание теоретического материала, который должны знать обучающиеся в процессе изучения профессионального модуля ПМ. 03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами»

2) Методические рекомендации по написанию контрольной работы.

3) Перечень заданий.
Задачей методических указаний является помощь студентам в успешном усвоении теоретического и практического материала профессионального модуля ПМ. 03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами», ознакомление их с системой требований, предъявляемых по написанию домашней контрольной работы. В конце изучения курса профессионального модуля ПМ. 03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами» студенты сдают экзамен.

С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями студент в ходе освоения профессионального модуля должен:

уметь:

• 
  определять виды и порядок налогообложения;
  
• 
  ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
  
• 
  выделять элементы налогообложения;
  
• 
  определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
  
• 
  оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
  
• 
  организовывать аналитический учёт по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам»;
  
• 
  заполнять платёжные поручения по перечислению налогов и сборов;
  
• 
  выбирать для платёжных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
  
• 
  выбирать коды бюджетной классификации для определённых налогов, штрафов и пени;
  
• 
  пользоваться образцом заполнения платёжных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
  
• 
  проводить учёт расчётов по социальному страхованию и обеспечению;
  
• 
  определять объекты налогообложения для исчисления ЕСН;
  
• 
  применять порядок и соблюдать сроки исчисления ЕСН;
  
• 
  применять особенности зачисления сумм ЕСН в фонд социального страхования Российской Федерации;
  
• 
  оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
  
• 
  осуществлять аналитический учёт по счёту 69 «Расчёты по социальному страхованию»;
  
• 
  проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  
• 
  использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определённым законодательством;
  
• 
  осуществлять контроль прохождения платёжных поручений по расчётно – кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
  
• 
  заполнять платёжные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
  
• 
  выбирать для платёжных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
  
• 
  оформлять платёжные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
  
• 
  пользоваться образцом заполнения платёжных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
  
• 
  заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учёт) получателя, наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно – территориальных образований), основания платежа, страхового платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
  
• 
  пользоваться образцом заполнения платёжных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
  
• 
  осуществлять контроль прохождения платёжных поручений по расчётно – кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
  

знать:

• 
  виды и порядок налогообложения;
  
• 
  систему налогов Российской Федерации;
  
• 
  элементы налогообложения;
  
• 
  источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
  
• 
  оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
  
• 
  аналитический учёт по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам»;
  
• 
  порядок заполнения платёжных поручений по перечислению налогов и сборов;
  
• 
  правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
  
• 
  коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа, пени;
  
• 
  образец заполнения платёжных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
  
• 
  учёт расчётов по социальному страхованию и обеспечению;
  
• 
  аналитический учёт по счёту 69 «Расчёты по социальному страхованию»;
  
• 
  сущность и структуру ЕСН;
  
• 
  объекты для исчисления ЕСН;
  
• 
  порядок и сроки исчисления ЕСН;
  
• 
  особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской Федерации;
  
• 
  оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм ЕСН;
  
• 
  начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  
• 
  использование средств внебюджетных фондов;
  
• 
  процедуру контроля прохождения платёжных поручений по расчётно – кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
  
• 
  порядок заполнения платёжных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
  
• 
  образец заполнения платёжных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
  
• 
  процедуру контроля прохождения платёжных поручений по расчётно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
  

Методические рекомендации по написанию

контрольной работы
Выполнение контрольной работы имеет более глубокое и самостоятельное изучение теоретических вопросов профессионального модуля, а также приобретение практических навыков и умений. Домашняя контрольная работа состоит из 10 вариантов теоретических и практических заданий.

Вариант контрольной работы выбирается по последней цифре шифра. Ответы на вопросы должны представлять полное изложение рассматриваемой проблемы, в соответствии с планом ответа в соответствующем варианте.

Перед каждым ответом нужно писать номер и полный текст вопроса. Ответ на теоретический вопрос должен представлять полное изложение рассматриваемой проблемы или явления. Каждое контрольное задание пишется с нового листа.

Контрольная работа должна быть напечатана на листах формата А 4, скреплена, страницы пронумерованы. Работа должна имеет титульный лист.

В конце контрольной работы:

• 
  прилагается список используемой литературы. Сначала указываются нормативные документы (законы, указы, постановления, приказы, инструкции и т.д.), а затем в алфавитном порядке – учебная литература.
  
• 
  ставится дата выполнения работы и подпись студента.
  
• 
  для написания рецензии оставляется чистый лист.
  

Объем контрольной работы – не менее 20 страниц машинописного текста с полуторным интервалом, шрифт текста – 14, шрифт названий заголовков -14 (жирным).

Оценка за контрольную работу (зачет, незачет) выставляется преподавателем на основе следующих критериев: самостоятельность изложения теоретического вопроса и глубина его исследования, правильность обоснований практических задач, оформление работы.

Контрольная работа сдается в следующем виде:

1. 
   Титульный лист
   
2. 
   План работы
   
3. 
   Содержание теоретических вопросов.
   
4. 
   Практическая часть.
   
5. 
   Список используемой литературы.
   

На контрольную работу преподаватель пишет краткую письменную рецензию с указанием положительных и отрицательных характеристик работы. Общая оценка работы – «зачтено» или «не зачтено». В случае, если работа не зачтена, она должна быть доработана с учетом замечаний преподавателя, который рецензирует ее повторно. К зачетной и экзаменационной сессии допускаются только студенты, получившие зачет по домашней контрольной работе.


Контрольные задания:

1. 
   - вариант
   

1. 
   Виды и порядок налогообложения.
   

- виды и порядок налогообложения;

- виды налогов в соответствии с налоговым кодексом Российской

Федерации;

2. 
   Синтетический учёт по страховым отчислениям.
   

- синтетический учёт по страховым отчислениям;

- бухгалтерские проводки;

3. 
   Практическое задание.
   

ЗАДАНИЕ №1. Исчисление налогов разных уровней бюджетов.
Задача 1.

Фирма безвозмездно передала предприятию 400 ед. продукции, обменяла по бартеру 500 ед. продукции реализовала 100 ед. продукции по цене 700 руб., 360 ед. продукции, по цене 750 руб., 510 ед. продукции по цене 780 руб.

Рассчитать налогооблагаемый оборот для расчета НДС и общую сумму НДС.
Задача 2. Рассчитать ежеквартальные налоги и полугодовой налог на имущество предприятия.

№	Показатели	На 1.01.20__г, тыс., руб.	На 1.04, тыс. руб.	На 1.07, тыс., руб.	На 1.10, тыс., руб.	На 1.01. 20__г, тыс., руб.
1	Основные средства	2 100	2 400	2 500	2 600	2000
2	Нематериальные активы	750	700	750	850	600
3	Запасы и затраты	130	150	150	160	100
4	Износ не материальных активов	150	100	50	50	100
5	Налогооблагаемая база	?	?	?	?	?

Сделать соответствующие выводы.
Задача 3.

Предприятие авансом уплатило налог на прибыль за 2-й квартал, определив сумму предполагаемой прибыли в размере 700 тыс. руб. Фактическая облагаемая налогом прибыль составила 790 тыс. руб. Учетная ставка ЦБ РФ 28% годовых.

Рассчитать сумму дополнительных платежей налога на прибыль.


Задача 4.

Предприятие предполагало получить за квартал прибыль в размере 900 тыс. руб. и внесло авансовый платеж. Фактический облагаемая прибыль составила 812 тыс. руб. Учетная ставка ЦБ РФ 28% годовых.

Рассчитать сумму доплаты налога.
Задача 5.

Гражданин Г имеющий на иждивении 2^х детей 1 марта уволился с предприятия, где он работал с начала года. За этот период ему начислен совокупный доход в сумме 243 000 руб. С 4 марта гражданин принят по трудовому договору на работу на другое предприятие, где ему был установлен должностной месячный оклад в сумме 18 300 руб.

Определить сумму налога на доходы физических лиц, которую с гражданина удержат при выплате зарплаты на новом предприятии за март.

2. 
   – вариант
   

1. 
   Система налогов РФ.
   

- понятие системы налогов РФ;

- строение системы налогов РФ;

- налоговый кодекс РФ.

3. 
   Контроль прохождения платёжных поручений.
   

- процедура контроля прохождения платёжных поручений по расчётно – кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

4. 
   Практическое задание.
   

ЗАДАНИЕ №1. Провести начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
ЗАДАЧА 1.

Организация уплачивает страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 0,8. Организации установлена скидка к страховому тарифу – 30 % (0,24), а так же установлена надбавка к страховому тарифу – 20 % (0,16). Определите тариф на страховые взносы.
ЗАДАЧА 2.

Организация уплачивает страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 0,2. Один из работников является инвалидом 2 группы. Определите тариф в пользу указанного работника.
ЗАДАЧА 3.

Составьте корреспонденцию:

1. 
   Начислены суммы в Фонд социального страхования
   
2. 
   Начислены суммы в Пенсионный фонд
   
3. 
   Начислены суммы в фонд обязательного медицинского страхования
   
4. 
   Часть сумм, начисленных в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, используется организацией для выплаты работникам соответствующих пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, пособий на детей
   
5. 
   Перечислены страховые взносы в бюджет
   

2. 
   – вариант
   

1. 
   Элементы налога.
   

- плательщики налогов, объект налогообложения;

- ставки налогов, налоговые льготы;

- налоговый период, налоговая база;

- порядок исчисления налогов;

- сроки уплаты налогов;

2. 
   Порядок заполнения платёжных поручений по перечислению страховых отчислений во внебюджетные фонды.
   

- порядок заполнения платёжных поручений по перечислению страховых отчислений во внебюджетные фонды;

- образец заполнения платёжных поручений по перечислению страховых отчислений во внебюджетные фонды;

3. 
   Практическое задание.
   

ЗАДАНИЕ №1. Оформить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм отчислений в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования.
Задача 1.

Организация уплачивает страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 0,8. Организации установлена скидка к страховому тарифу – 30 % (0,24), а так же установлена надбавка к страховому тарифу – 20 % (0,16). Определите тариф на страховые взносы.

Задача 2.

Организация уплачивает страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 0,2. Один из работников является инвалидом 2 группы. Определите тариф в пользу указанного работника.
Задача 3.

Составьте корреспонденцию:

6. 
   Начислены суммы в Фонд социального страхования
   
7. 
   Начислены суммы в Пенсионный фонд
   
8. 
   Начислены суммы в фонд обязательного медицинского страхования
   
9. 
   Часть сумм, начисленных в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, используется организацией для выплаты работникам соответствующих пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, пособий на детей
   
10. 
    Перечислены страховые взносы в бюджет
    

3– вариант

1. 
   Источники уплаты налогов.
   

- источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

2. 
   Аналитический учёт по счёту 69 «Расчёты по социальному страхованию»
   

- аналитический учёт по счёту 69 «Расчёты по социальному страхованию».

3. 
   Практическое задание.
   

ЗАДАНИЕ №1. Исчислить налоги.
ЗАДАЧА 1.

Предприятие авансом уплатило налог на прибыль за 2-й квартал, определив сумму предполагаемой прибыли в размере 900 тыс. руб. Фактическая облагаемая налогом прибыль составила 980 тыс. руб. Учетная ставка ЦБ РФ 48% годовых.

Рассчитать сумму дополнительных платежей налога на прибыль.

ЗАДАЧА 2.

Предприятие реализовало натуральных вин 1000 л., специальных вин 500 л. (крепостью 16%) и 300 л. шампанского.

Рассчитать сумму акциза.

ЗАДАЧА 3.

Квартира находится в долевой собственности 4-х граждан:

Пенсионера, инвалида I группы, трудоспособного гражданина и несовершеннолетнего ребенка.

Стоимость квартиры 1 500 000 руб. Определить сумму налога, на имущество уплачиваемую каждым собственником.
ЗАДАЧА 4.

Кадастровая стоимость частного дома составляет 350 000 руб., а стоимость постройки возведённой в конце июня – 250 000 руб.

Необходимо определить годовую сумму налога на строение.
ЗАДАЧА 5.

Гражданин О.А. Карпов (участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС) проживает в трёхкомнатной квартире вместе с женой и сыном. Квартира находится в совместной собственности семьи. Сын в апреле текущего года призван на срочную воинскую службу. Стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 520 000 руб. Дополнительно к этому супруге на правах личной собственности принадлежит гараж в гаражном кооперативе кадастровой стоимостью 10 000 руб.

Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, который должны уплатить члены семьи.

4– вариант

1. 
   Правила заполнения данных статуса плательщика.
   

- правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК (кода бюджетной классификации), ОКАТО (общероссийский классификатор административно территориальных образований);

- основания платежа;

- страхового периода;

- номера документа;

- даты документа;

- типа платежа.

2. 
   Использование средств внебюджетных фондов.
   

- использование средств внебюджетных фондов;

3. 
   Практическое задание.
   

ЗАДАНИЕ №1. Исчислить налоги
ЗАДАЧА 1.

Ввезена партия легковых автомобилей в количестве 50 штук. Таможенная стоимость 1^го автомобиля 900 тыс. руб., таможенная пошлина 90 тыс. руб., таможенный сбор 9 тыс. руб.

Рассчитать сумму акциза перечисленного в бюджет, если ставка акциза 30%.

ЗАДАЧА 2.

Определить сумму налога на доходы физических лиц за год у работницы предприятия являющейся вдовой, получающей ежемесячный доход

25 000руб., в семье 2 детей до 18 лет.
ЗАДАЧА 3.

Стоимость имущества находящегося на балансе предприятия составляет:

на 1.01.- 3 500

на 1.04. – 3 800

на 1.07. – 3750

на 1.10. – 3 750

на 1.01. – 3 900

На балансе предприятия числится детский сад стоимостью 800 тыс., руб. С 1 октября выбыло оборудование на сумму 100 тыс., руб.

Рассчитать сумму налога за год.

ЗАДАЧА 4.

Налогоплательщик содержит на территории игорного заведения 40 игровых столов и 60 игровых автоматов и имеет в связи с этим скидку 20% на 10 игровых столов и 20 игровых автоматов.

Определить сумму налога, подлежащую внесению в федеральный бюджет этим налогоплательщиком.
ЗАДАЧА 5.

Предприятие игорного бизнеса на 1 марта имело 10 игровых автоматов и 6 бильярдных столов. 9 марта того же года 1 игровой автомат был демонтирован, а 20 марта было установлено дополнительно 3 бильярдных стола. Необходимо рассчитать сумму налога, которую должно уплатить игорное заведение, если ставка налога за 1 игровой стол равна 25 000 руб., за 1 игровой автомат – 1 500 руб.

5– вариант

1. 
   Коды бюджетной классификации.
   

- порядок присвоения кодов бюджетной классификации для налога, штрафа,

Пени

2. 
   Начисление и перечисление сумм отчислений на страхование.
   

- начисление и перечисление сумм отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

3. 
   Практическое задание.
   

ЗАДАНИЕ №1. Исчислить взносы во внебюджетные фонды
ЗАДАЧА 1.

В результате реорганизации общество с ограниченной ответственностью преобразовано в акционерное общество 15 февраля 2016 года. Определить первый отчётный и расчётный периоды для предприятия.
ЗАДАЧА 2.

Работник увольняется из организации 20 мая 2016года. За период с января по 20 мая сумма произведённых в его пользу выплат, включаемых в базу для начисления страховых взносов, составила 350 000 руб. В сентябре с физическим лицом заключён новый трудовой договор. Определить порядок начисления страховых взносов.
ЗАДАЧА 3.

Работник увольняется из организации 20 мая 2016 года. За период с января по 20 мая сумма произведённых в его пользу выплат, включаемых в базу для начисления страховых взносов, превысила предельную величину базы, установленную на 2016 год. В сентябре с физическим лицом заключён новый трудовой договор. За период с сентября по декабрь работнику начислено 300 000 руб., которые подлежат обложению страховыми взносами в пенсионный фонд РФ. Определить по какому тарифу будет производиться обложение.
ЗАДАЧА 4.

Работник с 15 мая 2016 года переведён из головного офиса компании в её обособленное подразделение, являющееся самостоятельным. Кто и как уплатит страховые взносы на заработную плату и иные выплаты в пользу работника в период с 1 по 14 мая и с 15 мая.
ЗАДАЧА 5.

Назовите сроки уплаты страховых взносов

6– вариант

1. 
   Аналитический учёт по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам». Федеральные налоги.
   

- аналитический учёт по налогу на добавленную стоимость;

- аналитический учёт по налогу на прибыль организаций;

- аналитический учёт по налогу на доходы физических лиц;

2. 
   Особенности расчётов с внебюджетными фондами
   

- особенности зачисления сумм отчислений в фонд социального страхования

Российской Федерации;

- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм

отчислений в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ,

Фонд обязательного медицинского страхования;

3. 
   Практическое задание.
   

ЗАДАНИЕ №1. Оформить бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов.
ЗАДАЧА 1.

На основании приведенных хозяйственных операций составить проводки по перечислению и начислению сумм налогов.

1. 
   Начислен НДС с суммы полученного от покупателя аванса
   
2. 
   Удержан налог на доходы физических лиц
   
3. 
   Начислены в бюджет налоги с выручки
   
4. 
   Начислен налог на прибыль
   
5. 
   Погашена задолженность перед бюджетом по налогам
   
6. 
   Начислен налог на имущество предприятий
   
7. 
   Перечислен налог на имущество физических лиц
   
8. 
   НДС уплачен в бюджет
   

ЗАДАЧА 2.

Организацией начислены и перечислены в бюджет налоги: НДС – начислено с объёма реализации продукции – 30 000 руб., предъявлено к вычету из бюджета – 10 000 руб.; налог на имущество – 3 000 руб. налог на прибыль – 15 000 руб.; страховые взносы – 9 000 руб.

Составьте бухгалтерские проводки, исчислите суммы налогов.
ЗАДАЧА 3.

За отчетный период организацией начислены к уплате следующие налоги согласно налоговым декларациям: НДС – 18000 руб., НДФЛ – 16000 руб., страховые взносы – 22000 руб., налог на прибыль – 29000 руб.

Отразить начисление и уплату налогов на счетах бухгалтерского учета.
ЗАДАЧА 4. Составьте корреспонденцию счетов

Федеральные налоги

Опе­ра­ция	Дебет счета	Кре­дит счета
НДС
На­чис­лен НДС при про­да­же то­ва­ров (вы­пол­не­нии работ, ока­за­нии услуг)
На­чис­лен НДС от про­чих опе­ра­ций
На­чис­лен НДС с по­лу­чен­но­го аван­са
На­чис­лен НДС на сто­и­мость вы­пол­нен­ных СМР для соб­ствен­но­го по­треб­ле­ния
Ис­чис­лен та­мо­жен­ный НДС
Вос­ста­нов­лен НДС
Удер­жан НДС на­ло­го­вым аген­том
При­нят НДС к вы­че­ту
НДФЛ
Удер­жан НДФЛ из за­ра­бот­ной платы ра­бот­ни­ков
Удер­жан НДФЛ из про­чих до­хо­дов ра­бот­ни­ков
Удер­жан НДФЛ из ди­ви­ден­дов
Налог на при­быль ор­га­ни­за­ций
На­чис­лен налог на при­быль
Удер­жан налог на при­быль на­ло­го­вым аген­том
Го­су­дар­ствен­ная по­шли­на
На­чис­ле­на гос­по­шли­на

Региональные налоги

Опе­ра­ция	Дебет счета	Кре­дит счета
Налог на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций
На­чис­лен налог на иму­ще­ство
Транс­порт­ный налог
На­чис­лен транс­порт­ный налог

Местные налоги и сборы

Опе­ра­ция	Дебет счета	Кре­дит счета
Зе­мель­ный налог
На­чис­лен зе­мель­ный налог
Тор­го­вый сбор
На­чис­лен тор­го­вый сбор, умень­ша­ю­щий налог на при­быль
На­чис­лен тор­го­вый сбор, не умень­ша­ю­щий налог на при­быль

7– вариант

1. 
   Аналитический учёт по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам». Региональные и местные налоги
   

- аналитический учёт по налогу на имущество организаций;

- аналитический учёт по налогу на игорный бизнес;

- аналитический учёт по транспортному налогу;

- аналитический учёт по земельному налогу;

2. 
   Порядок и сроки исчисления отчислений во внебюджетные фонды
   

- объекты для исчисления сумм отчислений в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования;

- порядок и сроки исчисления отчислений в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования.

3. 
   Практическое задание.
   

ЗАДАНИЕ №1. Заполнить платёжные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования.
Исходные данные для заполнения платёжного поручения:

Оформить платёжное поручение №125 от 10 ноября 201__г. на перечисление денежных средств по налогу на имущество организаций на сумму 1 562 800 руб.

Получатель:

ИНН 7823765490, КПП 786801001

Расчётный счёт 8966050000000000023

Кор. Счёт № 81550680400000004356

БИК 359563356.

Банк «Сбербанк»
Плательщик: ОАО «Молоко»

ИНН 3556743780, КПП 356802002

Расчётный счёт № 34572458600000034528

Кор. Счёт 8235000000000000000524

Бик 765439628

Банк «Россельхозбанк »

Подписи руководителя Беловой Н.К.,

главного бухгалтера Воробьёвой А.С.
8 – вариант

1. 
   Документальное оформление операций по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам.
   

- порядок заполнения платёжных поручений по перечислению налогов и сборов;

- образец заполнения платёжных поручений по перечислению налогов и сборов;

2. 
   Организация расчётов с внебюджетными фондами.
   

- сущность и структура взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования;

3. 
   Практическое задание.
   

ЗАДАНИЕ №1. Заполнить платёжные поручения по перечислению налогов и сборов.
Задача 1.Заполните платежное поручение (бланк выдается преподавателем) на основании следующих данных. Платежное поручение №7 от 6 сентября 2005 года выписало ОАО «Ласточка» (ИНН 7604055689, КПП 760401001), являющееся клиентом ОАО АКБ «Сигма» (БИК 047888795, корреспондентский счет 30102810100000000795), расчетный счет 40702810300000000018.

Получатель средств - ОАО «Клен» (ИНН 7726078666, КПП 772060101, расчетный счет 40702810638030101157), которое обслуживается Северным банком Сбербанка России (БИК 044525225, корреспондентский счет 30101810400000000225).

10000 рублей в оплату счета №4264 от 01 сентября 2005 года перечисляются в электронном виде.

 

Задача 2. Заполните платежное поручение (бланк выдается преподавателем) на перечисление налога на добавленную стоимость на основании следующих данных.

Платежное поручение №5 выписано 19 марта 2005 года на сумму 85122 рубля. Плательщик – ОАО «Ласточка» (ИНН 7604055689, КПП 760401001). ОАО имеет расчетный счет 40702810300000000018 в ОАО АКБ «Сигма» г. Ярославль (БИК 047999795, корреспондентский счет 30102810100000000795).

Налог перечисляется электронно в УФК МФ РФ по Ярославской области (для МРИ ФНС России №5 по Ярославской области), ИНН 7604016101, КПП 760401001.

Управление федерального казначейства имеет расчетный счет 40101810700000010010 в ГРКЦ ГУ ЦБ по Ярославской области, г. Ярославль. БИК 047800001, корреспондентский счет 30101810300000000001.


9 – вариант

1. 
   Синтетический учёт расчётов по налогам и сборам.
   

- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

2. 
   Система налогов в РФ.
   

- понятие системы налогов РФ;

- строение системы налогов РФ;

- налоговый кодекс РФ.

3. 
   Практическое задание.
   

ЗАДАНИЕ №1. Заполнить данные статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК (кода бюджетной классификации), ОКАТО (общероссийский классификатор административно территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа, типа платежа.
Исходные данные:

Предприятие ООО «Привет» зарегистрировано в Инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) №6, расположенной в центральном административном округе (ЦАО) г. Вологда, 05. 10. 2015 г.

Код инспекции – 7706, свидетельство о регистрации – 77 № 0623076,

основной государственный регистрационный номер (ОГРН) – 1037798045573,

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН предприятия) –

7706560017,

код причины постановки на учёт (КПП) – 770601001.

Руководитель предприятия – Алексей Михайлович Семёнов,

ИНН руководителя - 77345–992355,

главный бухгалтер – Ирина Викторовна Петрова,

ИНН бухгалтера – 771806643201.

Адрес предприятия: почтовый индекс 162 000 г. Вологда, ул. Почтовая, д.7
ЗАДАНИЕ №2

Определите реквизиты платёжного поручения

Платёжное поручение №110 от 15 декабря 20__г. на перечисление денежных средств по налогу на имущество организаций на сумму 1 341 800 руб.

Получатель:

ИНН 6123765490, КПП 616801001

Расчётный счёт 4076050000000000023

Кор. Счёт № 80150680400000004356

БИК 347563356.

Банк «Сбербанк»
Плательщик: ООО «Северное молоко»

ИНН 6156743780, КПП 616802002

Расчётный счёт № 34572458600000034528

Кор. Счёт 8015000000000000000528

Бик 765438528

Банк «Центр-Инвест»

Подписи руководителя Быковой Н.В.,

главного бухгалтера Пасторовой А.Н.

Литература:

Основные нормативные источники:

1. 
   Гражданский кодекс Российской Федерации, Части I и II.- М.; СПС «Консультант Плюс».
   
2. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации, Части I и II.- М.; СПС «Консультант Плюс», с изменениями на 2016 г., с. 751
   
3. 
   Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/2002, утверждённое приказом Министерства финансов РФ от 19. 11. 2002 г. № 114н
   

Основная литература

1. 
   Гомола А. И. «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами» - М.: изд. «Академия», 2015г.
   
2. 
   Маршавина Л. Я., Чайковская Л. А. «Налоги и налогообложение»: учебник для СПО - М.: Издательство Юрайт, 2016г. - 503 с. - Серия: Профессиональное образование
   
3. 
   Скворцов О.В. «Налоги и налогообложение» - М.: «Академия», 2016 г., с. 224
   
4. 
   Скворцов О.В. «Налоги и налогообложение» - практикум - М.: «Академия», 2016г., с. 228
   
5. 
   Лыкова Л. Н. «Налоги и налогообложение»: учебник и практикум для СПО - М.: Издательство Юрайт, 2015г. — 353 с. — Серия: Профессиональное образование
   
6. 
   Черник Д. Г.,Шмелёв Ю. Д. «Налоги и налогообложение»: учебник и практикум для СПО - 2-е изд., перераб. и доп. — М.: изд. ЮНИТИ ДАНА, 2017г. — 369 с. — Серия: Профессио­нальное образование.
   

Дополнительная литература:

1. 
   Волкова Г. А., Поляк Г. Б. «Налоги и налогообложение» – М.: изд. ЮНИТИ ДАНА, 2017г. 631 с.
   
2. 
   Колчин С. П. «Налоги в РФ» – М.: Юнити Дана, 2017г., 270 с.
   
3. 
   Майбуров И. А.,Ядреникова Е. В. «Налоги и налогообложение» – М.: изд. ЮНИТИ ДАНА, 2015г. 487 с.
   
4. 
   Мешкова Д.А. «Налогообложение В РФ» - учебник для бакалавров – М.: ИТК Дашков и К, 2016 г., с.160
   
5. 
   Невзорова А. В. «Налоги и налогообложение» – Саратов.: профобразование, 2017г. 90 с.
   
6. 
   Океанова Т. Н. «Региональные и местные налоги» – М.: Юнити Дана, 2017г., с. 159
   
7. 
   Пансков В. Г. «Налоги и налогообложение» - теория и практика – М.: Юрайт, 2016 г., с. 336
   

Интернет ресурсы:

1. 
   www.Buhnalog.ru – сайт «Бухгалтерский учет и налоги»
   
2. 
   http://www.taxru.com/Портал «Налоги России»
   
3. 
   http://www.nalog-forum.ru/Палата налоговых консультантов России
   
4. 
   http://taxpravo.ru/Российский налоговый портал
   
5. 
   http://www.n-kodeks.ru/Налоговый портал N-kodeks.ru
   
6. 
   http://www.audit-it.ru/Audit-it.ru: Бухгалтерский учет. Налогообложение.
   
7. 
   http://www.consultant.ru/Официальный сайт компании «Консультант Плюс»
   
8. 
   http://nalogitax.ru/Налоги 2012: ставки и уплата налогов, декларации
   
9. 
   http://www.subschet.ru/Субсчет.ру: Теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения
   
10. 
    http://www.pnalog.ru/«Налоговое планирование»: Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения
    
11. 
    http://nanalog.ru/Сайт Nanalog.ru: популярно о налогах и налоговом контроле
    
12. 
    http://lawedication.ru/Сайт «Налоги и право»
    
13. 
    http://www.nalkod.ru/Сайт о Налоговом Кодексе Российской Федерации. На сайте представлен полный текст НК РФ, а также документы, интересные статьи и новости, связанные с Налоговым кодексом
    
14. 
    http://www.glavbuh.net/Главбух. Оптимизация налогообложения: бухучет, отчетность, оформление договоров
    
15. 
    http://www.naloglib.net/Библиотека бухгалтерских и налоговых документов